企业内部控制实施细则手册(DOC 236页)

企业内部控制实施细则手册
目录
第1章资金内部控制实施细则
1．1 资金管理目标
1．1．1 资金业务目标
1．1．2 资金财务目标
1．2 资金业务风险
1．2．1 资金运营风险
1．2．2 资金财务风险
1．3 资金管理业务流程
1．3．1 现金管理业务流程
1．3．2 银行存款管理业务流程
1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度
1．4．1 现金管理办法
1．4．2 银行存款制度
第2章采购内部控制实施细则
2．1 采购管理目标
2．1．1 采购业务目标
2．1．2 采购财务目标
2．2 采购业务风险
2．2．1 采购经营风险
2．2．2 采购财务风险
2．3 采购管理业务流程
2．3．1 请购与审批控制流程
2．3．2 采购与验收控制流程
2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度
2．4．1 采购授权与审批制度
2．4．2 采购与验收控制细则
第3章存货内部控制实施细则
3．1 存货管理目标
3．1．1 存货业务目标
3．1．2 存货财务目标
3．2 存货业务风险
3．2．1 存货管控风险
3．2．2 存货财务风险
3．3 存货管理业务流程
3．3．1 请购与采购控制流程
3．3．2 验收与保管控制流程
3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度
3．4．1 验收与保管制度
3．4．2 领用与发放办法
第4章销售内部控制实施细则
4．1 销售管理目标
4．1．1 销售业务目标
4．1．2 销售财务目标
4．2 销售业务风险
4．2．1 销售经营风险
4．2．2 销售财务风险
4．3 销售管理业务流程
4．3．1 销售业务流程
4．3．2 发货业务流程
4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则
4．4．2 发货管理制度
第5章工程项目内部控制实施细则
5．1 工程项目管理目标
5．1．1 工程项目业务目标
5．1．2 工程项目财务目标
5．2 工程项目业务风险
5．2．1 工程项目经营风险
5．2．2 工程项目财务风险
5．3 工程项目业务流程
5．3．1 项目决策控制流程
5．3．2 工程概预算控制流程
5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度
5．4．2 工程项目决策实施办法
第6章固定资产内部控制实施细则
6．1 固定资产管理目标
6．1．1 固定资产业务目标
6．1．2 固定资产财务目标
6．2 固定资产业务风险
6．2．1 固定资产经营风险
6．2．2 固定资产财务风险
6．3 固定资产业务流程
6．3．1 取得与验收控制流程
6．3．2 使用与维护控制流程
6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则
6．4．2 固定资产请购办法
第7章无形资产内部控制实施细则
7．1 无形资产管理目标
7．1．1 无形资产业务目标
7．1．2 无形资产财务目标
7．2 无形资产业务风险
7．2．1 无形资产经营风险
7．2．2 无形资产财务风险
7．3 无形资产管理业务流程
7．3．1 无形资产取得与验收控制流程
7．3．2 无形资产使用控制流程
7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度
7．4．1 无形资产预算管理细则
7．4．2 无形资产请购审批制度
第8章长期股权投资内部控制实施细则
8．1 长期股权投资管理目标
8．1．1 长期股权投资业务目标
8．1．2 长期股权投资财务目标
8．2 长期股权投资业务风险
8．2．1 长期股权投资运营风险
8．2．2 长期股权投资财务风险
8．3 长期股权投资业务流程
8．3．1 长期股权投资决策流程
8．3．2 长期股权投资执行流程
8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则
8．4．2 投资处置管理规范
第9章筹资内部控制实施细则
9．1 筹资管理目标
9．1．1 筹资业务目标
9．1．2 筹资财务目标
9．2 筹资业务风险
9．2．1 筹资运营风险
9．2．2 筹资财务风险
9．3 筹资业务流程
9．3．1 筹资决策控制流程
9．3．2 筹资执行控制流程
9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度
9．4．1 筹资决策控制制度
9．4．2 筹资风险评估规定
第10章预算内部控制实施细则
10．1 预算管理目标
10．1．1 预算业务目标
10．1．2 预算合规目标
10．2 预算业务风险
10．2．1 预算经营风险
10．2．2 预算合规风险
10．3 预算业务流程
10．3．1 预算编制控制流程
10．3．2 预算执行控制流程
10．4 预算业务流程相关细则、制度
10．4．1 预算编制管理细则
10．4．2 预算执行责任制度
第11章成本费用内部控制实施细则
11．1 成本费用管理目标
11．1．1 成本费用业务目标
11．1．2 成本费用财务目标
11．2 成本费用业务风险
11．2．1 成本费用经营风险
11．2．2 成本费用财务风险
11．3 成本费用业务流程
11．3．1 成本费用预算流程
11．3．2 成本费用执行流程
11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度
11．4．2 成本费用执行规范
第12章担保内部控制实施细则
12．1 担保管理目标
12．1．1 担保业务目标
12．1．2 担保财务目标
12．2 担保业务风险
12．2．1 担保经营风险
12．2．2 担保财务风险
12．3 担保业务流程
12．3．1 担保评估审批流程
12．3．2 担保执行控制流程
12．4 担保业务流程相关办法、制度
12．4．1 担保授权审核管理办法
12．4．1 担保评估审批管理制度
第13章合同协议内部控制实施细则
13．1 合同协议管理目标
13．1．1 合同协议业务目标
13．1．2 合同协议合规目标
13．2 合同协议业务风险
13．2．1 合同协议经营风险
13．2．2 合同协议合规风险
13．3 合同协议业务流程
13．3．1 合同协议编制审核流程
13．3．2 合同协议订立控制流程
13．4 合同协议业务流程相关办法、制度
13．4．1 合同协议订立审批制度
13．4．2 合同协议编制会审制度
第14章业务外包内部控制实施细则
14．1 业务外包管理目标
14．1．1 业务外包业务目标
14．1．2 业务外包财务目标
14．2 业务外包业务风险
14．2．1 业务外包经营风险
14．2．2 业务外包财务风险
14．3 业务外包流程
14．3．1 承包方选择流程
14．3．2 外包协议管理流程
14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度
14．4．2 企业外包合同协议管理规定
第15章子公司管理内部控制实施细则
15．1 子公司管理目标
15．1．1 子公司管理业务目标
15．1．2 子公司管理财务目标
15．2 子公司管理业务风险
15．2．1 子公司运营风险
15．2．2 子公司财务风险
15．3 子公司管理业务流程
15．3．1 子公司业务管控流程
15．3．2 子公司内部审计流程
15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法
15．4．2 子公司业务授权审批办法
第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则
16．1 财务报告编制与披露目标
16．1．1 财务报告编制与披露业务目标
16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险
16．2．1 财务报告编制与披露业务风险
16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程
16．3．1 财务报告编制准备流程
16．3．2 财务报告编制实施流程
16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范
16．4．2 财务报告报送披露办法
第17章人力资源管理内部控制实施细则
17．1 人力资源管理目标
17．1．1 人力资源业务目标
17．1．2 人力资源财务目标
17．2 人力资源业务风险
17．2．1 人力资源运营风险
17．2．2 人力资源财务风险
17．3 人力资源业务流程
17．3．1 招聘流程
17．3．2 考核流程
17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度
17．4．1 招聘制度
17．4．2 考核细则
第18章信息系统内部控制实施细则
18．1 信息系统管理目标
18．1．1 信息系统业务目标
18．1．2 信息系统合规目标
18．2 信息系统业务风险
18．2．1 信息系统经营风险
18．2．2 信息系统合规风险
18．3 信息系统业务流程
18．3．1 信息系统开发维护流程
18．3．2 系统访问安全管理流程
18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则
18．4．2 账号审批管理办法
第19章衍生工具内部控制实施细则
19．1 衍生工具管理目标
19．1．1 衍生工具业务目标
19．1．2 衍生工具财务目标
19．2 衍生工具业务风险
19．2．1 衍生工具经营风险
19．2．2 衍生工具财务风险
19．3 衍生工具业务流程
19．3．1 衍生工具交易流程
19．3．2 衍生工具风险评估流程
19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度
19．4．1 衍生工具风险控制制度
19．4．2 衍生工具监督检查办法
第20章并购内部控制实施细则
20．1 并购管理目标
20．1．1 并购业务目标
20．1．2 并购财务目标
20．2 并购业务风险
20．2．1 并购经营风险
20．2．2 并购财务风险
20．3 并购业务流程
20．3．1 并购交易授权审批流程
20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度
20．4．1 并购交易授权与审批制度
20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则
21．1 关联交易管理目标
21．1．1 关联交易业务目标
21．1．2 关联交易财务目标
21．2 关联交易业务风险
21．2．1 关联交易经营风险
21．2．2 关联交易财务风险
21．3 关联交易业务流程
21．3．1 关联方界定流程
21．3．2 关联交易询价流程
21．4 关联交易流程相关制度
21．4．1 关联交易询价制度
21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则
22．1 内部审计管理目标
22．1．1 内部审计业务目标
22．1．2 内部审计合规目标
22．2 内部审计业务风险
22．2．1 内部审计经营风险
22．2．2 内部审计合规风险
22．3 内部审计业务流程
22．3．1 内部审计控制流程
22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度
22．4．1 内部审计管理制度
22．4．2 舞弊预防检查汇报制度
第1章资金内部控制实施细则
1．1 资金管理目标
1．1．1 资金业务目标
资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

具体的资金业务目标如图1-1所示。

图1-1 资金业务目标
1．1．2 资金财务目标
资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。

具体的资金财务目标如图1-2所示。

图1-2 资金财务目标
1．2 资金业务风险
1．2．1 资金运营风险
资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。

在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。

1．2．2 资金财务风险
资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。

可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。

1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程
1．3．2 银行存款管理业务流程
1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法
1．4．2 银行存款制度
第2章采购内部控制实施细则
2．1 采购管理目标
2．1．1 采购业务目标
采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。

具体内容
如图2-1所示。

2．1．2 采购财务目标
采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。

具体内容如图2-2所示。

2．2 采购业务风险
2．2．1 采购经营风险
采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。

具体如图2-3所示。

图2-3 采购经营风险
2．2．2 采购财务风险
采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。

具体如图3-4所示。

图2-4 采购财务风险
2．3 采购管理业务流程
2．3．1 请购与审批控制流程
2．3．2 采购与验收控制流程
2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度
2．4．2 采购与验收控制细则
第3章存货内部控制实施细则
3．1 存货管理目标
3．1．1 存货业务目标
存货业务目标是指企业对各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销代管存货、委托加工存货、代修存货等进行经营管理业务中应达到的目标，具体内容如图3-1所示。

图3-1 存货业务目标
3．1．2 存货财务目标
存货财务目标是指企业通过对存货进行内部控制，确保存货账目与实际相符，具体内容如图3-2所
示。

图3-2 存货财务目标
3．2 存货业务风险
3．2．1 存货管控风险
存货管控风险是指企业在管理与控制存货业务过程中可能存在的风险，如图3-3所示。

3．2．2 存货财务风险
存货财务风险是指企业在存货业务会计核算过程中出现的风险，具体如图3-4所示。

图3-4 存货财务风险
3．3 存货管理业务流程
3．3．1 请购与采购控制流程
3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度
3．4．2 领用与发放办法
第4章销售内部控制实施细则
4．1 销售管理目标
4．1．1 销售业务目标
销售业务目标是指企业在销售产品并取得货款的过程中应达到的目标，具体内容如图4-1所示。

图4-1 销售业务目标
销售财务目标是指企业通过对销售业务的内部控制，确保账面准确无误，经营利润达到预期标准。

具体内容如图4-2所示。

图4-2 销售财务目标
4．2 销售业务风险
4．2．1 销售经营风险
销售经营风险是指企业在产品销售过程中可能存在的风险，具体如图4-3所示。

销售财务风险是指企业在销售业务会计核算过程中出现的风险，具体如图4-4所示。

4．3 销售管理业务流程
4．3．1 销售业务流程
4．3．2 发货业务流程
4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则
4．4．2 发货管理制度。