2024年税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案

2024年税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案
单选题（共45题）
1、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。

该企业上述业务销项税额（）万元。

A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61
【答案】 B
2、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
C.车辆购置税其征税具有专门用途
D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
【答案】 C
3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48
B.77619.05
C.80000.00
D.75045.05
【答案】 B
4、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B 市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元
C.缴纳教育费附加0.08万元
D.缴纳地方教育附加0.05万元
【答案】 B
5、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。

A.契税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额
【答案】 B
6、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。

增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。

该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50
B.550.00
D.500.00
【答案】 C
7、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。

A.课税要素法定原则
B.法律优位原则
C.课税要素明确原则
D.依法稽征原则
【答案】 B
8、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。

A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
【答案】 A
9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染
10、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100
B.60
C.85
D.66
【答案】 D
11、甲公司为二手车经销商，2020 年6 月销售其收购的二手车15000 辆，共取得含税收入300 万元，甲公司以1 个月为1 个纳税期。

则2020 年6 月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49
B.5.83
C.8.73
D.9
【答案】 A
12、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。

假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。

该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税
（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10
C.14
D.20.72
【答案】 A
13、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月
B.12个月
C.48个月
D.6个月
【答案】 A
14、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
【答案】 D
15、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.0
B.1.58
C.3.24
【答案】 C
16、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为700 元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990
B.27300
C.36890
D.33600
【答案】 B
17、某企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元，将上月收购的成本为8 万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.40.2
B.40.99
C.43.4
D.44.19
【答案】 B
18、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
【答案】 D
19、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.2300
B.2400
C.2480
D.3000
【答案】 C
20、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6
【答案】 A
21、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。

该企业当月应纳资源税（）万元。

（原油资源税税率为6%）
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000
【答案】 C
22、2021 年 6 月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入 450 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68 万元，支付不含税维修费 6 万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。

A.25.9
B.28.54
C.30.72
D.31.08
【答案】 B
23、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据
B.税率
C.课税对象
D.税目
【答案】 C
24、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.1720.13
B.1859.56
C.1733.13
D.2170.58
【答案】 A
25、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
【答案】 A
26、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。

副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.21900
B.19907
C.14670.44
D.19097.8
【答案】 C
27、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。

该商场当月应纳消费税（）万元。

（金银首饰消费税税率5%）
A.0.36
B.0.45
C.0.60
D.0.75
【答案】 A
28、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。

2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。

该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【答案】 A
29、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。

上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。

A.2700
B.2524.13
C.2727
D.2970
【答案】 D
30、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
【答案】 C
31、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.318.21
B.358.33
C.364.78
D.378.65
【答案】 B
32、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.1
B.1.79
C.2.83
D.2.04
【答案】 D
33、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。

关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
【答案】 D
34、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016 年5 月1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.5％
B.3％
C.2％
D.1％
【答案】 B
35、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生
B.运输工具申报进境
C.海关接受纳税义务人填写报关单
D.申报进口
【答案】 A
36、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。

当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。

甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。

A.6.11
B.7.42
C.7.60
D.7.95
【答案】 C
37、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.36
B.39
C.41.4
D.45
【答案】 C
38、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气
B.玛瑙
C.人造沥青
D.矿泉水
【答案】 C
39、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.2690.48
B.1036.70
C.1555.05
D.4665.14
【答案】 C
40、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990
B.27300
C.36890
D.19110
【答案】 B
41、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。

关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
【答案】 D
42、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.航空公司提供的湿租服务
B.融资性售后回租
C.提供会议场地及配套服务
D.写字楼广告位出租
【答案】 D
43、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。

该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71
B.152.00
C.405.00
D.296.29
【答案】 C
44、（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 6 月该超市的销项税额为（）元。

A.18518.97
B.12364.24
C.14345.90
D.18918.33
【答案】 B
45、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】 A
多选题（共20题）
1、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）。

A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车
B.2018年1月1日至2020年12月31日，购置的新能源汽车
C.购置的排气量超过150毫升的摩托车
D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
E.城市公交企业购置的公共汽电车辆
【答案】 AC
2、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（）。

A.房地产开发成本
B.房地产开发费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.转让房地产的税金
E.房价之外收取的代收费用
【答案】 AC
3、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。

A.物流企业
B.电子商务企业
C.商品生产企业
D.电子商务交易平台企业
E.购买电子商务零售进口商品个人
【答案】 ABD
4、在葡萄糖注射液的含量测定中加入氨试液的目的是
A.葡萄糖在氨试液中旋光度较大
B.在氨试液中杂质无干扰
C.葡萄糖在氨试液中不分解
D.增强旋光度
E.加速葡萄糖变旋平衡的到达
【答案】
5、根据规定，税法的特点包括（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法
B.从法律性质看，税法属于义务性法规
C.从内容看，税法具有综合性
D.从内容看，税法具有单一性
E.从形式特征来看，具有强制性
【答案】 ABC
6、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）。

A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责
B.税务违法处理权是税务机关的职权
C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠
D.依法享受税收优惠是纳税人的权利
E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权
【答案】 ABD
7、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。

A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票
B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
C.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税
D.商店向企业零售劳保绝缘鞋
E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐饮等费用
【答案】 ABC
8、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费
B.开发的间接费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.占用耕地缴纳的耕地占用税
E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用
【答案】 ABCD
9、（2012年真题）下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
E.批发卷烟的纳税人是生产企业
【答案】 CD
10、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按（）方法和顺序确定应税产品销售额。

A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定
B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定
C.按纳税人或其他纳税人最近时期不同类产品的平均销售价格确定
D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定
E.按应税产品组成计税价格确定
【答案】 ABD
11、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。

A.根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的
B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法
C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法
E.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力
【答案】 ABC
12、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
【答案】 AD
13、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。

A.餐饮服务
B.装饰服务
C.保险服务
D.旅游服务
E.文化创意服务
【答案】 AD
14、下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( )。

A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D.某商场委托加工护发品用于直接销售
E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟
【答案】 AC
15、（2018年真题）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有
（）。

A.航空运输的干租业务
B.有形动产经营性租赁
C.有形动产融资租赁
D.水路运输的期租业务
E.水路运输的程租业务
【答案】 ABC
16、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口杆头一批，完税价格为100万元、关税税率为20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价120万元。

甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个，当月销售150个，每个不含增值税销售额为2万元。

下列表述中正确的有（）。

（高尔夫球及球具消费税税率为10%）
A.甲企业应缴纳进口消费税12万元
B.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元
C.可以抵扣杆头消费税4.80万元
D.可以抵扣杆身消费税7.2万元
E.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元
【答案】 BD
17、下列行为中，不征收增值税的有（）。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务
C.各级工会组织收取工会经费
D.人民法院收取诉讼费用
E.各党派收取党费
【答案】 BCD
18、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。

A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天
B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天
D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天
E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
【答案】 BD
19、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格
【答案】 ACD
20、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
【答案】 ABCD。