中级财务会计基础第1次答案

中级财务会计基础》作业
帐务处理
1．甲企业2007 年有关交易的资料如下：
(1)3月1日以银行存款
购入A公司已宣告但尚未分派现金股利的股票20000股作为短期投
资，每股成交价8.25 元，其中，0.25 元为已宣告但尚未领取的现金股利，股权截止日为3月1 5日。

另支付相关费用1200 元。

甲企业于3 月25日收到该公司发放的现金股利。

(2)3月5日，购入B企业2006年6月1日发行的到期一次还本付息的二年期债券，该债券面值总
额为40000 元，年利率为8%，甲企业按44000 的价格购入，另支付相关费用800 元。

(3)3月10日从证券交易所以银行存款购入C企业股票10000股，每股市价8元，支付县关税费1200
元。

C企业3月5日宣告分派现金股利，每10股派1元现金股利，甲企业于 3 月25日收到C公司发
放的现金股利。

(4) 5 月10 日，将3月 5 日购买的债券出售，收到价款45000元。

(5)5月15日，以8.10元的价格将3月1日购买的A公司股票20000股全部出售，支付相关税费800
元。

以上股票和债券甲企业不准备长期持有。

要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。

( 1)借：交易性金融资产— A 公司(成本) 160000
应收股利— A 公司5000
投资收益1200
贷：银行存款166200
借：银行存款5000
贷：应收股利— A 公司5000
( 2)借：交易性金融资产44000
投资收益800
贷：银行存款44800
( 3)借：交易性金融资产80000
投资收益1200
贷：银行存款81200
借：应收股利1000
贷：银行存款1000
借：银行存款1000
贷：应收股利1000
( 4)借：银行存款45000
贷：交易性金融资) 44000
投资收益1000
( 5)借：银行存款161200
贷：交易性金融资产— A 企业(成本) 160000
投资收益1200
2．甲企业按应收帐款年末余额的5%计提坏帐准备。

2007 年1 月1 日，甲企业应收帐款余额
为3000000 元，坏账准备余额为150000元。

2007年度，甲企业发生了如下相关业务：
(1)销售商品一批，增值税专用发票注明的价款为5000000 元，增值税额为850000元，货款尚未
收到。

（2）因某客户破产，该客户所欠货款10000 元不能收回，确认为坏帐损失。

（3）收回上年度已转销为坏帐损失的应收帐款8000 元并存入银行。

（4）收到某客户以前所欠的货款4000000 元并存入银行。

（5）年末计提坏帐准备。

要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。

1）借：应收账款5850000
贷：主营业务收入5000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 850000
2）借：坏账准备10000
贷：应收账款10000
3）借：银行存款8000
贷：应收账款8000
借：应收账款8000
贷：坏账准备8000
4）借：银行存款4000000
贷：应收账款4000000
5）借：资产减值损失94000
贷：坏账准备94000
3．甲公司原材料的日常收发及结存，采用实际成本计价核算，2007 年发生以下经济业务：
（1）8 月2 日，从东北钢厂购入乙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为100000 元，
增值税17000 元，另该厂代垫运杂费200 元，全部款项已用转帐支票付讫，材料已验收入库。

（2）8 月5 日，持银行汇票2000000 元从西北化工厂购入丙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为1600000 元，增值税272000 元，另支付运杂费2000元，材料已验收入库，剩余票款已退回。

（3）8 月6 日，采用托收承付结算方式从A 公司购入甲材料一批，货款800000 元，增值税136000 元，对方代垫运杂费8000 元，款项在承付期内以银行存款支付，材料已验收入库。

（4）8 月10 日，采用汇兑结算方式向北方化工厂购入丁材料一批，发票及帐单已收到，货款40000 元，增值税6800 元，运费200 元，材料尚未到达。

（5）8 月15 日，收到10 日购入的丁材料，并验收入库。

（6）8 月16 日，采用托收承付结算方式从东西化工厂购入丙材料一批，货款1000000 元，
增值税170000 元，对方代垫运杂费6000 元，款项尚未支付，材料已验收入库。

（7）8 月28 日，采用委托收款结算方式从东方化工厂购入丁材料一批，材料已验收入库。

月末，发票帐单尚未收到也无法确定其实际成本，暂估价值为172000 元。

下月初用红字冲回。

（8）9 月2 日，收到上述购入丁材料的发票帐单，货款160000 元，增值税27200 元，对方
代垫运杂费2000 元，已用银行存款付讫。

（9）9 月6 日，根据与东方钢厂的购销合同规定，甲公司为购买乙材料向东方钢厂预付800000 元货款的80%，已通过汇兑方式汇出。

（10）9 月12 日，收到东方钢厂发运来的乙材料，已验收入库。

该批货物的货款为800000
元，增值税136000 元，对方代垫运杂费4000 元，余款以银行存款付讫。

（11）9 月30 日，根据发料凭证汇总表的记录，9 月份基本生产车间领用乙材料1000000 元，辅助生产车间领用乙材料80000 元，车间管理部门领用乙材料10000 元，企业行政管理部门领用乙材料8000 元。

要求：根据上述业务编制有关的会计分录。

1）借：原材料100200
应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117200
2）借：原材料1602000
应交税费—应交增值税（进项税额）272000 贷：其他货币资金—银行汇票1874000借：银行存款126000
贷：其他货币资金—银行汇票126000
3）借：原材料808000
应交税费—应交增值税（进项税额）136000
贷：银行存款944000
4）借：在途物资40186
应交税费—应交增值税（进项税额）6814 贷：银行存款47000
5）借：原材料40186
贷：在途物资40186
6）借：原材料1006000
应交税费—应交增值税（进项税额）170000
贷：应付账款—东西化工厂1176000
7）借：原材料172000
贷：应付账款—东方化工厂172000
借：原材料172000
贷：应付账款—东方化工厂172000
8）借：原材料162000
应交税费—应交增值税（进项税额）27200 贷：银行存款189200
9）借：预付账款—东方钢材厂640000
贷：银行存款640000
10）借：原材料804000
应交税费—应交增值税（进项税额）136000 贷：预付账款—东方钢材厂640000 银行存款300000 11）借：生产成本—基本生产成本1000000
—辅助生产成本80000
制造费用10000 管理费用8000
贷：原材料1098000
4．某企业为一般纳税人，原材料的日常收发及结存，采用计划成本计价核算。

2006年9 月
初结存乙材料的计划成本为200000 元，成本差异为超支6148 元。

9 月份，发生以下的经济业务：
（1）9月1日，购入乙材料一批，货款600000元，增值税102000 元，发票帐单已收到，计划成本为640000 元，已验收入库，全部款项以银行存款支付。

（2）9 月5 日，采用汇兑结算方式购入丙材料一批，货款40000 元，增值税6800 元，发票
帐单已收到，计划成本36000 元，材料尚未入库。

（3）9 月8 日，采用商业汇票支付方式购入丙材料一批，货款100000 元，增值税17000 元，
发票帐单已收到，计划成本104000 元，材料已验收入库。

（4）9 月29 日，采用托收承付方式购入乙材料一批，材料已验收入库，发票帐单未到，月末按照
计划成本120000 元，估价入帐。

下月初红字冲回。

（5）9 月30 日，汇总本月已付款或已开出并承兑商业汇票的入库材料的计划成本744000
元。

计算并结转入库材料的成本差异。

（6）根据发料凭证汇总表的记录，乙材料的消耗为：基本生产车间领用乙材料400000 元，
辅助生产车间领用乙材料120000 元，车间管理部门领用乙材料20000 元，企业行政管理部门领用乙材料10000 元，在建工程领用30000 元。

（7）结转发出乙材料应负担的成本差异。

要求：根据上述业务进行有关的会计处理。

1）借：材料采购600000
应交税费—应交增值税（进项税额）102000
贷：银行存款702000
借：原材料640000
贷：材料采购600000
材料成本差异40000
2）借：材料采购40000
应交税费—应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款468000
3）借：材料采购100000
应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
借：原材料104000
贷：材料采购100000
材料成本差异4000
4）借：原材料120000
贷：应付账款120000
5）借：生产成本—基本生产成本400000
—辅助生产成本120000
制造费用20000
管理费用10000
在建工程30000
贷：原材料580000
（7）乙材料成本差异率=（6148 —40000）/（200000+640000）X 100%= —4.03% 借：材料成本差异23374
贷：生产成本—基本生产成本16120
—辅助生产成本4836
制造费用806
管理费用403
5．甲公司委托D 公司加工材料一批共5000 件，属于应税消费品。

（1）7 月28 日，发出委托加工的材料一批，计划成本为300000 元，材料成本差异率为-3%；
（2）8月20日，支付材料加工费6000元，支付应当缴纳的消费税33000 元，该材料收回后用于连续生产，消费税可抵扣，两公司均为一般纳税人，适用的增值税率为17%。

（3）9 月4 日，用银行存款支付上述材料往返运杂费500 元；
（4）9月5日，上述商品5000 件（每件计划成本为65元）加工完毕，公司已办理沿海艘入库手续。

要求：根据上述业务进行有关的会计处理。

1）借：委托加工物资300000
贷：原材料300000
借：材料成本差异9000
贷：委托加工物资9000
2）借：委托加工物资6000
应交税费—应交增值税（进项税额）1020
—应交消费税33000
贷：银行存款40020
3）借：委托加工物资500
贷：银行存款500
4）借：库存商品325000
贷：委托加工物资297500
材料成本差异27500
6．甲公司2007 年底财产清查时发生以下经济业务：
（1）盘盈乙材料50公斤，实际单位成本60 元，经查属于材料收发计量方面的错误。

（2）盘亏甲材料100 公斤，实际单位成本200 元，经查属于一般经营损失。

（3）在财产清查中发现毁损丙材料30 公斤，实际单位成本200 元，经查属于材料保管员的过失造成的，按规定由其个人赔偿4000元，残料已办理入库手续，价值400 元。

（4）因洪水灾害造成一批库存材料毁损，实际成本14000 元，根据保险责任范围和及保险
合同规定，应由保险公司赔偿10000 元。

（5）12 月31日，甲材料的帐面金额为200000 元，由于市场价格下跌，预计可变现净值为160000 元，计提跌价准备40000 元。

（6）假设2008年6月30日，甲材料的帐面金额为200000 元，由于市场价格有所上升，使得甲材料的预计可变现净值为190000 元，可转回跌价准备30000 元。

要求：作出有关的会计处理。

1）借：原材料3000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3000
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3000
贷：管理费用3000
2）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢20000
贷：原材料20000
借：管理费用20000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢20000
3）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢6000
贷：原材料6000
借：其他应收款—保管员4000 原材料—残料400 管理费用1600
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢6000
4）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢14000
贷：原材料14000
借：其他应收款—保险公司10000 营业外支出4000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢14000
5）借：资产减值损失—存货跌价损失40000
贷：存货跌价准备40000
6）借：存货跌价准备30000
贷：资产减值损失—存货跌价准备30000
7．甲公司发生下列下列长期投资业务：
（1）2007年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权资本的25%，甲公司
将其作为长期股权投资核算。

每股购入价8 元，每股价格中包含已宣告尚未发放的现金股利0.25 元，另支付相关税费70000 元。

款项均以银行存款支付。

（2）2007年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。

（3）2007 年度，乙公司实现净利润3000万元。

（4）2008年2月16日，乙公司宣告分派2007年度股利，每股分派现金股利0.2 元。

（5）2008年3月12日，收到乙公司宣告分派的现金股利。

（6）2009年1月4日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，共取得价款5200万元。

要求：根据上述业务进行有关的会计处理。

1）借：长期股权投资—乙公司（投资成本）4502 万
应收股利145 万贷：银行存款4647 万
2）借：银行存款145 万
贷：应收股利145 万
3）借：长期股权投资—乙公司（损益调整）750 万
贷：投资收益750 万
4）借：应收股利—乙公司116 万
贷：长期股权投资—乙公司（损益调整）116 万
5）借：银行存款116 万
贷：应收股利—乙公司116 万
6）借：银行存款5200 万
贷：长期股权投资—乙公司（投资成本）4502 万
—乙公司（损益调整）634 万
投资收益64 万
& A公司发生下列经济业务：
（1）2006年1月2日，A公司购入B公司股份100000股，每股价格7.2元，另支付相关税费4000 元。

占 B 公司有表决权资本的4%，并准备长期持有。

（2）2006年5月2日，B公司宣告分派2005年度的现金股利。

（3）5 月25 日， A 公司收到分派的现金股利。

（4）2007年4月20日，B公司以3月20日为基准日，宣告分派每股现金股利0.15元，B 公司2006 年度每股盈余0.2 元。

（5）2007年7月5日，A公司将其持有的B公司100000股股票，以每股8.5元的价格卖出，支付
相关税费1000 元，取得价款849000 元，款项已由银行收妥。

要求：编制 A 公司有关会计分录。

1 ）借：长期股权投资—B 公司（投资成本）724000
贷：银行存款724000
2）借：应收股利—B 公司15000
贷：长期股权投资— B 公司（投资成本）150000
3）借：银行存款15000
贷：应收股利— B 公司15000
4）借：应收股利—B 公司15000
15000
贷：投资收益
5) 借：银行存款849000
贷：长期股权投资— B 公司（投资成本）709000
投资收益140000
9．某企业2006 年12 月份购入一台需要安装设备，增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增
值税额13600元，发生运杂费1400 元，安装费5000元，全部款项已用银行存款支付。

该设备当月安
装完毕并达到预定可使用状态。

该设备预计残值4000 元，预计使用
年限 5 年。

要求：（1）计算该设备的入帐价值，并编制相关的会计分录。

（2）分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该设备2007 年至2011 年各
年的折旧额。

（ 1 ）该设备的入账价值=80000+13600+1400+5000=100000 元
借：在建工程100000
贷：银行存款100000
借：固定资产100000
贷：在建工程100000
（2）计提折旧
①平均年限法
年折旧额=（100000－4000）／5=19200元
2007 年至2011 年每年折旧额均为19200 元。

②双倍余额递减法
折旧率=2／5*100%=40%2007 年应计提折旧额=100000*40%=40000 元
2008 年应计提折旧额=（100000－40000）*40%=24000 元
2009 年应计提折旧额=（100000－40000－24000）*40%=14400 元
2010 年按双倍余额递减法计提的折旧额= （100000－40000－24000－14400）*40%=8640 元
2010 年按平均年限法计提的折旧额=（100000－40000－24000－14400－4000）／2=8800 元因为8640 元小于8800 元，故从2010年开始按平均年限法计提折旧。

2010 年应计提折旧额= （100000－40000－24000－14400－4000）／2=8800 元
2007 年折旧率分别为 2008 年折旧率分别为 2009 年折旧率分别为
2010 年折旧率分别为 2011 年折旧率分别为
4800000 元，
2011 年应计提折旧额 =（100000－40000－24000－14400－4000）／ 2=8800 元 ③年数总和法 年数总和 =5+4+3+2+1=15
应计提折旧额 =100000－ 4000=96000 元
5／15；2007年折旧额 =96000*5 ／15=32000元 4／15；2007年折旧额 =96000*4 ／15=25600元 3／15；2007年折旧额 =96000*3 ／15=19200元 2／15；2007年折旧额 =96000*2 ／15=12800元 1／ 15； 2007 年折旧额 =96000*1 ／ 15=6400 元
10．甲公司 2007 年与固定资产有关的业务资料如下：
（1） 3 月 1 日，对现有的一台生产机器设备进行日常维修，修理过程中发生材料费 50000 元，应支付的维修工人工资 20000 元。

（2）3 月 15 日，出售一幢建筑物，原价 8000000 元，已提折旧 5000000 元，未计提减值准 备，实际出售价格 6000000 元，销售该固定资产应缴纳的营业税率为 5%，以通过银行收回
价款。

（3）6 月 25 日，在财产清查过程中， 发现一台未入帐的设备， 按同类或类似商品市场价格， 减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额为 50000 元。

（ 4） 12 月 31 日， A 产品生产线存在可能减值的迹象，经计算该机器的可回收金额为 25000000 ，帐面价值 3400000 元。

要求：编制上述业务的会计分录。

1）借：制造费用 70000
贷：原材料 50000
应付工资 20000
2）借：固定资产清理 3000000
累计折旧 5000000
贷：固定资产 8000000 借：固定资产清理 300000 贷：应交税费—应交营业税 300000 借：银行存款 6000000
贷：固定资产清理 6000000 借：固定资产清理 2700000 贷：营业外收入 2700000 3）借：固定资产 50000 贷：以前年度损益调整 50000 4）借：资产减值损失
900000
贷：固定资产减值准备 900000
11．甲公司 2007 年与无形资产有关的业务资料如下：
（1）自行开发研究的一项技术， 截止 6 月 30日，发生研发支出合计 5000000 元，测试该项 研发活动完成了研究阶段，从 7月 1日起开始进入开发阶段，发生研发支出 800000 元，假 定符合无形资产准则规定的开发支出资本化条件。

12月 20日申请获得该项专利，发生注册
费 2000 元，律师费 8000 元，以银行存款支付。

（2）1 月 1 日，将自行开发的非专利技术出租给丙公司，该非专利技术成本为 双方约定的租赁期为 10 年，按月摊销有关费用。

（3） 12 月 31 日，本公司外购的某项技术受到市场上类似专利技术的严重不利影响，经减 值测试可回收金额为 500000 元。

该专利帐面价值 600000 元, 剩余摊销年限为 5 年。

要求：编制上述业务的会计分录。

（ 1）借：研发支出—费用化支出
5000000
贷：银行存款 5000000 借：管理费用 500000
贷：研发支出—费用化支出 5000000 借：研发支出—资本化支出 800000
贷：银行存款800000
借：无形资产810000
贷：研发支出—资本化支出800000
银行存款10000
（2）借：其他业务成本（4800000／10）／12=40000
贷：累计摊销40000
（3）借：资产减值损失100000
贷：无形资产减值准备100000
12．某企业于2007 年1月1日向银行借入150000元，期限6 个月，年利率8%,该借款本金到期后一
次归还，利息分月预提，按季支付。

要求：（1）作出有关会计处理
（1）借：银行存款150000
贷：短期借款150000
借：财务费用1000
贷：应付利息1000
借：应付利息2000
财务费用1000
贷：银行存款3000
借：财务费用1000
贷：应付利息1000
借：短期借款150000
应付利息2000
财务费用1000
贷：银行存款153000
（2）其余分录同上
5 个月后归还本金、支付2 个月利息
借：短期借款15000
应付利息2000
贷：银行存款152000
13．甲企业为增值税一般纳税人。

该企业2007 年发生如下经济业务：
（1）3月8日，开出一张面值117000、期限5个月的不带息银行承兑汇票，交纳承兑手续费58.5 元，
用于采购一批材料。

增值税专用发票上注明的材料价款为100000 元，增值税为17000 元。

（2）3 月1 日，开出带息商业承兑汇票一张，面值200000 元，用于抵付其前欠乙公司的货
款。

该票据票面利率6%，期限3 个月。

（3）3月31日，乙企业计算开出的带息票据应计利息。

（4）5 月31 日，开出的带息商业汇票到期，企业以银行存款全额支付到期票款和 3 个月的
票据利息。

（5）假定 5 月31 日，带息商业汇票到期，企业无力支付票款和利息费用。

（6）8月8日，甲企业于3月8日开出的商业汇票到期，甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。

（7）假定8 月8 日，企业无力支付票款。

要求：编制上述业务的会计分录。

1、借：原材料100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：应付票据117000 借：财务费用58.5 贷：银行存款58.5
2、借：应付账款—乙公司200000
贷：应付票据200000
3、借：财务费用200000*6%*1/12=1000 贷：应付利息1000
4、借：应付票据200000
应付利息3000 贷：银行存款203000
5、借：应付票据200000
应付利息3000 贷：短期借款203000
6、借：应付票据117000
贷：银行存款117000
7、借：应付票据117000 贷：短期借款117000
14．某企业为增值税一般纳税人。

该企业2007 年发生如下经济业务（该企业材料按实际成
本计价核算）：
（1）7月1日，从A公司购入一批材料，货款50000元，增值税8500元，对方代垫运杂费1000 元。

材料已运到并已验收入库，款项尚未支付。

（2）7月5日，从B公司购入一批产品并已验收入库。

该批产品价款为100000元，增值税17000元。

B公司承诺如在10天内付清货款，将获得1%的现金折扣。

（假定计算现金折扣时不考虑增值税）
（3）7 月15 日，用银行存款支付 B 公司货款。

（4）7 月25 日，用银行存款支付7 月1 日的货款。

（ 5 ）根据供电部门通知，企业本月应支付电费20000元。

其中生产车间电费12000元，企
业行政管理部门8000 元，款项尚未支付。

（6）7 月31 日，企业确定一笔应付款项5000 元为无法支付的款项，应予转销。

要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。

1 ．借: 原材料50000+1000=51000
应交税费—应缴增值税（进项税额）8500 贷：应付账款—A
公司59500 2．借：原材料100000
应交税费—应缴增值税（进项税额）17000
贷：应付账款— B 公司117000
3．借：应付账款—B 公司117000
贷：银行存款116000
财务费用1000
4、借：应付账款—A 公司59500
贷：银行存款59500
5、借：制造费用12000
管理费用8000
贷：应付账款—供电部门20000
6、借：应付账款5000
贷：营业务收入5000
15. 某企业为增值税一般纳税人。

2007年5月10日该企业与A公司
签订供货合同，供货金
额200000元，应缴增值税34000元。

A公司预付货款150000元，剩余货款在交货后付清。

5月22日将货发运到A公司，5月28日收到A公司补付的货款。

要求：（1）作出企业设置“预收帐款”科目下的会计处理
（2）作出企业不设置“预收帐款”科目下的会计处理
1 .借：银行存款150000
贷：预收账款一A公司150000
借：预收账款一A公司234000
贷：主营业务收入200000
应交税费—应交增值税（销项税额）34000
借：银行存款83400
贷：预收账款一A公司83400
2、借：银行存款150000
贷：应收账款一A公司150000
借：应收账款一A公司234000
贷：主营业务收入200000
应交税费—应交增值税（销项税额）34000
借：银行存款83400
贷：应收账款一A公司83400
16. 甲公司2007 年职工薪酬的有关资料如下：
（1） 3 月应付工资总额972000 元，工资费用分配表中列示的产品生产工人工资为640000 元，车间管理人员工资为140000 元，企业行政管理人员工资为118000 元，销售人员工资64000 元，医务人员工资为10000 元。

（2）企业根据历史经验数据和实际情况，按工资总额的14%提取职工福利费。

（3）根据国家规定的计提标准，企业应向社会保险机构缴纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计291600 元，分别按工资总额的10%提取。

（4） 3 月甲公司以其生产的每台成本为600 元的小电器作为福利发放给公司每名职工。

该
电器市场价为800 元，该公司适用的增值税率为17%。

共有职工200 名，其中管理部门60
人，生产车间140 人。

（5）总部共有部门经理以上职工20 名，每人提供一辆汽车免费使用，假定每辆汽车月折旧额为1500 元；
共有副总裁以上高级管理人员 5 名，公司为其每人租赁住房一套。

月租金每套9000 元。

（6） 4 月3 日根据工资结算汇总表结算上月应付职工工资总额972000 元，代扣职工房租60000元，
企业代垫职工家属医药费5000元，代扣职工个人所得税共计8000 元，实发工资899000 元。

（7）4月4日，以现金支付职工张某生活困难补助1500元。

（8）4月5日，每月为每个在岗职工补贴伙食费用200元，4月企业在岗职工共计200人。

（9）4月5日，以银行存款交纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计291600
元。

（10）4 月10 日，向房屋租赁公司支付租金45000元。

要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。

1. 借：生产成本640000
制造费用140000
管理费用118000+10000=128000
销售费用64000 贷：应付职工薪酬—工资972000
2、借：生产成本89600
制造费用19600
管理费用17920
销售费用8960
贷：应付职工薪酬—职工福利972000*14%=136080
3、借：生产成本192000
制造费用42000
管理费用38400
销售费用19200
贷：应付职工薪酬—社会保险费972000*30%=291600
4．借：生产成本131040
管理费用56160
贷：应付职工薪酬—非货币性福利187200 5．借：应付职工薪酬—非货币性福利20*1500=30000
贷：累计折旧30000
借：管理费用30000+45000=75000 贷：应付职工薪酬—非货币性福利75000
6．借：应付职工薪酬—工资972000
贷：其他应收款—职工房租60000
—代垫职工医药费5000
应交税费—应交个人所得税8000
银行存款899000
7．借：应付职工薪酬—职工福利1500
贷：现金1500
8．借：应付职工薪酬—职工福利200*200=40000
贷：现金40000
9、借：应付职工薪酬—社会保险费291600
贷：银行存款291600
10 、借：应付职工薪酬—非货币性福利45000 贷：银行存款45000
17．某企业为增值税一般纳税人。

2007 年8月发生如下经济业务：
（1） 2 日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款80000 元，增值税额13600 元，
货物尚未到达，款项已用银行存款支付。

该企业采用计划成本对原材料进行核算。

（2）4 日，购入免税农产品一批，价款60000 元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，款项已用银
行存款支付。

（3）6 日，购入不需安装设备一台，价款及运输保险费合计200000 元，增值税额34000 元，款项尚
未支付。

（4）10 日，销售产品一批，价款300000 元，按规定应收取增值税51000 元，发票帐单已交给买方，款项尚未收到。

（5）12 日，购入基建工程所用物资一批，价款及运输保险费合计150000 元，增值税额25500 元，物
资已验收入库，款项尚未支付。

（6）15 日，该企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的增值税专用发票上注明修理费8000 元，增值税额1360 元，款项已用银行存款支付。

（7）16 日。

为外单位代加工电脑桌500 个，每个收取加工费120 元，适用的增值税率为17%，加工完成，款项已收到并存入银行。

（8）17 日，该企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本50000 元，经确认损失外购材料
增值税8500 元。

（9）19 日，建造厂房领用生产用原材料60000 元，原材料购入时支付的增值税为10200 元。

（10）21日，医务室维修领用原材料7000 元，其购入时支付的增值税为1190元。

（11）22 日，企业将自己生产的产品用于建造职工俱乐部。

该批产品的成本为70000 元，
计税价格为110000 元。

增值税率为17%。

（12）30日，以银行存款交纳本月增值税70000 元。

要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。

1. 借：材料采购80000
应交税费—应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款93600
2．借：材料采购60000* （1-13%）=52200 应交税费—应交增值税（进项税额）60000*132%=7800 贷：银行存款60000
3．借：固定资产234000
贷：应付账款234000
4．借：应收账款351000
贷：主营业务收入300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
5、借：工程物资175500
贷：应付账款175500
6、借：制造费用8000
应交税费—应交增值税（进项税额）1360
贷：银行存款9360
7、借：银行存款500*120* （1+17%）=70200 贷：其他业务收入500*120=60000 应交税费—应交增值税（进项税额）10200
8、借：待处理财产损溢58500 贷：库存商品5000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
9、借：在建工程70200 贷：原材料60000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）10200
10 、借：应付职工薪酬8190 贷：原材料7000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1190
11 、借：在建工程88700 贷：库存商品70000 应交税费—应交增值税（销项税额）18700
12 、借：应交税费—应交增值税（已交税金）70000
贷：银行存款70000
18．甲运输公司2007年7 月发生以下经济业务：
（1）对外提供运输劳务，收入100000 元，营业税率3%。

（2）出售一栋厂房，厂方原价9500000，已提折旧5500000 元。

出售所得收入6600000 亿存入银行，以银行存款支付清理费用40000 元，厂方已清理完毕，营业税率为5%。

（3）将拥有的一项专利权出售，取得收入180000已存入银行。

该专利权的贪欲价值为120000 元，营
业税率为5%。

（4）月末企业以银行存款上交应交的营业税。

要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。

1、借：银行存款100000 贷：主营业务收入100000 借：营业税金及附加3000 贷：应交税费—应交营业税3000
2、借：固定资产清理4000000
累计折旧5500000
贷：固定资产9500000
借：银行存款6600000
贷：固定资产清理6600000
借：固定资产清理40000
贷：银行存款40000
借：固定资产清理6600000*5%=330000 贷：应交税费—应交营业税330000
借：固定资产清理223000 贷：营业务收入2230000。