企业审计需要的资料及流程

企业审计需要的资料及流程
企业审计的流程及需要的资料
一）清算审计所需资料
1营业执照及企业成立时的批准证书
2公司章程、验资报告及相关文件
3组织机构代码证书
4税务登记证、纳税鉴定或通知书以及批复的免税文件等
5管理当局历次决议及决定经营管理和财务会计问题的资料
6企业会计制度或会计核算办法
7重要内部管理制度、办法，包括生产经营、劳动管理、工资奖励、劳保福利及财产物资管理制度
8企业清算需经审批机构或主管部门批准的，应提供有关批准文件9清算开始日报表（主要有清算资产负债表、清算财产表、财产清单、债权清算、债务清单）
10以前年度已审会计报表及审计报告
11当年科目余额及发生额明细表，总账、日记账及明细账
12当年纳税申报表、税务检查报告
13当年完整的银行对账单及审计期末银行存款余额调节表
14企业的各种固定资产产权证明、无形资产证明书（鉴定书）
15企业对外投资清单
16其他业务收支明细表、营业外收入、支出明细表
17制造费用、管理费用、销售费用、财务费用明细表
18重要的经济合同（含租赁、货款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等）
19其他审计过程中发现的需要提供的资料
二）吊销转注销办理程序
吊销转注销审计，一般是由于未参加年检被吊销营业执照的公司办理注销登记，一并办理解除法定代表人警示限制手续。

需要提交文件、证件如下：
1、《企业注销登记申请书》，注销原因注明“因未参加年检依法被吊销营业执照，申请办理注销登记。

申请解除法定代表人×××的警示限制”；
2、股东会决议或决定；
3、法定验资、审计机构出具清算审计报告。

报告中应载明下列事项：（1）债权、债务已清理完毕；
（2）各项税款、职工工资已经结
（3）已经在ХХ报纸上发布注销公告（该报纸应为公开发行的报纸）；
4、清算组成员《备案确认通知书》；
5、《指定（委托）书》；
6、营业执照正、副本。

三）被审计单位需提供的资料
1营业执照副本、税务登记证副本（国税、地税）
2组织机构代码证副本、特殊行业许可证
3企业章程、协议
4设立、变更验资报告
5以前年度审计报告
6财务会计制度及相关内部控制制度
7单位组织结构框架图
8纳税鉴定文件、纳税申报表及税收优惠文件
9资产负债表、利润表、现金流量表及附注
10总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证
11银行存款对账单、银行存款余额调节表
12资产负债表各会计科目期初、期末余额明细表（往来明细需要注明发生日期）
13现金盘点表、存货盘点表
14长短期投资情况明细表，投资协议，被投资单位营业执照及资产负债表15固定资产明细表、折旧表及主要项目产权证明（房产证、土地证、大额发票、行驶证等）
16无形资产（产权证明包括专利证书、商标证书、土地使用权证书、土地出让金发票、专用技术专家论证报告及研究开发费用明细和单据、购进合同及发票）
17经营费用，管理费用，财务费用明细表
18长短期借款合同，有关抵押担保资料
19房屋租赁合同
20关联单位及交易明细、或有事项相关资料
21被审单位声明书
审计工作一般流程
四）审计工作一般流程
四）
１了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。

2接受审计业务委托，签定审计业务约定书。

3制定审计计划。

4搜集审计资料，实施审计工作程序。

5与委托单位、被审计单位沟通，发出审计征求意见稿。