小自考税法试题及答案

小自考税法试题及答案
一、单项选择题
1. 根据《中华人民共和国税法》规定，下列哪项不属于我国税收的基
本原则？
A. 公平原则
B. 合法原则
C. 效率原则
D. 稳定原则
答案：D
2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其主要区别在于：
A. 年销售额的多少
B. 纳税方式的不同
C. 经营规模的大小
D. 会计核算的健全程度
答案：D
3. 下列哪项不是企业所得税的征税对象？
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 个体工商户的生产、经营所得
D. 个人独资企业的所得
答案：D
4. 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率为：
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 预扣预缴税率
答案：B
5. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征税范围？
A. 烟草制品
B. 高档化妆品
C. 高档手表
D. 生活必需品
答案：D
二、多项选择题
6. 下列哪些行为需要缴纳增值税？（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工、修理修配劳务
D. 提供非学历教育服务
答案：ABC
7. 企业所得税的税率包括以下哪几项？（）
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
答案：ACD
8. 个人所得税中的综合所得包括以下哪些项目？（）
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
答案：ABCD
9. 下列哪些属于我国车辆购置税的征税对象？（）
A. 汽车
B. 摩托车
C. 电车
D. 自行车
答案：ABC
10. 根据《中华人民共和国关税条例》，关税的税率分为哪几类？（）
A. 最惠国税率
B. 协定税率
C. 特惠税率
D. 普通税率
答案：ABCD
三、判断题
11. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。

（对）
12. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。

（对）
13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均
需缴纳个人所得税。

（错）
14. 车辆购置税的税率为10%。

（对）
15. 关税的征收对象是进出境的货物、物品，不包括运输工具。

（错）
四、简答题
16. 简述我国增值税的征税范围。

答：我国增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供部分现代服务业服务等。

17. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？
答：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，
减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
后的余额。

五、计算题
18. 某企业2019年度取得销售收入500万元，成本费用为300万元，
税前利润为150万元。

该企业当年还发生公益性捐赠支出20万元，根
据税法规定，公益性捐赠支出在年度会计利润的12%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

请计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企
业所得税额。

答：首先计算税前利润：150万元。

然后计算公益性捐赠扣除限额：150万元 * 12% = 18万元。

由于实际捐赠支出20万元大于扣除限额18万元，因此只能扣除18万元。

应纳税所得额 = 税前利润 - 公益性捐赠扣除 = 150万元 - 18万元= 132万元。

假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 132万元 * 25% = 33万元。

六、案例分析题
19. 张某为居民个人，2019年在A公司工作，取得工资、薪金所得30万元，同时在B公司兼职，取得劳务报酬所得5万元。

张某在2019年还出版了一本书，获得稿酬2万元。

请计算张某2019年应缴纳的个人所得税总额。

答：首先，计算工资、薪金所得的应纳税所得额：30万元。

其次，计算劳务报酬所得的应纳税所得额：。