浙江省2024年上半年内审师《分析技术》：标准化组织框架考试试题

浙江省2024年上半年内审师《分析技术》：标准化组织框架考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在计算速动比率时，要从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债，这样做的缘由是____ A：存货的变现实力最低
B：存货的数量不易确定
C：存货的价值变动比较大
D：存货的质量难以保证
2.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
A：提出改进建议。

B：识别那些可以更好开展的工作。

C：确定审计活动是否达到专业标准。

D：供应独立的评价。

3.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发觉的应对状况
B：核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发觉得到管理层的恰当处理
4.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
A：输入限制
B：并发限制
C：组织限制
D：物理平安
5. 审计准则强调内部审计主管必需与董事会保持干脆沟通。

这种沟通常常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必需干脆提交给审计委员会？
A：这种提交由公开交易公司的法律规定；
B：干脆提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
C：通过干脆提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

6. 依据准则的规定，内部审计主管制定的目标应当有两个基本要求，即
A：可衡量的和可实现的。

B：经预算和被批准。

C：经支配和可实现性。

D：应要求和经批准。

7. 据专家预料将来信息系统的发展趋势是最终用户须要很少的计算机学问就可以开发和运用他们自己的程序，来解决困难的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：a.增大了对中心管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.削减了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到肯定程度的改善。

D：d.由阅历不足的程序员导致的非有意的错误。

8. 以下那一项是对面谈过程中主动听众的最佳描述？
A：在对方讲解并描述信息是做出相应的推断和评价
B：以仔细、理解、赞同的看法听对方讲话
C：避开直视说话人或打断说话人的思路
D：在说话人所供应信息汇合成形时形成自己的争辩看法和结论
9. 假如一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的恳求，并要求公司共享原材料耗用状况的数据，以使其生产更加均衡。

对该恳求的最有效的反应应当是公司向供应商
A：改善月度生产状况报告
B：为了保密而不供应任何数据
C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：通过每周报告发送耗用状况数据
10. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违反有效的人事管理原则
A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好实行标准业绩评价；
C：新员工起先工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
D：应当实施年度或更常见的业绩评价，从而为员工供应刚好的实力信息反馈。

11. 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户常常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想运用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:
A：数据文件备份程序的有效性会降低。

B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：个人电脑上的敏感数据史简单泄露。

D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

12. 要确认新购计算机的资产价值，最具劝服力的信息是
A：询问管理部门
B：视察业务客户的处理程序
C：实物检查
D：外部供应的资料
13. 内部审计师在支配审计业务时探讨以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步实行跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时解除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和限制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：只有Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

14. 业务的最终沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了订正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用
A：财务人员
B：董事会下属的审计委员会
C：薪金支付部门经理
D：总裁
15. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？
A：窄带
B：音带
C：宽带
D：基带
16. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的缘由都将对外部独立审计报告产生重大影响。

依据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当实行的措施
A：缄口不提。

同时试图通过阻碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：与管理层主动沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

17. 某新来的阅历不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告知该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事务，该事务可能是形成该差异的主要缘由。

以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事务，并且不去麻烦高级内部审计师；
B：高级审计师应当运用适当的推断，以削减无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异缘由得到全面的说明；
D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的支配。

18. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。

由审计委员会供应应内部审计活动的最明显好处是:
A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：审核年度审计支配并监控审计结果；
C：批准审计支配、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。

19. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是
A：9375美元；
B：16667美元；
C：46875美元；
D：83333美元。

20. 审计工作的目标之一是评价爱护存货的内部限制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是
A：a.财务审计
B：b.合规性审计(compliance)
C：c.经营审计(Operational)
D：d.项目结果审计(programresults)
21. 内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金支配的有效性进行评价，对此项支配的有效性供应强有力支持的审计程序应当是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

22. 一个恰当记录的工作底稿应
A：简洁但完整；
B：遵守唯一的格式和支配；
C：含有业务客户运用的全部的格式和程序的例子；
D：不包含业务客户记录的复印件。

23. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

24. 以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
A：目标管理
B：由其他员工进行的在职培训
C：产品质量必需通过最终检验
D：教化和自我提高
25. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？
A：窄带
B：音带
C：宽带
D：基带
26.CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。

内部审计师
A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务
C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
27.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好挚友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。

约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重任。

一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。

(1)约翰被完全地信任并处理着全部的财务活动。

没有人检查他的工作。

确定扩展业务，开设一些新的商店。

(2)琼通常处理最紧急的问题……即他高校教授称为的危机管理。

在时间允许的状况下，约翰也帮助处理这些问题。

尽管工作中很胜利，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。

但他变得越来越贪欲。

“这样赚钱多简单”，他自言自语。

他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报。

他认为须要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增大，(5)他起先做假帐。

这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也?
A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

28.在支配某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的限制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体限制环境的说法是正确的？
A：总体限制的有效性受到应用程序限制的影响
B：在审计师依靠应用程序限制之前必需已经建立总体限制
C：整个终端用户计算环境对总体限制的要求相对比较固定
D：在这种状况下确定对总体限制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要简单一些
29.以下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？
A：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。

B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

30. 假如一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不行能查出这种错误？
A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确；
C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确；
D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账状况。

31. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成状况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.胜利实施政府关于提高电梯平安系数的措施；
C：c.旨在监管生产支配的某委员会的人员水平；
D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

32. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发觉推迟或错误的可能。

A：操作者流程分析
B：产品流程分析
C：办事流程分析
D：联合流程分析
33. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特殊关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。

这类敏感性财务数据的签发由谁确定？
A：财务副总裁；
B：公司政策授权；
C：审计委员会；
D：数据保负责人。

34. 依据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部限制评估，组织限制环境的评估和声明应当关注以下哪项。

A：完整的限制。

B：分立的限制。

C：软性限制。

D：硬性限制。

35. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，全部对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠。

假如委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐
赠，内部审计师应当
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的限制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席探讨此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

假如对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关探讨；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的限制遭遇践踏的事宜。

36. 对于内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将状况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：询问外部法律顾问，确定如何实行行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样接着。

37. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．或许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的评定或视察。

D：评级尺度。

38. 一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机器语言
D：d.汇编语言
39. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以便利世界范围内的客户在须要的时候便利地进行订货。

该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。

由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商须要设立订货登记系统访问的平安措施。

对访问的平安性进行监视的最好技术是
A：订货登记系统的集成检测设备。

B：通过订货登记系统对业务进行追踪。

C：订货登记业务的业务选择。

D：对不胜利的访问企图进行日志登记。

40. 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担当该上市公司的独立董事？
A：干脆或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：干脆或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：干脆或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：干脆或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

41. 作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前探讨有关事项和问题。

首席审计执行官应当
A：按要求向管理高层提交工作报告，并探讨须要解决的任何问题；
B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅供应应审计委员会；
C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。

42. 在项目进度支配的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是
A：应急
B：德尔菲技术
C：原材料需求支配编制
D：分支和范围的解决方法
43. 在对某组织的灾难复原实力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严峻的限制弱点？
A：每年只测试几个系统
B：热站合同有两年时间了
C：备份介质被保存在现场
D：测试利用了复原脚本
44. 假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。

在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适于开展以下哪项工作
A：主动的、补充传统确认活动的作用
B：管理已确认的风险
C：假定风险归属
D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
45. 在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。

假如该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是
A：没有表现出应有的勤奋。

B：缺乏对组织的忠诚。

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。

46. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分
A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；
B：趋势、周期性、季节性和不规则性；
C：平滑指数、周期性、季节性和重复；
D：趋势、周期性、季节性和重复。

47. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了很多内部审计师。

首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能激励多数内部审计师的参加、协调不同的观点，并激励接受因审计程序标准化而产生的改变。

最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
A：程序化决策；
B：应急方法；
C：集体协助决策；
D：决策模型。

48. 小组确定最适用于确定
A：是否须要报告对管理部门提出指责的重要审计发觉；
B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否须要扩大审计方案；
C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否须要扩大审计程序；
D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发觉。

49. 样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
A：样本规模扩大
B：样本规模缩小
C：总体标准差提高
D：总体标准差降低
50. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项限制程序最为有效？
A：运用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采纳易识别的数据处理方式；
B：开发监控程序，以辩明依据人口统计类别推断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
C：运用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以比照；
D：开发对某特定医院接收的全部事项进行限制的批处理限制程序，并将这些要求按批处理方式处理。