上交大《纳税实务》教学资料 课后习题答案 项目三
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项目三消费税纳税实务
一、单项选择题
D D B D B D D B A C
二、多项选择题
ABD ACD AC ABCD ACD ABCD ABCD ACD AD BC
三、判断题
××√√√×√××√
四、业务题
【答案】
1、（1）进口环节缴纳的增值税：112×（1+25%）÷（1-15%）×13%=21.41（万元）
进口环节缴纳的消费税：112×（1+25%）÷（1-15%）×15%=24.71（万元）
（2）将自产化妆品用作职工福利，属于视同销售行为，移送环节需缴纳增值税和
消费税。
应纳增值税=75×13%=9.75（万元）
应纳消费税=75×13%=11.25（万元）
（3）委托加工环节：支付加工费，取得增值税专用发票，进项税额为5×13%=0.65
万元
该公司本月应缴纳增值税=9.75-21.41-0.65=-12.31（万元）
本月进项税额不足抵扣部分结转下期继续抵扣。
2.
小汽车消费税纳税申报表
纳税人名称（公章）：上海伟豪汽车股份有限公司
税款所属期： 2020年 06月 01 日至2020年06月30日
单位：辆、元（列
至角分）
受理人（签章）：
受理日期：年月日受理税务机关（章）：
3. 应纳消费税=（20+1+1））×8×5%=8.8（万元）
应纳增值税=应纳增值税=【（20+1+1））×8+4.52/（1+13%）】×13%+3.09/（1+3%）×2%-【10+8+2.18/（1+9%）×9%】
=23.4+0.06-18.18
=5.28（万元）。