2016年青海省税务师《涉税服务法律》_留置权考试题(卷)

2016年青海省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是__。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分3次支付稿酬，则这3次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税
D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
2、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为450万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧(与税法规定一致)。

使用该设备预计每年能为公司带来销售收入380万元，付现成本150万元。

最后一年全部收回第一年垫付的流动资金80万元。

假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。

A．150
B．164
C．260
D．290
3、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。

A．理财收益
B．货物采购成本的减少
C．理财费用
D．货物采购成本的增加
4、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策
B．剩余股利政策
C．固定股利政策
D．低正常股利政策加额外股利政策
5、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。

则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

A．1
B．29
C．40
D．0
6、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是__。

A．邮政储蓄存款利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收X 5000元
C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D．企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元7、已知某股票为新发行的股票，预计未来收益率为15%的可能性为40%，未来收益率为 4%的可能性为35%，未来收益率为-6%的可能性为25%。

该股票收益率的标准离差率为__。

A．5.9%
B．8.35%
C．7.07
D．1.42
8、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。

A．可以随意改变
B．经上级主管部门批准后，即可更改
C．应当一致，不能任意变动
D．绝对不能变动
9、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的__。

A．财产关系
B．政治关系
C．阶级关系
D．社会剩余产品分配关系
10、合伙企业清算结束后，在__内向企业登记机关报送清算报告，办理注销登记。

A．5 日
B．10日
C．15日
D．30日
11、下列不属于车辆购置税应税行为的是__
A．进口使用行为
B．自产自用行为
C．销售行为
D．获奖使用行为
12、两个项目的期望报酬率和标准差的关系为（）。

A．两个方案的期望报酬率相等，标准差相等。

B．两个方案的期望报酬率相等，甲方案的标准差较大。

C．两个方案的期望报酬率相等，乙方案的标准差较大。

D．两个方案的期望报酬率不相等，标准差也不相等。

13、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是__。

A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料
B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料
D．被盗产品耗用的前期购买原材料
14、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。

A．有关部门、机构的人员组成的清算组
B．依法设立的律师事务所
C．依法设立的破产清算事务所
D．债权人会议组织
15、某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税__元。

A．1580
B．1780
C．1640
D．1530
16、根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是__。

A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D．非银行企业内营业机构之间的利息
17、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。

A．土地增值税
B．资源税
C．营业税
D．增值税
18、根据《物权法》的规定，下列关于抵押物和抵押权的说法正确的是__。

A．以建筑物进行抵押的，抵押权自登记时设立
B．以耕地、宅基地使用权设立抵押的，抵押权自登记时设立
C．以土地承包经营权设立抵押的，抵押权自登记时设立
D．以正在建造的房屋、船舶设立抵押的，抵押权自登记时设立
19、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。

其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。

该建筑公司上述业务应纳营业税__万元。

A．398.51
B．496.51
C．427.39
D．372.38
20、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在7日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为__。

A．乙公司接受要约
B．该合同成立
C．要约失效
D．要约是否有效要视情况而定
21、我国的贪污受贿案件应该由__直接受理。

A．人民法院
B．公安机关
C．纪检部门
D．人民检察院
22、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A．285.50
B．385.50
C．290.50
D．390.50
23、内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润80万元中的40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为__万元。

A．5.73
B．6.3
C．14.33
D．15.76
24、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。

A．11.24
B．10.92
C．10.81
D．10.48
25、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。

(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。

(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。

(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。

收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。

(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。

根据以上资料，回答下列问题：
换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。

A．52500
B．60000
C．30000
D．22500
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、根据《合同法》的规定，留置权适用于__。

A．保管合同
B．运输合同
C．行纪合同
D．建设工程合同
2、根据《担保法》的规定，质押合同的标的可以是__。

A．动产
B．不动产
C．股票
D．债券
3、下列不属于13％低税率范围的是__。

A．中药饮片
B．咖啡豆
C．树苗栽植机械
D．中成药
4、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。

A．外商投资企业不缴纳车船税
B．无法核定载质量的专项作业车，可按总质量确定自重
C．车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税
D．不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税
E．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税
5、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税__。

A．不允许抵扣进项税额
B．按17%抵扣进项税款
C．按6%抵扣进项税额
D．按13%抵扣进项税额
6、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。

A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天
C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天
7、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。

A．销售收入总额-固定成本总额
B．销售收入总额-变动成本总额
C．固定成本总额+利润总额
D．变动成本总额+利润总额
E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量
8、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对加工贸易内销货物审价重新做了规定，从2005年8月1日起施行。

下列说法正确的有__。

A．进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格
B．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格
C．来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格
D．海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格
E．对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格
9、对×公司吸收甲公司投资事项，下列会计分录正确的是__。

A．×公司收到投资时：借：银行存款 1200000 贷：实收资本——甲公司1200000
B．×公司收到投资时：借：银行存款 1200000 贷：实收资本——甲公司
1000000 资本公积——资本溢价 200000
C．甲公司支付银行存款时：借：长期股权投资 1000000 应收股利 200000 贷：银行存款 1200000
D．甲公司支付银行存款时：借：长期股权投资 1200000 贷：银行存款 1200000
10、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。

A．演员用的油彩
B．演员用的卸妆油
C．演员化妆用的上妆油
D．眉笔
E．蓝眼油
11、依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是__。

A．非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对
此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税
B．外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税
C．企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税
D．外国企业转让B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税
12、下列关于营业税计算的说法，正确的有__。

A．某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万
元
B．某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾
馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元
C．某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，
该邮局应缴纳营业税2.88万元
D．某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收
入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元
E．某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入
120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元
13、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税
时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是__。

A．以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石
B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
14、下述陈述不正确的是__。

A．对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的
价格作为完税价格
B．进口货物以成交价格为基础，确定完税价格
C．以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的1‰计
算运输及相关费用、保险费
D．关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型
E．进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内
15、下列各项中，属于以全额作为营业税计税依据的是__。

A．个人买卖金融证券的业务收入
B．单位和个人提供垃圾处置劳务取得的收入
C．旅游公司收取的旅游费收入
D．建筑公司的料工费和动力、物资等价款
16、对于新中国成立后，1997年新《刑法》施行前的行为，根据我国刑法有关溯及力的规定，理解正确的是__。

A．新法和旧法都规定是犯罪行为，不管新旧刑法处罚的轻重，都适用旧法B．新法和旧法都规定是犯罪行为，新法规定的处罚较轻的，适用新法
C．新法和旧法都规定是犯罪行为，新法规定的处罚较重的，适用旧法
D．新法没有规定是犯罪的行为，旧法规定是犯罪，适用旧法
E．新法规定是犯罪的行为，旧法没有规定是犯罪，适用旧法
17、借款利息资本化金额为__万元。

A．165
B．150
C．625
D．158.4
18、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。

A．企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税
B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税
C．企业的应付未付款，凡债权人逾期2年未要求偿还的，应缴纳企业所得税D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税
19、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
20、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税
C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
21、根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。

A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款
22、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。

A．用于科研机构研究经费的捐赠
B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
23、我国刑法规定的适用数罪并罚的情形有__。

A．判决宣告以后，执行完毕前发现有“漏罪”的
B．判决宣告以后，执行完毕前又犯新罪的
C．判决宣告前一人犯数罪的
D．判决宣告前一人犯数罪的，且都可能被判处有期徒刑以上的刑罚的E．判决执行完毕后发现有“漏罪”的
24、该金店12月份应纳消费税为__元。

A．381.05
B．515.56
C．252.84
D．686
25、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D．纳税人有特殊困难的
E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。