审计署审计结果公告2010年第19号(中)——“56个部门单位2009年度预算

审计署审计结果公告2010年第19号(中)——“56个部门单位2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果”
【法规类别】审计综合规定
【发文字号】审计署审计结果公告2010年第19号[中]
【发布部门】审计署
【发布日期】2010.06.23
【实施日期】2010.06.23
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
审计署审计结果公告
（2010年第19号（中））
“56个部门单位2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果”
（2010年06月23日）
海关总署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年11月至2010年3月，审计署对海关总署2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了海关总署本级和所属25个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况
海关总署为中央财政一级预算单位，部门预算由本级和53个二级预算单位的预算组成。

财政部批复海关总署2009年度的部门预算支出为1 129 236万元（指财政性资金预算，下同），其中财政拨款1 128 036万元；海关总署决算（草案）反映的当年预算执行数为986 752.25万元，其中财政拨款985 552.25万元；其部门预算与执行结果的差异总额为142 483.75万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

本次审计海关总署本级及所属单位2009年度预算支出共计788 032.41万元，占部门预算支出总额的69.78%。

审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额3786.5万元，其中2009年3316.10万元，占审计预算资金额的0.42%；账务记录等不规范问题金额18 234.28万元。

上述问题对海关总署2009年度预算执行结果的影响见附表2。

审计结果表明，海关总署2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；能够认真做好本部门预算编报的组织工作，推进项目预算定额标准体系建设，初步建成覆盖所有预算单位的财务管理信息系统，完善了财政资金动态监控系统，较好地整改了以前年度审计发现的问题。

二、审计发现的主要问题
（一）扩大范围支出1415.50万元。

2009年，海关总署将基本支出1415.50万元，用于海关中国档案出版业务仓储用房项目设备、绿化及配套工程等项目支出。

（二）未严格执行政府采购有关规定，涉及金额709.3万元。

2009年，海关总署给基层海关配送图书等4项活动支出709.3万元，未按规定实行政府采购。

（三）制作电视片专项资金使用效益不高。

2008年至2009年，海关总署安排财政资金102万元专项用于拍摄电视片，至2009年底实际已支出167.3万元，其中餐费52.2万元，但电视片仍处于论证或编审剧本阶段。

（四）接受虚假发票或不合规票据报账201.84万元。

2008年至2009年，在海关总署作为报账凭证的发票中，有123张为虚假发票或不合规票据，报账金额合计201.84万元。

（五）所属海关存在的问题。

1．2005年和2006年，根据山东省寿光市和高密市政府会议纪要精神，山东晨鸣纸业集团股份有限公司为潍坊海关购买价值69.08万元的2辆汽车和价值150万元的职工住宅；山东银鹰化纤有限公司无偿提供1辆价值20.75万元的轿车供潍坊海关使用；2009年7月通过竣工验收的潍坊海关办公楼，其到位建设资金1.11亿元中，除潍坊市各级财政提供的资金外，有1200万元为潍坊市政府从潍坊柴油机厂等9家有进出口业务企业筹集的资金。

2．2009年，所属海关在基本支出中安排项目支出3354.20万元，在专项经费中列支公用经费和住房公积金200.36万元。

3．2009年，所属7个海关无预算或超预算支付住房补贴、提租补贴和缉私局人员经费等共计6866.89万元。

4．2009年，所属5个海关未将下属事业单位上缴收入及支出纳入决算报表反映，少计收入3899.15万元、支出2531.24万元。

（六）其他所属单位存在的问题。

1．至2009年底，所属机关服务局食堂资产405.74万元，未并入该服务局的财务决算报
表。

2．2009年，所属信息中心采购电脑、服务器、计算机软件和打印机等设备支出996.55万元，未按规定实行政府采购。

3．2008年至2009年，所属中国海关出版社、中国保税区出口加工区协会和中国海关学会作为报账凭证的发票中，共有13张为虚假发票或不合规票据，报账金额合计33.24万元。

三、审计处理情况和建议
对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

对扩大范围支出的问题，要求今后规范管理，严格按规定执行；对未严格执行政府采购有关规定的问题，要求今后严格规范政府采购管理；对制作电视片资金使用效益不高的问题，要求采取有效措施加大绩效考评力度，切实提高财政资金的使用效益；对虚假发票报账的问题，要求追索真实票据，制定和完善相关环节票据监管和审核报账制度，避免类似问题再发生；对潍坊海关通过地方政府由企业出资为其购买职工住宅、汽车等问题，要求退还上述无偿占用的企业资产；对无预算或超预算支付住房补贴、提租补贴、缉私局人员经费等问题，要求今后严格按照预算执行；对收支及资产未纳入决算的问题，要求及时纳入收支决算。

针对审计发现的问题，审计署建议：海关总署应严格预算管理，加强对各类专项资金支出的财务管理和跟踪监控，进一步强化政府采购管理，严格招投标程序。

四、审计发现问题的整改情况
海关总署在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。

对这次审计发现的问题，海关总署高度重视，认真纠正和整改。

对未按规定进行政府采购等问题，提出今后要加强管理，特别是服务类项目，严格按照国家有关招投标、政府采购规定执行；对虚假发票报账的问题，提出今后要加强审核，已向有关企业索要回部分正规发票。

其他问题正
在进一步整改中。

海关总署2009年度预算执行总体情况表
金额单位：万元
合计1129236.00 426847.53 226559.35 475829.12 986752.25 416827.63 187375.65 382548.97 1424
一般公
906430.86 282764.91 189758.94 433907.01 775545.49 280793.15 151723.03 343029.31 1308共服务
（201）
外交
897.00 135.00 257.00 505.00 766.65 145.00 167.00 454.65 130.（202）
公共安
全
103308.83 48910.67 35374.75 19023.41 104398.64 48880.30 34326.02 21192.32 -108（204）
教育
23408.33 2219.03 595.60 20593.70 19854.81 2219.03 595.60 17040.18 3553（205）
社会保
障和就
20645.96 20072.90 573.06 0.00 20623.76 20059.76 564.00 0.00 22.2业
（208）
地震灾
后恢复
重建支
1800.00 0.00 0.00 1800.00 832.51 0.00 0.00 832.51 967.出
（218）
其他支
出
72745.02 72745.02 0.00 0.00 64730.39 64730.39 0.00 0.00 8014（229）
据海关总署提供的说明，一般公共服务（201）科目结余130885.37万元，其主要原因：
一是部分海关维修改造项目需跨年度完成；财政部年底拨付“金关工程”资金，海关总
署未能及时全部执行。

二是物流监控系统、集装箱购置等大型购置项目按合同进度付
款，因设备需安装调试等，部分款项还未支付。

公共安全（204）科目超预算1089.81万
元，主要原因是以前年度跨年度项目当年没有收入预算。

教育（205）科目结余3553.52
万元，主要原因是上海海关学院基建项目尚未完工。

地震灾后恢复重建支出（218）科目
结余967.49万元，主要原因是受灾海关基建项目尚未完工。

其他支出（229）科目结余
8014.63万元，主要原因是财政部当年一次性安排了解决历年遗留的住房补贴事项，需逐
笔核定后支出。

附表2
海关总署2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表
金额单位：万元
预算执行额
基本支出项目支出实际执行额其人员经费公用经费小计基本支出项目支出小计
人员经费公用经费
合计788032.41 290654.78 158367.02 339010.61 691538.72 284168.34 130380.21 276990.17 0.00 本级169761.38 7425.76 31630.26 130705.36 133148.10 6402.76 24928.75 101816.59 0.00
一般公
160384.26 4755.27 30658.63 124970.36 124545.96 4001.02 24412.61 96132.33 0.00 共服务
（201）
外交
540.00 0.00 80.00 460.00 442.73 0.00 0.00 442.73 0.00 （202）
公共安
6802.79 636.16 891.63 5275.00 6237.47 479.80 516.14 5241.53 0.00 全
（204）
社会保
障和就
1060.00 1060.00 0.00 0.00 1032.94 1032.94 0.00 0.00 0.00 业
（208）
其他支
974.33 974.33 0.00 0.00 889.00 889.00 0.00 0.00 0.00 出
（229）
所属单
618271.03 283229.02 126736.76 208305.25 558390.62 277765.58 105451.46 175173.58 0.00 位
一般公
494729.68 188795.67 106202.76 199731.25 438321.27 188550.23 84763.46 165007.58 0.00 共服务
（201）
公共安
全
61136.00 32138.00 20424.00 8574.00 62749.00 32005.00 20578.00 10166.00 0.00 （204）
社会保
障和就
12944.00 12834.00 110.00 0.00 12943.00 12833.00 110.00 0.00 0.00 业
（208）
其他支
49461.35 49461.35 0.00 0.00 44377.35 44377.35 0.00 0.00 0.00 出
（229）
从审计情况看，一般公共服务（201）科目结余92246.71万元，主要原因是“金关工
程”预算下达晚，未执行完毕；部分海关维修改造项目需跨年度完成。

公共安全
（204）、其他支出（229）差异原因与海关总署提供的原因分析相同。

国家质量监督检验检疫总局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家质量监督检验检疫总局（以下简称质检总局）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属中国检验检疫科学研究院等7个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况
质检总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和47个二级预算单位的预算组成。

财政部批复质检总局2009年度的部门预算支出为917 078.51万元（指财政性资金预算，下同），全部为财政拨款；质检总局决算（草案）反映的当年预算执行数为
948 695.99万元；其部门预算与执行结果的差异总额为31617.48万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

本次审计质检总局及所属单位2009年度预算支出共计186176.5万元，占部门预算支出总额的20.3%。

审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额4602.16万元，占审计预算资金额的2.47%。

上述问题对质检总局2009年度预算执行结果的影响见附表2。

审计结果表明，质检总局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算
编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理，建立健全了有关制度，认真整改了以前年度审计发现的问题。

二、审计发现的主要问题
（一）扩大范围支出313万元。

2009年，质检总局在检验检疫专项业务经费中列支离退休干部医疗费共计313万元。

（二）多计支出47万元。

2009年，质检总局在向所属人力资源开发培训中心拨付培训经费583.56万元时，会计记账直接计作支出，至2009年底实际结余47万元，由此造成多计支出。

（三）所属国家标准化管理委员会多计支出1227.19万元。

2009年，所属国家标准化管理委员会在向项目承担单位拨付国家标准制修订等项目经费1631.04万元时，会计记账直接计作支出，至2009年底实际结余1227.19万元，由此造成多计支出。

（四）所属单位行政事业性收费182.98万元未及时上缴财政。

截至2009年底，所属中国物品编码中心收取的176.12万元行政事业性收费、所属中国特种设备检测研究院2009年度收取的项目许可证和资格证书工本费6.86万元，均未按规定上缴财政。

（五）所属中国检验检疫科学研究院存在的问题。

1．该院扩大范围支出，在公益研究项目课题经费中列支人员工资等154.49万元。

2．2005年至2009年，该院将对外开展食品和工业品检测取得的收入2677.5万元（其中2009年341.5万元），放在其3家下属单位核算，未纳入院财务统一核算和管理。

三、审计处理情况和建议
对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

对扩大范围支出的问题，要求将资金归还原资金渠道；对多计支出的问题，要求调整账目和报表；对行政事业性收费未上缴财政的问题，要求相关单位及时上缴；对中国检验检疫科学研究院检测收入未纳入规定账户核算的问题，要求纳入单位财务账簿统一核算。

针对审计发现的问题，审计署建议：质检总局应进一步提高预算编制水平，规范预算执行程序，切实强化预算约束机制，并加大对所属科研单位的监管力度。

四、审计发现问题的整改情况
质检总局在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。

对这次审计发现的问题，质检总局高度重视，召开会议通报了审计情况，责成有关单位认真纠正和整改。

对扩大范围支出的问题，部分资金已归还原渠道。

对部分单位多计支出、收入未纳入单位统一核算管理等问题，相关单位已调整会计科目，将资金统一核算。

其他问题正在进一步整改中。

附表1
质检总局2009年度预算执行总体情况表
金额单位：万元。