审计沟通函

审计沟通函
索引号:6300 银川钱家商贸有限公司:
我们接受委托对贵公司2013年12月1日的资产负债表、2013年度的利润表及利润分配表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注以及其他相关的会计资料进行了审计，得到贵公司财务、等部门的大力支持与配合，我们谨表示衷心的感谢。

一、独立性问题
现就独立性问题声明如下:
(一)参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性;
(二)根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项;
(三)我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。

二、重大事项
以下内容是与我们对贵公司2013年度财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项:
(一)对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法
贵公司执行《小企业会计准则》符合相关规定
(二)审计工作中遇到的重大困难
未遇到重大困难
(三)审计发现的问题及处理意见
我们发现，贵公司
1、贵公司调整与上年审计调整存在差异:
A、贵公司将应计入未分配利润的2007年无形资产摊销XXX元、2008年无形资产摊销XXX元以及固定资产折旧XXX元调整到应收账款—吴忠商业广场，应冲回;
B、补提固定资产折旧XXX元，应冲回;
2、未对部分审计调整进程账务处理:
A、贵公司2007年度少计提固定资产折旧XXX元，应补提;
B、冲2007年度5-370#凭证应由中银广场承担折旧费(未见相关协议)XXXX元;
C、贵公司2008年度少计提固定资产折旧XXX元，应补提;
D、调2008年度12-42#凭证股份公司代交纳集团07年相关税费(集团公司07
年税费已提足)，调减应缴税费XXX元、调增营业外支出XXX元、调整未分配利润XXX元;
E、将其他应付款中应交增值税XXX元调回应交税费—增值税科目;
F、将经营租赁的房屋调到投资性房地产核算，原值:XXX元、已提折旧XXX
元。

3、2009年度
A、贵公司其他货币资金—欧元保证金XXX元系2007年9月公司与股份公司分
账时产生的汇兑收益，2007年付款时未转汇兑收益，应调整，
B、补提坏账准备XXX元;
C、贵公司2009年度少计提固定资产折旧XXX元，应补提;
D、贵公司2009年度无形资产少摊销XXX元，应补摊;
E、将经营租赁的房屋调到投资性房地产核算，原值:XXX元、已提折旧XXX元;
F、在“营业外收入”科目反映的租金收入XXX元应调整到其他业务收入，同
时计提税金XXX元;
G、在“营业外支出”科目反映的租赁费XXX元应调整到管理费用;
我们就上述事项与贵公司进行沟通并提请更正，如不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果。

根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司2010年度的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。

三、尚缺资料
1、往来函证
2、2012年审计报告
3、新增固定资产的入账依据(评估报告、决算资料)
4、股份无偿使用资产的文件
贵公司的意见:
结论:是否同意本所就上述重大事项所作的说明
被审计单位(签章):
单位负责人(签字):
财务负责人(签字):
项目负责人:XXX
项目组成员:YYY
银川西夏联合会计师事务所
2014年3月21日。