票据管理流程控制矩阵

票据管理流程控制矩阵
票据管理流程控制矩阵
流程名称：
票据管理流程控制矩阵
流程目标：
经营目标：
提高经营过程票据使用的科学性、方案性。

充分利用企业信用，及时高效满足企业对资金的需求。

降低资本本钱，提高财务管理效率。

财务目标：建立票据统一管控机制。

统一筹划授信额度。

减少资金占用。

合规目标：统一管理票据，防范到期支付风险。

遵循经办、审查、批
准权限的有效别离原那么。

流程涉及业务范围：所有票据收付款业务流程涉及部门：财务部控制
点流程名称流程控制环节控制点风险描述控制活动控制主体风险重要性审
批权限验证文档控制点分值制度索引备注1票据购置管理流程票据购置审
批提交购置申请控制空白票据数量在合理范围内，降低遗失概率。

根据用票情况提出购票方案，并经财务部门结算主管同意后，填报票
据购置申请表。

财务决算主管低财务主管票据购置申请表2《银行票据管理方法》南
车股份财〔2022〕165号3票据的保管管理流程票据的保管和检查新购
票据的保管明确责任、防止遗失。

建立收到票据和发出票据台帐，如实记录应收票据相关信息，月末将
应收票据汇总表报财务主管或财务部长审阅。

银行出纳中财务主管或部长应收票据登记表3《银行票据管理方法》
南车股份财〔2022〕168号5废票据的保管核查废票数，防止票据遗失
或违规使用。

登记作废票据记录台帐，定期由指定人员监督销毁作废票据，并做好
相关销毁记录。

银行出纳低财务部长作废票据销毁登记表2《银行票据管理方法》南
车股份财〔2022〕169号6票据领用管理流程票据的领换领用审批、登
记控制票据领用，防止票据遗失或违规使用。

领取支票经办人领用商业票据需经财务局部管部长签字批准前方可领用，建立票据使用登记簿，记录票据使用情况。

现金出纳中财务部长票据领用登记簿3《银行票据管理方法》南车股
份财〔2022〕170号7领换、挂失防止票据重复领用，导致资产损失，
和管理混乱。

因票据作废等原因需领用新票时，应交回完整废票并登记后重新换领。

票据保管人员核对废票无误后，剪掉票据的右下角以示作废。

特别是既付
票据〔支票等〕丧失，要及时办理挂失和声明作废手续，挂失并确认款项
未付出后，方可办理票据的换领。

银行出纳中财务部长作废票据销毁登记表3《银行票据管理方法》南
车股份财〔2022〕171号8票据出票管理流程额度的授信授信短期融资
授信额度未按规定下达，导致授信额度失控。

财务部向分〔子〕公司下达短期融资授信额度,并根据分〔子〕公司
业务情况进行调整。

财务部高财务总监额度授信情况汇总表6《中国南车股份资金集中管
理方法》〔南车股份财〔2022〕246号〕9额度控制核定额度未按规定
办理出票业务，造成损失。

分(子)公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额度内，在指
定金融机构办理承兑汇票开票业务。

财务部中财务总监授信额度表3《中国南车股份资金集中管理方法》〔南车股份财〔2022〕247号〕10签发审核支出凭据未经适当审批或超
越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失。

每项票据的使用和支出，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作
为书面证据。

财务经办人中财务部长付款凭据3《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕171号11 签署者应对每项票据支出及其原始凭证进行仔细审
核并签发；票据上应写明金额和收款人，并与相应的应付凭证进行核对。

财务经办人中财务部长付款凭据3《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕172号12票据登记按顺序登记不登记发出票据，容易造成遗失。

建立票据使用登记簿，记录票据使用情况。

财务主管低财务主管票据使用登记簿2《银行票据管理方法》南车股
份财〔2022〕173号13票据收票管理流程评价信誉资信情况进行客户信
誉平价未按销售政策规定收取承兑汇票，导致资产损失。

分(子)公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策的规定，区别客
户的信用风险收取承兑汇票。

财务部、销售部高财务部长销售部长客户信誉评价表6《银行票据管
理方法》南车股份财〔2022〕174号14财务部管理收到票据，并进行核
对财务部归口管理承兑汇票未按规定办理背书手续和未及时归口管理，导
致资产损失分〔子〕公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇票，须及
时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称；销售部门人员收到承兑汇
票后需及时交财务部门归口管理。

财务部中财务主管应收票据登记簿或台账3《银行票据管理方法》南
车股份财〔2022〕175号15核对票据收取的票据未核对，交接手续不标准，导致损失。

分〔子〕公司财务部门收到销售部门交来的票据时必须进行检查核对，核对无误后，双方签字登记，办理移交手续。

对记载事项不全、没有连续
背书以及印鉴不清的承兑汇票，退回销售部门处理。

财务部低财务主管应收票据登记簿或台账，票据交接记录2《银行票
据管理方法》南车股份财〔2022〕176号16收到票据甄别票据真伪并平
安存放收到承兑汇票未向银行查询核实，导致收取假票，造成损失。

业务部门收到承兑汇票时，应及时交存财务部门，财务部门出纳应办
理交接手续，对于无法鉴定真伪的承兑汇票，出纳必须于当日送银行审验，收到票据后应视同有价证券，由专人存入保险柜中保管，并定期进行盘点。

银行出纳中财务主管查询记录3《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕177号17票据背书管理流程背书票据审批审批控制背书转让未
按权限审批，导致票据被盗用或非法挪用。

财务部中财务主管应收票据登记簿或台账、付款申请、合同、发票3《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕179号19背书票据填写登记登记背书票据详细信息防止过失挪用，便于查找背书转让出去的票据。

财务部门在办理承兑汇票背书转让业务时，必须在“被背书人”栏注明被背书人全称，并对背书转让情况〔包括承兑汇票号、背书批准人、背书转付单位、申请付款业务部门等〕进行登记。

财务部中财务主管应收票据登记簿或台账3《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕180号20背书票据签收、取证取得被背书人签收防止过失挪用，便于查找背书转让出去的票据。

财务部门要对背书后的票据进行复印留存，被背书人必须在背书票据的复印件加盖公章或经办人签字〔收〕。

财务部中财务主管应收票据登记簿或台帐票据交接记录3《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕181号21票据贴现管理流程票据贴现审批审批控制承兑汇票贴现未经审批，导致损失，影响财务报告。

办理承兑汇票贴现业务须经过分〔子〕公司经理或其授权的总会计师〔分管副经理〕审批，与贴现金融机构签定协议。

财务部高财务总监贴现审批单应收票据登记簿或台账6《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕182号22贴现资金控制核对到帐记录贴现资金未及时入户，影响资金使用效果和财务报告财务部门办理承兑汇票贴现业务取得的贴现资金，须于贴现当天划入本单位的资金收入账户银行出纳高财务部长银行进帐单6《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕
183号23提取现金，存在资金被挪用的风险财务部门办理承兑汇票贴现,不管金额大小,一律不得直接提取现金。

银行出纳中财务部长3《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕
184号24票据托收和承兑管理流程票据托收和承兑控制核对应收票据台
帐到期汇票未及时托收，影响资金回笼。

收到的承兑汇票未经背书转让，在承兑汇票到期日前约定的工作日，
由财务部门委托开户银行向承兑银行办理托收手续，保证到期收齐票款银
行出纳中财务部长银行对帐单3《银行票据管理方法》南车股份财〔2022〕185号25票据承兑核算与盘点管理流程票据的帐实管理控制核对应收、
应付票据台帐未按要求登记账簿，导致票据遗失，影响财务报告。

财务部门每日必须将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑等业务逐笔、序时登记应收票据和应付票据账簿。

银行出纳低财务部长应收票据、应付票据登记簿或台账2《银行票据
管理方法》南车股份财〔2022〕186号26盘点票据未按要求每月盘点，
导致账实不符影响财务报告财务部门每月至少对承兑汇票进行一次盘点，
由不相容岗位人员进行账实、账账核对，并对检查结果签字确认。

如有差异，及时处理。

财务部每月对应收票据和应付票据进行结构分析，报财务部部长审阅。

财务部主管中财务部长年度考核指标及结果月度通报记录3《银行票
据管理方法》南车股份财〔2022〕189号。