基于价值链的企业营运资金管理问题与解决措施探究

现代营销上旬刊XDYX 随着市场经济的不断变化，传统的企业营运资金管理模式已经无法满足企业发展需求，无法有效应对企业发展中面临的巨大风险。

因此，推动企业营运资金管理改革迫在眉睫，企业应积极调整企业转型，加大管理问题分析力度，优化管理结构设置专门监管部门，提升企业资金运行效率，以提升企业应对风险的能力。

一、相关概述
价值链是由美国学者在20世纪80年代提出，是指企业在发展过程中要为企业全体员工、相关合作伙伴、所处地区及行业等创造一定价值，从而将企业创造价值的过程逐一分解，由这些被分解成各不相同却又存在联系的经济活动组成的总和。

二、基于价值链的企业营运资金管理内涵与目标
（一）企业营运资金管理内涵
企业营运资金管理属于财务部门，在管理中企业应重视财务分析，对企业各部门进行的各项经营活动进行全面分析，相关财务人员根据各项活动涉及的资金、项目信息、各项活动报表等数据，运用相关专业手段分析出企业在发展中可能会遇到的潜在风险，对未来发展趋势进行有效预测，对企业经营中已经遇到或可能面临的问题进行全面分析，根据问题类型提出相关解决办法。

（二）企业营运资金管理目标
企业从价值链角度进行营运资金管理，应设立以下管理目标。

第一，使企业决策能够更加合理。

企业转变管理模式后，企业领导层将不再满足单靠数据进行相关决策，而是在参考数据的同时进入各部门进行深入考察，查看各项目实际运营状况，与各部门人员进行深入交流了解数据产生原理。

此外，实地进入财务部门与财务人员进行充分沟通，采纳财
务人员合理管理意见，也能对相关人员起到监督作用，通过提升各部门工作质量以及领导层相关知识储备，能够提升决策合理性。

第二，提升企业风险应对能力。

企业转变管理模式后，新型管理模式将对企业各部门经营活动进行全面分析，实时更新相关财务数据，对企业运营中可能出现的风险及时提出预警，进行充分分析，将有效帮助相关管理人员及时找出解决办法，降低风险出现概率，能够有效提升企业应对风险能力。

第三，使企业业绩考核结果更加准确。

企业在经营管理过程中将会推行各种各样的管理机制，如绩效考评、奖惩制度等，而营运资金管理将为各管理机制提供财务相关数据作为考评指标之一，企业转变管理模式后，财务部门在开展营运资金管理时，将会对各项数据进行充分分析，能够有效提升数据的准确性，合理评价各部门及项目的实际运营情况。

三、基于价值链视角下企业营运资金管理存在的问题
（一）营运资金运营效率较低
部分企业在进行营运资金管理时，由于领导层未能充分认识营运资金管理的重要性，管理意识淡薄，导致企业在运营过程中无法获得有效财务数据，不利于企业顺利运营。

由于领导层未正确树立相关管理观念，企业营运资金管理结构不够完善，财务部门相关人员在进行工作时，只重视核算数据、制作报表，未与各部门员工进行充分沟通，对项目进行深入分析，为各部门提供的数据支持无法确保准确性，各项报告的质量高低不一，只完成了表面的管理工作，导致领导层在进行决策时易出现由于数据产生误差造成错误决策的情况，给企业带来巨大损失，无法有效分析企业运行情况，无法充分发挥营运资金管理作用，导致企业营运资金效率较低，无法有效提高运营效率。

基于价值链的企业营运资金管理问题与解决措施探究
樊玉姬
（广东正扬传感科技股份有限公司
广东东莞523750）
摘
要：当前企业在发展中都面临多种困难和挑战，经济变化给企业带来挑战的同时也提供了机遇，企业想要在复杂的经
济局势中生存，就应积极采取措施抓住发展机遇，调整企业转型。

负责管理企业营运资金的财务部门是保障企业正常运营的重要基础，因此，企业应积极开展财务部门改革，重点关注企业营运资金的管理问题，改变传统管理模式，提升管理能力，发挥财务管理的重要性。

当前，我国大多数企业在进行财务管理之时，都存在问题。

营运资金管理更是难点重重，不乏资金运转效率低、资金结构不合理、资金监控力不强、周转率低下以及资金管理制度不完善等等。

这些问题的出现都会对企业营运资金的管理产生较大影响。

基于此，本文从价值链的角度阐述企业营运资金管理概念、目标以及其中存在的问题，并提出加强企业营运资金管理的有效措施，以期为相关学者的研究提供参考。

关键词：企业；价值链；营运资金管理中图分类号：F253.7
文献标识码：A
DOI：10.19921/ki.1009-2994.2023-05-0059-020
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（二）营运资金结构不合理
部分企业在进行营运资金管理时资金结构存在一定缺陷，导致财务人员在进行财务分析时，只注重分析相关资金数据，未对数据之外的信息进行充分了解及运用。

一旦数据不全面或数据不准确，财务部门在进行分析时无法得出准确数据结果，为企业运营提供错误数据，将给企业带来一定损失，导致企业在进行资金分配时无法进行合理分配。

部分企业在考察旗下子公司销售状况及资金运营情况时，考察重点仅在于核算系统中财务数据信息，仅根据金额就盲目判断公司销售情况，未对该地区人均购买力、消费习惯、收入情况进行详细分析，导致企业易产生错误判断，降低子公司销售积极性，降低经营收入。

此外，部分企业为了扩大规模、提升企业收入，未对相关项目进行深入了解，分析潜在风险及资金回报周期，未考虑企业自身实际情况就盲目进行融资或贷款，不断加大资金投入，导致企业自身资金周转过慢，增加企业出现风险的概率，严重情况下甚至会造成企业资产负债比率失调，导致企业无法进行正常运营，给企业带来巨大损失。

（三）资金监控力度不强
部分企业在进行营运资金管理时，由于领导层未充分认识资金监控的重要性，监管意识淡薄，未构建科学合理的监督体系，未设立科学完善的监管部门，缺乏专人对财务部门资金管理进行监督，导致企业在进行资金管理时，无法对各项资金进行有效监控。

导致部分财务人员在进行资金管理时出现徇私舞弊等违法行为；部分部门人员在提交项目审核时，为了通过审核而贿赂相关审核人员的现象也屡屡发生。

在实施过程中，发生相关问题的概率极高，极易出现风险，导致企业经营活动无法有序开展，资金管理能力不断降低。

（四）存货周转率较低
存货周转率在一定程度上反映了企业管理能力水平高低，是企业管理的重要组成部分，部分企业在进行营运资金管理时，未设立合理存货计价方式，在计算存货时未考虑相关行业的周期性或季节性，易导致产品滞销的情况出现，而相关剩余的存货平均余额将会增大，存货周转率将不断降低。

由于企业内部部分销售政策的转变，导致货物成本和剩余存货的平均余额将产生变化，进而影响存货周转率。

存货周转率影响着企业变现能力，当企业由于存货定价过高，存货剩余过多时，造成存货与销售无法平衡共存，导致流动性不断降低与企业变现能力不断降低，使企业无法推进可持续发展进程。

（五）应收与应付款项管理不完善
应收和应付款项管理影响了企业正常经营水平，部分企业在进行应收资金管理时未建立健全科学合理的应收和应付款项管理流程，未向相关人员科普管理知识，相关人员专业能力不足。

第一，在进行应收款项管理时，不能严格按照相关业务流程进行管理，未制定完善应收款项管理计划，相关销售理念不足，无法开展拓展业务。

此外，相关人员在进行管理时，部门领导未对各人员进行有效监督，当相关人员出现疑问时，无法尽快找到上级领导进行解答，在收款时出现对方企业拒绝按时还款、还款期限不断延长、无理退货等现象时，企业未制定相关规定及条例帮助相关人员处理问题，上级领导也未发挥领导作用时，相关人员将无法有效处理此类问题，导致企业无法及时收回相关资金，将增加企业遇到风险概率，降低企业资金周转能力。

第二，企业在进行应付款项管理时，在付款之前，未派遣相关专业人员对对方企业进行详细调查，未确保对方拥有相关资质及足够存货。

由于未对市场行情进行分析、探讨相关项目发展趋势、提前进行风险预测、科学合理预测采购数额，导致出现由于采购过多导致大量货品积压在仓库，浪费企业各项资源；企业在进行支付时，未严格按照合同相关条例进行执行，应付款项管理存在漏洞，导致项目未经过严格审核就进行资金支付，易出现腐败现象；企业在进行账目处理时，由于管理流程不规范缺乏相关发票，导致物品入库时间和金额无法进行有效核对，易出现物品已入库但管理人员未及时发现的情况，导致物品无法被及时管理。

此外，部分管理人员未及时进行清理核查工作，导致部分应付款项已超出有效期限却仍未被销毁，部分人员利用管理漏洞进行违法违规行为，给企业造成资金损失。

四、基于价值链视角下加强企业营运资金管理的措施
（一）提升营运资金运营效率
企业在进行营运资金管理时，应充分认识资金管理重要性，尤其是领导层，应加强资金管理的相关认识，在企业内部积极宣传管理知识，树立正确管理理念，定期开展相关培训，召集相关员工积极参与，提升财务部门人员的专业能力和综合素养。

企业应改变传统只重视核算数据、制作报表的营运资金管理模式，转变为新型营运资金管理模式，相关人员应对项目信息进行深入分析，与各部门员工进行有效沟通，了解数据形成原理，提升营运资金数据管理准确性，能够为各部门提供高质量数据报告，为领导层进行决策提供专业数据支持，能够帮助企业有效分析企业实际运营状况，帮助企业合理分配资金，降低企业运营出现风险的概率，充分发挥营运资金管理作用，有效提升员工工作效率，提升企业营运资金运营效率。

（二）优化营运资金结构
营运资金结构的完善有利于企业持续发展。

企业在进行营运资金管理时，应在注重相关资金数据的同时对项目相关信息进行充分了解。

由于人为计算输入或其他外部原因，会导致数据出现问题或不够全面，无法为财务相关人员提供完全正确的资金数据，企业应积极采取措施优化资金结构，由相关财务人员对企业实际运营情况进行分析，计算日常经营活动所需资金，在企业开展各项活动时，额外预留一笔资金，用于预防突发性事件发生或企业日常必要开支等情况，如当某项原材料定价突然下降，企业预留资金不够
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现代营销上旬刊XDYX 或没有预留资金，将无法抓住此次采购良机。

企业应根据资金流动的不同确定预留资金数目，不确定性越高，预留资金数目应越多，能够有效应对未知情况发生。

最后，企业在进行规模扩张时，应全面分析自身实际情况，全面进行风险评估，若风险出现概率较低，企业自身资金充裕，应严格按照相关扩展制度进行有序发展，合理分配资金平衡资金周转率，提升企业资金管理能力。

（三）加大资金监控力度
企业在进行营运资金管理时，首先要构建科学合理的监督体系，在进行资金管理时，能够对企业各项资金使用情况进行实时监控。

此外，企业管理层应充分认识资金监控的重要性，提升资金监管意识，设立专业的监管部门，独立于各部门之外，由专人组成监督小组对财务部门资金管理进行实时监督，有效避免部分人员抓住管理漏洞从事违法行为。

例如，财务部门负责对本单位的经济活动实施监控，及时反映资金使用中的问题、督促会计人员严格履行职责、检查本单位预算执行的情况、配合其他有关部门对违反财经法纪行为进行检查处理。

此外，企业应积极完善审核流程，各项项目审核过程应公开透明，全程由监管部门进行监督，对审核通过且拨付资金的项目开展全过程进行有效监督，避免出现项目资金被用于项目以外的现象，增强资金管理力度，降低资金管理风险，提升企业管理能力。

其次，企业应当结合自身单位工作的实际情况，有针对性地选择是否应当设立监督机构。

监督机构的建立是提高企业管理水平的需要，也是加强内部控制制度建设的重要手段，更是实现企业战略目标的需要。

监督机构是指由企业最高权力部门或决策机构、人事部门、财务部门等，企业应当根据自身的经营方针和目标对下属各单位进行管理，并对其工作业绩进行评估。

最后，企业应当加强对财务管理部门工作人员的思想教育，做好员工思想培训，指导员工遵守纪律维护正常的工作秩序，保证政令畅通。

（四）提升存货周转率
企业在进行营运资金管理时，应设立合理存货计价方式，在进货之前，深入了解市场发展前景，分析所处地区目标人群人均消费水平、消费需求、季节性影响情况，运用专业方法计算采购数量，尽量避免出现采购过多、销售情况不佳导致大量存货堆积的现象，使存货和销售保持平衡，提升货品流动性与存货周转率。

例如，企业在某个季度决定进行某项投资计划，那么企业在投资计划开始之前，就应当结合企业的发展趋势以及实际状况展开工作。

企业应当结合自身发展的实际需求和市场的状况对企业营运的资金进行适当调整，使之能为企业的营运发展而服务。

这就需要相关管理人员以“双重视角”对运营资金进行管理、调节，进而提升存货的周转率，扩大利润空间，最终帮助企业获得更大的经济效益。

（五）完善应收与应付款项管理
企业在进行应收款项管理时，应严格按照相关业务流程进行管理，在进行管理之前制定完善管理计划，企业应提升
相关人员相关销售理念，提升专业能力，上层领导应对相关人员进行培训，给予必要帮助。

此外，企业应完善应收款项管理条例，对收款过程可能出现的问题提出解决办法，有效帮助相关人员顺利开展工作，有利于企业及时收回相关资金，能够帮助企业进行正常运转。

企业在进行应付款项管理时，在付款之前，应派遣专业人员对对方企业及市场行情进行充分了解，探讨相关项目发展趋势，提前进行风险预测，运用专业手段确定采购数目；企业在进行支付时，企业应完善应付款项目管理条例，相关人员应严格按照相关规定进行支付，及时核查各项资金收据，充分发挥管理作用。

应收与应付款项是企业在日常经营活动中经常发生，且金额较大的经济活动。

企业如何对应收与应付款进行恰当管理，对于降低财务风险、提高经济效益具有重要的意义。

首先，企业要加强信用政策管理。

企业应当加强收款政策的制定和执行，尽量减少赊销业务，避免出现大量的不良债权，进而降低企业的财务成本。

当前很多企业都制定了严格的信用政策，比如在规定的时间范围内可以延期支付，或要求客户提前支付等。

但是这些措施往往难以有效落实，导致企业在催款过程中耗费了较多的时间和精力。

因此，要加强对信用政策的执行，确保其能够有效落地。

其次，完善内部稽核制度。

完善的内部稽核制度有助于强化会计监督。

一方面，通过建立有效的内控体系，规范各项业务流程，能够防止人为因素的干扰；另一方面，通过对相关业务进行审核，能够及时发现并纠正可能出现的错误或违规行为，进而保证企业运营资金管理信息的真实准确。

五、结语
企业应抓住发展机遇，对营运资金管理进行改革，从价值链角度积极探讨管理过程中出现的问题，提出解决办法，提升营运资金管理能力，帮助企业实现可持续发展。

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