纳税情况自查自纠

纳税情况自查自纠
一、纳税义务
1、个人所得税
根据中华人民共和国个人所得税法的规定，居民个人的全年应纳个人所得税的收入包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

而非居民个人全年应纳个人所得税的收入包括在中国境内取得的工资薪金所得、劳务报酬所得。

自查自纠方法：
①核实所得收入来源，将各项收入依法计算应纳税额；
②核实专项附加扣除、综合所得扣除等抵扣费用的合规性；
③核实应税资产的持有情况，确保财产转让所得的合规；
④核实非居民个人所得税的应税收入来源。

2、增值税
对于纳税人来说，增值税是个普遍的税种。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，应征额为应税商品、劳务销售额和进口货物零售价、进口劳务价款。

同时，根据销售额和进项税额去抵扣计算最终应缴纳的增值税。

自查自纠方法：
①核实销售额和进项税额的准确性；
②核实增值税专用设备投资项目是否符合政策规定；
③核实进口货物零售价、进口劳务价款的准确性。

3、企业所得税
企业所得税是对企业从事生产经营所得利润向国家缴纳的一种税收。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，所有在中华人民共和国境内设立企业和个体的法人和其他组织都要缴纳企业所得税。

自查自纠方法：
①核实企业所得税应税所得额的计算准确性；
②核实各项企业所得税减免、优惠等抵免政策的合规性；
③核实应税资产的持有情况，确保资产减值准备的合规。

二、纳税风险点
1、逃避纳税
逃避纳税是指税务主体通过不当手段，偷逃纳税款项，使其未依法纳税或按照规定纳税的，行为。

自查自纠方法：
对于个人和企业而言，应当及时了解和梳理自己的纳税义务和纳税风险点，全面了解税收
政策和规定，依法履行纳税义务，避免逃避纳税。

2、不当避税
合法避税是指税务主体通过合法途径，按法定程序，在合理限度内降低应课税额或可享受
减免优惠。

而不当避税则是指利用税收制度漏洞，通过欺诈、隐匿等手段规避、逃避纳税
的行为。

自查自纠方法：
①了解并遵循税收政策，确保所采取的减税、免税等措施的合法性；
②咨询专业税务顾问或税务机关，核实所采取的避税措施是否合规。

3、虚假纳税申报
虚假纳税申报是指在纳税申报过程中，税务主体故意提供虚假的税收报表、会计凭证、财
务帐簿等材料，以及不真实的税务基础资料、交易定价资料等。

自查自纠方法：
①核实并妥善保管纳税申报材料和相关财务资料；
②确保所提供的税收报表、会计凭证等材料的真实性；
③加强内部审计和财务管理，完善内部监督机制。

4、遗漏纳税
遗漏纳税是指已发生应纳税收入，但未能在规定的期限内依法纳税的行为。

自查自纠方法：
①定期对个人和企业的经济活动进行审计和核对，确保所有应纳税款项都被合法纳税；
②加强对收入情况、财务帐簿等的管理和控制，避免遗漏纳税。

结语
在复杂多变的税收政策和法规面前，纳税主体需要保持警醒，及时了解最新税收政策和法规，全面了解自己的纳税义务和风险点，坚持合法纳税的原则，避免发生不当避税、逃避纳税等行为。

希望本文提供的自查自纠方法和建议，能够帮助大家更好地了解自己的纳税情况，保持合规、安全的纳税状态。