小企业的社会责任意识
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在小企业中，领导的举止比在大公司对道德的影 响更大。
企业创立者或者管理者的个人品格对企业行为品 格有关键的影响。
整理课件
企业伦理与企业法规的关系
1.两者的调节方式不同。 2.两者所要规范的行为不同。 3.法律只能惩恶，不能劝善，它只规定什么是不
应该的；谴责则即指出什么是恶的、不应该的， 又指出什么是善的、应该的。 4.法律和道德在内容上相互渗透，在作用上相互 补充。 5.法律反映的是昨天的道德准则，不一定符合今 天和明天的社会期望。
小企业的社会责任意识
勤俭节约、平等的雇用政策，顾客之上， 环境保护以及公共安全是如今新闻媒体上 流行的主题。
整理课件
社会责任与赚取利润
通过履行社会义务，企业可以获得良好的 信誉，并使自己成为社区中受欢迎的成员， 进而凭借信誉来吸引顾客。相反，轻视社 会义务的企业可能会使自己受制于法规， 它的雇员对企业也缺乏忠诚。所以在某种 程度上，有社会责任感的举措对企业的盈 利会有正面的影响。
（1）根据增值税条例规定的基本税率和低税率的差别，利 用基本税率的项目与低税率项目混合，以低税率来避税。
（2）通过挂靠几种免征增值税项目来避税。 （3）利用采购农产品享有10%的扣除来避税。 （4）利用一般纳税人和小规模纳税人的区别来避税。 （5）利用增值税发票避税。 （6）利用不同货物销售价格进行避税。 （7）通过委托加工避税。 （8）利用不正当的进口价格避税。 （9）利用混合销售机会避税。 （10）利用对自用于连续生产的产品免税这一规定避税。
整理课件
消费税合理节税
（1）纳税期限节税策略。 （2）纳税环节策略。 （3）纳税义务发生时间节税策略。 （4）纳税地点节税策略。 （5）利用消费税计算公式节税策略。 （6）以外汇销售应税消费品的节税策略。 （7）包装物节税策略。 （8）扣除外购已税消费品的买价节税策略。 （9）扣除原料已纳消费税节税策略。
整理课件
小企业中的各种道德问题
道德问题是涉及对与错问题的举措与政策。 一些小企业不道德行为的典型例子就是为
减少所得税，虚报收入和支出。 对税务欺诈这类不道德商业行为的深刻理
解要求认识道德问题影响市场、管理和财 务决策的方式。
整理课件
实现道德规范
在企业道德规范的建设中主要考虑以下三个因素： 企业文化的基本价值取向、领导的性质、对员工 的引导。企业领导和员工对企业行为的取舍反映 了企业的基本价值取向。
整理课件
增值税避税的产生原因
（1）利用会计核算扩大进项税额。 （2）利用进项税额避税， （3）利用小规模纳税人避税。 （4）利用高价增大进项税额避税。 （5）挂靠低档税率避税。 （6）利用下脚废料避税。
整理课件
营业税的合理节税
（1）兼营销售与混合销售的纳税筹划。 （2）应税项目定价的纳税筹划。 （3）建筑工程承包公司的纳税筹划。 （4）减免税的纳税筹划。
整理课件
小企业的法律环境
随着市场经济的发展，企业经营逐渐从国家强令 干预向企业自主经营转变，我国以立法手段也从 片面经济立法向全面立法转变。企业经营不仅靠 经济法律手段，还要靠民商法、行政法、刑法、 诉讼法的综合调整。
从我国整个法的体系来看，由宪法部门、民商法 部门、经济法部门、行政法部门、诉讼法部门、 刑法部门六大部门构成。
整理课件
诉讼法部门
诉讼法有三部： （1）民事、商事、经济纠纷适用《民事诉
讼法》进行诉讼； （2）行政纠纷适用《行政诉讼法》进行诉
讼； （3）刑事犯罪按《刑事诉讼法》处理。
整理课件
刑法部门
刑法是用刑罚手段惩罚犯罪，保护人民， 维护社会秩序的法律手段。我国有《中华 人民共和国刑法》。
整理课件
节税，又称为税收筹划，是指纳税人通过 合法的手段以纳税最优化为目的，在纳税 决策中所做的决策。
一般税收优惠政策的适用，是指纳税人无 需经过选用的过程，即可得到税收优惠好 处的节税行为。
整理课件
节税与避税、逃税的区别
1.从道德和法律的角度分析
节税即与税法不相违背，也符合道德规范，甚至是税收政策予以引导和鼓励 的。
整理课件
经济法部门
经济法是调整在国家干预经济过程中产生的经济 关系的法律规范的总称。其立法主要是国家对经 济的管理立法。
（1）维护国家市场秩序的立法有《反不正当竞争法》、 《消费者权益保护法》等。
（2）有关宏观调控的立法有：国有资产管理类的《国有 企业财产监督管理条例》等；银行类的《中国人民银行法》 等；税收类的：流转税方面的《增值税暂行条例》等；所 得税方面的《企业所得税暂行条例》等；其他税方面有 《资源税暂行条例》等。会计、审计、统计类的有《会计 法》、《审计法》、《统计法》。
（1）选择有利的税利分配次序。 （2）合理归属所得年度。
通过合理归属所得年度，可以得到如下税收利益： ①尽可能多的在税前弥补以前年度的亏损。 ②尽可能长地享受减免税期限。
整理课件
合理交纳各税
1.增值税合理节税 2.营业税的合理节税 3.消费税合理节税 4.企业所得税的合理节税
整理课件
增值税合理避税的要点与方法
综合运用各种法律
1.企业将各部门立法进行分解掌握运用 2.设置专门企业法律顾问部门 3.加强企业职工综合法律知识教育，提高
职工综合运用法律的能力 4.各部门法律文件的收集和运用
整理课件
税收的含义
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律预 先规定的标准，参与社会产品和国民收入的分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种主要形式。
整理课件
企业所得税的合理节税
（1）从固定资产折旧看税收筹划。固定资 产的折旧涉及到三个问题：折旧方法的选 择、折旧年限的估计和净残值的确定。
（2）从存货计价方法看税收筹划。 （3）从研究开发费用的角度看税收筹划。 （4）从企业销售收入的角度看税收筹划。
整理课件
整理课件
民商法部门
民商法是调整平等主体的自然人之间、法人或非 法人之间、自然人与法人或非法人相互之间的财 产关系和人身关系。
目前与企业经营有关的立法有：
（1）总则类的《民法通则》。 （2）物权法类《担保法》。 （3）债权法类的《合同法》。 （4）知识产权类的《商标法》、《专利法》。 （5）商主体类的《公司法》、《合伙企业法》等。 （6）商行为类的《票据法》、《保险法》等。
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行政法部门
行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政 权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的 总称。与企业经营有关的行政立法有：
（1）设定行政权力的立法：《行政处罚法》。 （2）规范行政权力如何使用和运用的立法：商管理类
的有《企业法人登记管理条例》等；土地管理类的有《规 划法》等；卫生管理类的有《食品卫生法》；劳动管理类 的有《劳动法》；资源管理类的有《森林法》等；环境管 理类的有《环境保护法》等。 （3）监督行政权力的立法有《行政诉讼法》、《行政复 议法》、《国家赔偿法》。
2.从纳税人采用的手段分析
节税是地多种纳税方案进行精心比较后，采用税负最低的方案，使自己进入 纳税地位区，从而达到减轻税负目的，是生产经营最优决策在税收方面的具 体表现。
3.从宏观经济管理角度分析
节税是国家税收政策予以鼓励和引导的，有利于国家的宏观经济政策和增强 国家的宏观调控能力，从而有利于促进资源的最优配置。
税法包括如下内容：
（1）税法通则，规定了国家的税种设置及每种税的立法精神。 （2）各种税法（条例），分别规定每种税的征税办法。 （3）实施细则，是对各税税法的详细说明和解释。 （4）具体规定，是根据不同地区、不同时期的具体情况所制定的补
充法规。 依法纳税是每个企业应尽的义务。
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节税概念
4.从税务机关应采取的政策和处理方式分析
对于节税，因其符合税收政策导向，税务机关则会予以保护。
整理课件
节税的原则
1.了解税法的规定 2.因人、因地、因时制宜 3.必须注意其应具备的特殊条件
整理课件
依法纳税，合理节税
1.企业组建中的节税 2.企业筹融资中的节税 3.企业财务管理及会计核算中的节税 4.企业利润分配环节的节税
企业创立者或者管理者的个人品格对企业行为品 格有关键的影响。
整理课件
企业伦理与企业法规的关系
1.两者的调节方式不同。 2.两者所要规范的行为不同。 3.法律只能惩恶，不能劝善，它只规定什么是不
应该的；谴责则即指出什么是恶的、不应该的， 又指出什么是善的、应该的。 4.法律和道德在内容上相互渗透，在作用上相互 补充。 5.法律反映的是昨天的道德准则，不一定符合今 天和明天的社会期望。
小企业的社会责任意识
勤俭节约、平等的雇用政策，顾客之上， 环境保护以及公共安全是如今新闻媒体上 流行的主题。
整理课件
社会责任与赚取利润
通过履行社会义务，企业可以获得良好的 信誉，并使自己成为社区中受欢迎的成员， 进而凭借信誉来吸引顾客。相反，轻视社 会义务的企业可能会使自己受制于法规， 它的雇员对企业也缺乏忠诚。所以在某种 程度上，有社会责任感的举措对企业的盈 利会有正面的影响。
（1）根据增值税条例规定的基本税率和低税率的差别，利 用基本税率的项目与低税率项目混合，以低税率来避税。
（2）通过挂靠几种免征增值税项目来避税。 （3）利用采购农产品享有10%的扣除来避税。 （4）利用一般纳税人和小规模纳税人的区别来避税。 （5）利用增值税发票避税。 （6）利用不同货物销售价格进行避税。 （7）通过委托加工避税。 （8）利用不正当的进口价格避税。 （9）利用混合销售机会避税。 （10）利用对自用于连续生产的产品免税这一规定避税。
整理课件
消费税合理节税
（1）纳税期限节税策略。 （2）纳税环节策略。 （3）纳税义务发生时间节税策略。 （4）纳税地点节税策略。 （5）利用消费税计算公式节税策略。 （6）以外汇销售应税消费品的节税策略。 （7）包装物节税策略。 （8）扣除外购已税消费品的买价节税策略。 （9）扣除原料已纳消费税节税策略。
整理课件
小企业中的各种道德问题
道德问题是涉及对与错问题的举措与政策。 一些小企业不道德行为的典型例子就是为
减少所得税，虚报收入和支出。 对税务欺诈这类不道德商业行为的深刻理
解要求认识道德问题影响市场、管理和财 务决策的方式。
整理课件
实现道德规范
在企业道德规范的建设中主要考虑以下三个因素： 企业文化的基本价值取向、领导的性质、对员工 的引导。企业领导和员工对企业行为的取舍反映 了企业的基本价值取向。
整理课件
增值税避税的产生原因
（1）利用会计核算扩大进项税额。 （2）利用进项税额避税， （3）利用小规模纳税人避税。 （4）利用高价增大进项税额避税。 （5）挂靠低档税率避税。 （6）利用下脚废料避税。
整理课件
营业税的合理节税
（1）兼营销售与混合销售的纳税筹划。 （2）应税项目定价的纳税筹划。 （3）建筑工程承包公司的纳税筹划。 （4）减免税的纳税筹划。
整理课件
小企业的法律环境
随着市场经济的发展，企业经营逐渐从国家强令 干预向企业自主经营转变，我国以立法手段也从 片面经济立法向全面立法转变。企业经营不仅靠 经济法律手段，还要靠民商法、行政法、刑法、 诉讼法的综合调整。
从我国整个法的体系来看，由宪法部门、民商法 部门、经济法部门、行政法部门、诉讼法部门、 刑法部门六大部门构成。
整理课件
诉讼法部门
诉讼法有三部： （1）民事、商事、经济纠纷适用《民事诉
讼法》进行诉讼； （2）行政纠纷适用《行政诉讼法》进行诉
讼； （3）刑事犯罪按《刑事诉讼法》处理。
整理课件
刑法部门
刑法是用刑罚手段惩罚犯罪，保护人民， 维护社会秩序的法律手段。我国有《中华 人民共和国刑法》。
整理课件
节税，又称为税收筹划，是指纳税人通过 合法的手段以纳税最优化为目的，在纳税 决策中所做的决策。
一般税收优惠政策的适用，是指纳税人无 需经过选用的过程，即可得到税收优惠好 处的节税行为。
整理课件
节税与避税、逃税的区别
1.从道德和法律的角度分析
节税即与税法不相违背，也符合道德规范，甚至是税收政策予以引导和鼓励 的。
整理课件
经济法部门
经济法是调整在国家干预经济过程中产生的经济 关系的法律规范的总称。其立法主要是国家对经 济的管理立法。
（1）维护国家市场秩序的立法有《反不正当竞争法》、 《消费者权益保护法》等。
（2）有关宏观调控的立法有：国有资产管理类的《国有 企业财产监督管理条例》等；银行类的《中国人民银行法》 等；税收类的：流转税方面的《增值税暂行条例》等；所 得税方面的《企业所得税暂行条例》等；其他税方面有 《资源税暂行条例》等。会计、审计、统计类的有《会计 法》、《审计法》、《统计法》。
（1）选择有利的税利分配次序。 （2）合理归属所得年度。
通过合理归属所得年度，可以得到如下税收利益： ①尽可能多的在税前弥补以前年度的亏损。 ②尽可能长地享受减免税期限。
整理课件
合理交纳各税
1.增值税合理节税 2.营业税的合理节税 3.消费税合理节税 4.企业所得税的合理节税
整理课件
增值税合理避税的要点与方法
综合运用各种法律
1.企业将各部门立法进行分解掌握运用 2.设置专门企业法律顾问部门 3.加强企业职工综合法律知识教育，提高
职工综合运用法律的能力 4.各部门法律文件的收集和运用
整理课件
税收的含义
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律预 先规定的标准，参与社会产品和国民收入的分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种主要形式。
整理课件
企业所得税的合理节税
（1）从固定资产折旧看税收筹划。固定资 产的折旧涉及到三个问题：折旧方法的选 择、折旧年限的估计和净残值的确定。
（2）从存货计价方法看税收筹划。 （3）从研究开发费用的角度看税收筹划。 （4）从企业销售收入的角度看税收筹划。
整理课件
整理课件
民商法部门
民商法是调整平等主体的自然人之间、法人或非 法人之间、自然人与法人或非法人相互之间的财 产关系和人身关系。
目前与企业经营有关的立法有：
（1）总则类的《民法通则》。 （2）物权法类《担保法》。 （3）债权法类的《合同法》。 （4）知识产权类的《商标法》、《专利法》。 （5）商主体类的《公司法》、《合伙企业法》等。 （6）商行为类的《票据法》、《保险法》等。
整理课件
行政法部门
行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政 权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的 总称。与企业经营有关的行政立法有：
（1）设定行政权力的立法：《行政处罚法》。 （2）规范行政权力如何使用和运用的立法：商管理类
的有《企业法人登记管理条例》等；土地管理类的有《规 划法》等；卫生管理类的有《食品卫生法》；劳动管理类 的有《劳动法》；资源管理类的有《森林法》等；环境管 理类的有《环境保护法》等。 （3）监督行政权力的立法有《行政诉讼法》、《行政复 议法》、《国家赔偿法》。
2.从纳税人采用的手段分析
节税是地多种纳税方案进行精心比较后，采用税负最低的方案，使自己进入 纳税地位区，从而达到减轻税负目的，是生产经营最优决策在税收方面的具 体表现。
3.从宏观经济管理角度分析
节税是国家税收政策予以鼓励和引导的，有利于国家的宏观经济政策和增强 国家的宏观调控能力，从而有利于促进资源的最优配置。
税法包括如下内容：
（1）税法通则，规定了国家的税种设置及每种税的立法精神。 （2）各种税法（条例），分别规定每种税的征税办法。 （3）实施细则，是对各税税法的详细说明和解释。 （4）具体规定，是根据不同地区、不同时期的具体情况所制定的补
充法规。 依法纳税是每个企业应尽的义务。
整理课件
节税概念
4.从税务机关应采取的政策和处理方式分析
对于节税，因其符合税收政策导向，税务机关则会予以保护。
整理课件
节税的原则
1.了解税法的规定 2.因人、因地、因时制宜 3.必须注意其应具备的特殊条件
整理课件
依法纳税，合理节税
1.企业组建中的节税 2.企业筹融资中的节税 3.企业财务管理及会计核算中的节税 4.企业利润分配环节的节税