2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题练习试卷A卷附答案

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收
真题练习试卷A卷附答案
单选题（共45题）
1、公债负担率是指( )。

A.公债余额/GDP
B.公债发行额／财政支出额
C.公债还本付息额/GDP
D.公债还本付息额／财政收入
【答案】 A
2、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50
B.80
C.100
D.500
【答案】 D
3、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例
B.机构的等级
C.事业单位的业务规模
D.财政部门的供给能力
【答案】 C
4、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行
【答案】 C
5、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.市人民政府颁发的教育方面的奖金
B.所领取的教育储蓄存款利息
C.从保险公司领取的保险赔偿
D.所获季度奖
【答案】 C
6、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。

2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000
B.80000
C.60000
D.30000
【答案】 B
7、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

A.最高销售价格
B.平均销售价格
C.最低销售价格
D.最低销售价格的70%
【答案】 A
8、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A.日
B.周
C.月
D.季
【答案】 A
9、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途
B.按国家职能
C.按在社会再生产中的作用
D.按经济性质
【答案】 A
10、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
【答案】 B
11、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.20 400
B.18 705
C.12 295. 95
D.12 734. 55
【答案】 D
12、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人
B.个人工商户需要缴纳印花税
C.中外合资经营企业应缴纳印花税
D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税
【答案】 D
13、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是( )。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.军队自用的房产
【答案】 A
14、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
【答案】 B
15、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
【答案】 A
16、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
【答案】 D
17、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品
B.公共产品
C.社会产品
D.剩余产品
【答案】 D
18、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于
B.略高于
C.略低于
D.远远高于
【答案】 B
19、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。

当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元
B.缴纳契税3万元
C.缴纳契税1.2万元
D.不缴纳契税
【答案】 B
20、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
【答案】 D
21、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入
B.中央银行收入
C.国有资本收益
D.罚没收入
【答案】 A
22、政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累
B.政府预算投资
C.吸收存款
D.商业银行的存款
【答案】 B
23、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税
B.产权出典的，由出典人纳税
C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税
【答案】 B
24、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段
B.平价政策
C.投资手段
D.转移支付
【答案】 D
25、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制
B.集中制
C.银行制
D.委托国库制
【答案】 D
26、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法
【答案】 D
27、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】 A
28、下列不是财政职能的是 ( ) 。

A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
【答案】 D
29、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家
B.计划
C.财政
D.市场
【答案】 D
30、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收
B.项目扣除
C.跨期结转
D.零税率
【答案】 A
31、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.113900
B.122400
C.125900
D.134880
【答案】 A
32、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购
B.分散采购
C.集中采购与分散采购相结合
D.灵活多样
【答案】 C
33、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制
B.简单税制
C.复合税制
D.单一税制
【答案】 C
34、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。

该产品进项税额已于上期抵扣。

已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。

则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1 200
B.1 700
C.1 836
D.2 040
【答案】 D
35、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5
B.4
C.3
D.2
【答案】 C
36、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.企业所得税
【答案】 D
37、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费
B.将外购的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于无偿赠送他人
D.将外购的货物用于增值税非应税项目
【答案】 C
38、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0.84
B.8.4
C.12
D.24
【答案】 C
39、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。

A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构
【答案】 D
40、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.国家机关自用的房产
D.拥有非营业用房的个人
【答案】 A
41、禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款
B.罚金、罚款和被没收财物的损失
C.未经核定的准备金支出
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金
【答案】 D
42、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0
B.25
C.50
D.100
【答案】 A
43、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元
B.480元
C.440元
D.500元
【答案】 C
44、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长
B.名义正增长，而实际为负增长
C.只有名义增长，而实际不增不减
D.不确定变化
【答案】 B
45、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20
B.2
C.4
D.8
【答案】 B
多选题（共20题）
1、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。

A.美国
B.英国
C.法国
D.日本
E.芬兰
【答案】 ABCD
2、政府预算的基本特征包括（）。

A.法律性
B.预测性
C.集中性
D.综合性
E.公平性
【答案】 ABCD
3、关于部门预算管理的说法，正确的有（）
A.预算以部门为依托
B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式
C."部门"的资质是一级预算单位
D.部门预算是专项预算
E.以部门作为预算编制的基础单元
【答案】 ABC
4、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。

A.美国
B.英国
C.法国
D.日本
E.芬兰
【答案】 ABCD
5、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类
B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类
C.政府收支分类由全国人大统一规定
D.政府收支分类在全国范围统一使用
E.政府收支分类属于法律法规
【答案】 ABD
6、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案
B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序
C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段
D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算
E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】 ABC
7、关于契税的说法中以下正确的有（）。

A.契税实行比例税率
B.契税实行定额税率
C.契税由买受方缴纳
D.契税由卖方缴纳
E.契税由转让不动产的人缴纳
【答案】 AC
8、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.预算编制
D.中央预算
E.地方预算
【答案】 D
9、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。

A.工业部门收入
B.农业部门收入
C.建筑业收入
D.私营经济收入
E.个体经济收入
【答案】 ABC
10、下列属于预算绩效管理内容的有（）。

A.赋予部门管理者充分的自主权
B.强有力的制度保障和组织保障
C.弱化部门管理者的责任
D.以权责发生制计量政府成本
E.构建绩效预算管理框架体系
【答案】 ABD
11、国库体制的类型一般分为（）。

A.承包制
B.银行制
C.独立国库制
D.委托国库制
E.分散国库制
【答案】 BCD
12、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类
B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类
C.政府收支分类由全国人大统一规定
D.政府收支分类在全国范围统一使用
E.政府收支分类属于法律法规
【答案】 ABD
13、房屋交换行为涉及的内容不包括（）。

A.以房产抵债
B.土地使用权出让
C.房屋所有权交换
D.房产作为投资转让
E.房屋使用权交换
【答案】 ABD
14、我国行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出
B.司法检查支出
C.外交支出
D.国防事业费
E.国家安全支出
【答案】 BC
15、下列关于国家金库的说法正确的有（）。

A.我国采用委托国库制
B.美国的州和地方实行委托国库制
C.委托国库制采用的国家较多
D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制
E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨
【答案】 ACD
16、下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。

A.中药材的种植
B.远洋捕捞
C.农机作业和维修
D.海水养殖
E.香料作物的种植
【答案】 D
17、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有（）。

A.通过财政预算进行调节
B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用
C.调整产业结构
D.调整资产结构
E.调整投资结构
【答案】 AB
18、预算调整的主要形式有（）。

A.动用预备费
B.预算资金的调剂
C.政府资金的收入
D.财政支出的安排
E.决算资金的盈余
【答案】 AB
19、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。

A.资源配置职能
B.协调利益职能
C.调节经济职能
D.收入分配职能
E.经济稳定职能
【答案】 AD
20、下列属于公债特征的有（）。

A.有偿性
B.固定性
C.自愿性
D.灵活性
E.强制性
【答案】 ACD。