安信财务管理手册

安信财务管理手册
财务治理手册（2007版）
二00七年一月
目录
财务治理部组织架构 (03)
财务治理部岗位分布图 (04)
财务治理部岗位职责 (05)
财务治理部规章制度 (18)
(一)资金治理规定 (18)
(二)银行及财务印鉴治理规定 (20)
(三)职员借款治理规定 (22)
(四)固定资产治理制度 (24)
(五)费用报销制度 (26)
(六)应收保费治理规定 (30)
(七)单证治理制度 (31)
一、财务治理部组织架构组织架构
二、财务治理部岗位设置图
岗位设置图
三、财务治理部岗位职责及操作流程
(一)财务治理部部门职责
一、认真贯彻党和国家的各项方针政策，执行财务制度和上级公司的有关规定；
二、按年度经营目标编制费用预算、资金打算、资本性支出预算、利润预算等，并与打算和谐一致，确保公司财务目标的实现，为上级公司和本公司领导的经营决策提供准确的信息；三、按照国家财务制度的规定及会计工作规范化要求，连续、真实、准确、完整、及时地反映本公司各项经济活动，充分发挥会计的监督和治理职能；
四、负责公司银行帐户的设置和治理，负责公司资金的调拨与治理，提高资金的使用效率，负责支票和印章的治理；
五、负责公司各项财务收支和单证的审核，实现公司的利润最大化目标；
六、负责公司各种单证的日常治理，保证单证的安全、完整、正确；
七、建立固定资产和低值易耗品治理制度，参与固定资产的盘点、清理，保证公司资产账实相符，保证公司资产的安全、完整；
八、对违反财经纪律和公司规章制度的事项和行为要坚决禁止，禁止无效的应及时报告本公司总经理或其他有权处理人员，以爱护财经纪律和公司制度的严肃性和权威性；
九、依照当期财务资料，运用现代科学的分析方法，定期组织相关人员进行财务分析活动，分析经营中的问题，并提出解决方案。

十、依照《会计法》的规定，按照会计工作规范化的要求，对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料建立档案，并按规定的保管要求保管；
十一、负责财务部队伍的建设，组织财务人员的培训工作；
十二、领导交办的其他事项。

（二）财务治理部经理职责：
1.负责财务治理部的全面治理工作。

2.协助公司总经理制定公司中、长期经营治理目标。

3.组织制定公司年度经营预算。

4.参与金额较大或重大经济合同和经济协议的研究、审查，并提出有效建议。

5.审查签发会计报表，定期组织财务分析，提出改善经营治理建议、措施，负责向本公司领导人、董事会报告财务状况。

要定期或不定期地向领导和董事会报告各项财务收支和盈亏情形。

6.建立健全财务内部治理制度，负责对公司财会工作的监督、检查和指导。

7.制定各岗位的服务标准及考核指标；
8.培训和指导直截了当下属，有效提升部属的附加值，通过绩效治理，客观公平评估实绩。

实施有效的鼓舞，提高整体治理能力。

负责对本公司会计机构的设置、会计人员的调配和聘任、会计机构内部组织的设置提出方案。

9.指导各地市、直属县区财务治理工作，促进公司整体财会水平的提高。

10.和谐与本部门相关的内外关系，沟通处理好与政府职能部门和要紧合作单位的关系，解决各环节显现的矛盾和问题。

11.编写部门打算、总结、分析及各种临时报告。

12.公司的政令传达，执行监督、反馈。

13.与公司运营等部门的和谐、沟通，保证公司高质高效运转。

14.领导交办的其他工作。

（三）柜面收费岗岗位职责及操作流程
a．岗位职责：
1、审核机构的交接表和费用支出单，审核无误后并签字确认。

2、依照审核无误的业绩报表，与出纳岗交接并签字确认。

3、依照审核无误的业绩报表，与处理中心产险治理室、寿险治理室及客户服务中心的续期岗对账。

5、领导交办的其他工作。

b.操作流程：
1、收费操作流程
要做到“日清日结”，每日正确无误地收保费后，要核对所收的现金及转账金额与业绩表是否相符，核对无误后打出正确的业绩报表，在每日下班之前与出纳岗位签字交接。

每日依照产险、寿险岗位传来的保险单、回销单及其他形式的交接单，进行收费工作。

必须在各岗签字审核确认后，方可收费。

(1)财产险收费流程：
第一审核分支机构填写的一式两份的内部费用支出单，审核无误后，交费形式为现金的，实收的现金和内部费用支出单上的实收的金额确认无误后，方可进行收费。

关于车险的车辆性质，因为关系到与保险公司和各分支机构的结账比例是否正确，因此要保证在写费用支出单时，一定要认真核对，在录入业绩表时，也要输入正确，以保证后续结账工作的顺利进行。

车险直截了当的收费：
第一把各分支机构财务治理部或财务部上报的直截了当的数据储存备查。

录入台账，因为是各分支机构与当地直截了当结算，在录入台账时，收费形式处标为“直截了当”，不再录入结算比例和手续费金额，只录入标保，确认业绩。

(2)寿险收费流程：
（1）寿险岗位传来的交接单，要认真审核，第一审查机构的交单人是否签名，运营寿险治理室的核保岗是否已审核并签字，关于有改动的地点，要核保人在后面签字确认，幸免显现错误。

关于地市直截了当交当地保险公司的，依照机构财务上报的直截了当明细表，辨论清晰，在录入业绩表时要写清晰“当地出单”，以便统计业绩。

2、与部门对账流程
每日下午与出纳交接完后，与部门各岗位核对各产险、寿险台账。

第一核对双方是否有漏收重收的保单或卡单。

关于漏收重收的，予以调整。

关于双方都有的保单，也要认真核对，核对项目包括保单号，车辆性质，交款部门，标准保额等。

假如发觉当日有错误，要及时改正，把业绩表撤回改正后重新交接。

部门台账显现错误，也要要求其及时改正，以便双方账目保持一致，正确无误。

(四)公司会计岗岗位职责及操作流程
1、遵守国家法律法规，要严格按照《会计法》、《企业会计准则》、
《企业会计通则》的规定来记录公司的经营活动。

2、按照企业会计制度的要求，并结合公司自身的实际情形设置账簿。

包括总账、现金日记账，银行日记账，以及明细分类账。

3、每月依照公司的单据，按照不同的类别，编制记账凭证。

依照审核无误的记账凭证登记各明细账簿，月底编制科目汇总表，在明细账与总账核对一致后，于次月6日前编制出资产负债表，损益表。

4、保管并开具中介专用发票，发票开具时要按照税务局要求，项目填写完整，对方单位一定要填写全称，并认真审核后再交付对方。

发票用完后负责到税务局审核已用过的发票，并领取新的发票。

5、负责纳税申报。

月底依照公司的收入总额编制纳税申报表，并按照税务局的要求，在每月10日前及时报送并缴纳税款。

依照代扣代缴的个人所得税款编制个人所得税申报表，并在7日前及时将税款上缴。

6、学习现行的税收法规，并关注国家财经税收法规的变化，在守法的前提下进行纳税筹划，考虑公司在避税方面公司有无可操作之处。

7、指导各机构设置账簿，建立保监局台账及报送税务及财务报表，并解决各机构在对外账簿操作中所存在的问题。

8、协助财务经理做好本部门的其他工作。

（五）业务会计岗岗位职责及操作流程
岗位职责:
1、负责公司治理会计方面的账务处理工作。

2、负责对出纳岗的工作的复核和监督。

3、负责对内控室结算岗工作的复核和监督。

4、负责制定分公司会计核算相关制度，落实对下属机构会计核算方面的治理、培训和考核。

5、配合内控室对应收、预收保费的治理工作。

6、负责复核内控室的保证金的收支结存账目及出纳岗保证金金
额，监督双方是保持一致。

7、负责公司财务数据的分析。

包括要紧经营指标完成情形、财务状况及经营成果分析。

8、负责经营推测工作，指出应解决的重点问题。

9、指导出纳岗、柜面收费岗的工作并提出合理化建议。

10、领导安排的其他工作。

会计岗操作流程
1、依照柜面收费岗的日收费单据做出凭证，并据此审核核对
柜面收费岗位的收费单据，审核项目包括：每日所收现金金额是否正确；各机构打卡金额是否正确，有没有现金与打卡混淆，或打卡的各机构张冠李戴的现象。

另外还包括每日卡单、车险所收的保险单、回销单各险种及金额是否与业绩表一致，每日的费用支出单费用支出比例是否正确，不正确的要及时通知柜面收费岗予以改正。

依照每日的柜面收费岗与出纳岗的交接票据做出收款凭证，并与当日的收费业绩报表予以核对，同时与出纳的当日现金账中的保费收款金额核对无误后，打印出正确的记账凭证。

2、依照出纳岗的日收付款单据做出记账凭证，并据此审核出
纳的收付款是否正确。

审核现金收支金额是否正确无误，银行的对账单中的收支金额是否都已及时入账。

现金收付票据审批手续是否完备，每日应收应对保费金额是否正确，部门交接表运确实是否有误差。

关于票据手续不完备或支付有错误的地点，要及时通知出纳予以调整。

依照出纳每日的现金收支，依照的不同类型进行具体的
分类，并分别按相关的会计科目予以入账。

3、每日与出纳核对现金账和银行存款账的余额，核对有出入的要与出纳共同查明缘故，保证现金与银行存款余额与出纳账目余额保持准确、一致。

需定期与不定期的盘点出纳的实际现金库存及银行存款余额，审查账实是否相符。

4、通过应对保费科目审核核算室核算的金额是否正确。

包括与保险公司结账岗的运算的结算保费结果是否正确，是否有多交、重交或漏交现象；与保险公司结算的手续费的比例及金额是否正确。

开具的发票的金额是否与结账时的约定比例相符，发觉问题及时通知核算室并跟踪观看，直至问题解决。

5、通过应收账款科目监督手续费的收缴工作。

与保险公司结账后，一样在一个星期内手续费应到账，关于一些情形比较专门的公司应予以专门关注，并监督督促核算室的保险公司核算岗及时催收，以保证手续费的及时到位，保证公司资金的正常周转。

6、通过与和各分机机构的往来账目监督核算室的分支机构核算岗的工作。

关于分支机构交单与打保费不一致或较长时刻的拖欠，需及时到核算室询问缘故，时刻较长不能解决的，需上报处理。

7、负责公司治理会计方面的账务处理工作。

按公司要求，编制公司财务报表，保证报表的逻辑性、正确性、完整性；按公司要求及时、准确上报财务数据和财务报表、编报说明、季度明细表等；负责对内外上报的分析报告及资料。

8、负责公司财务数据的分析。

包括要紧经营指标完成情形、
财务状况及经营成果分析。

9、负责财务推测工作，指出应解决的重点问题。

（六）内控室结算岗岗位职责及操作流程
岗位职责:
1、负责财产险的保费支付和手续费结算及复核工作。

2、负责寿险保费的支付、手续费结算及复核工作。

3、负责保险公司政策的谈判调整、备忘录的撰写及备忘录电子版版本的下发，并登记领取人领取时刻备查。

4、负责分支机构的账目核对工作。

5、负责分支机构的手续费结算下发的工作。

6、负责分支机构的保费催缴工作。

7、负责分支机构直截了当治理费的运算核对及收取工作。

9、负责保证金的登记和核对工作。

10、负责登记各机构理赔及退保台账，负责理赔退保款项的收
支的运算工作。

11、领导交办的其他工作。

保险公司结算岗岗位操作流程
1、财产险的保费交付和手续费结算工作流程:
第一将各公司的结账情形建立各自的文件夹，明确把握各公司的保费解付及手续费的结算情形。

每次与各保险公司结账时，取数标准是柜面收费岗的收费台账。

第一查明上次结账的截止日期
后，从收费台账中通过筛取该保险公司的在我公司的险种的收费金额，再与保险公司的结账清单进行核对, 有保单财务联的要和同期收到的保单的财务联核对.清单核对无误后,交会计岗进行复核,会计岗依照结算清单与公司账簿中所登记的同时期的金额进行核对,并签字确认.然后需经财务部经理及总经理签字后,方可支付保费。

保费结算的同时，再按我公司的结算比例运算手续费，并将运算的结果与保险公司人员的运算结果进行比较，一致后进行手续费的开票和收款，并负责手续费的催收工作。

2、寿险手续费结算工作流程:
因为我公司每月与保险公司结账所属期间为前一个月份，因此每月应用上月处理中心寿险治理室的承保台账，与保险公司所出具的对账单核对，双方核对不一致的地点要查明缘故，予以核实调整.核对无误后按照与保险公司的结账比例做出与保险公司的结账单，经保险公司经办人员确认后，开具手续费发票，并催收手续费。

正常情形下应在本月28日前收到手续费。

如有专门缘故，需向领导汇报，以便领导与保险公司进行和谐、沟通。

在地市保险公司出单的，要及时结算保证手续费及时回收；并加强联系，保证回款渠道顺利、畅通。

分支机构结算岗操作流程
1、与直属县区及地市对账：
依照各机构的打卡明细表核对业绩表上打卡金额登记应收保费，依照出纳提供的现金及银行的收款金额登记已收保费，并及时
与各县区和地市核对欠款余额。

双方余额不一致的，要依照机构的电子版的打卡明细表核对，或通过、网络等方式核对，查明缘故并及时修正错误，保证双方账目清晰一致。

2、依照处理中心的台账中的未收催收各分支机构的保费，保证各机构应向总公司财务治理部上交的费用支出单和交接表在规定的期限内及时上交，保费同时也一并上交。

3、保险公司结算岗的寿险与保险公司对账结账无误后，要做出相应的应发放的各机构手续费的对账单，并于本月22日前将对账单发送到各机构（电子版），各机构应及时核对，在24日前将对账情形反馈到公司，各机构核对无误后，在27日前将各机构手续费明细表及汇总表交给出纳，以便出纳做扣款、报送银行打算。

4、复核保险公司结算岗与保险公司的寿险佣金结算表。

5、按照各机构入司及离司人员的名单详细登记各分支机构的保证金台账，并及时与出纳保证金专户的款项核对。

遇有离司或入司的人员，及时在账目中登记，每日与出纳核对保证金账户的余额，定期（最长间隔一个月）与各分支机构核对在总公司或在保证金专户存放的保证金的金额，以保证账实、账账相符。

6、登记各保险公司的退保、理赔账目，并负责核对、催收；出纳收到保险公司的退保、理赔款后，依照出纳的单据及时登记，并及时通知各机构，并运算好应对给各机构的金额，传给出纳，使款项及时支付。

（七）出纳岗位职责
1、每日8：30定时到银行取款，依照当日的打算支出金额取出相应的款项。

下午17：00定时到银行存款，保证库存现金不高于1000元。

2、准确无误地进行资金收付结算工作。

关于手续不完备的票据，要求其补齐手续后再予以支付。

3、依照收支票据登记现金账，银行存款账，并每日下班前盘点库存现金与现金账核对，保证账实相符。

4、与会计核对现金账，保证账账相符。

不相符的要查明缘故，错误的一方予以调整。

5、每日依照资金的收支情形，做出资金日报表，并于每日下班前上报。

6、登记与公司会计相衔接的现金日记账，银行日记账，并与总账核对，保证明细账与总账发生额与余额均保持一致。

7、执行佣金发放时的扣款工作。

并开具收据，将收据发放到各机构。

8、领导交办的其他工作。

(八)单证治理室的岗位职责及操作流程
岗位职责
1、负责公司单证的征订、出入库及回销日常治理。

2、准确及时上报单证月度报表。

3、需要保险公司协助开具发票的，负责与保险公司联系并落实到位。

4、制订单证治理的内控指标，总结分析单证治理的状况、存在问题及解决的方法，每月提交一份单证治理情形分析报告。

5、制定分支机构单证治理制度，落实对分支机构的考核治理。

6、单证治理室在财务经理的领导下工作，对不符合规定的单证领用要求有权拒付并督促经办人员补办相关手续。

7、领导交办的其他工作。

单证岗操作流程：
1、严格按《单证治理制度》的规定发放单证，按序号发放
并作好台账登记；
2、认真执行单证使用销号制度，及时审核单证销号表，销
号表应由处理中心相关岗位的负责人签字后方可回销。

3、按保险公司规定的时限及时向保险公司回销单证，保证
公司单证的正常流转。

4、检查、监督各分支机构单位使用和保管单证的情形，如
发觉重大问题，应书面报告部门经理；
5、每日下班前核对库存单证和台账上单证数量是否一致，
不一致及时查明缘故，予以处理。

6、单证遗失处理：单证遗失，一律按公司《单证治理制度》
的规定及时进行处理。

四、财务治理部规章制度
（一）现金治理规定
一、现金库存限额
总公司及各分支机构应严格操纵每日支取的现金数量，一样是当天或不超过2天的日常零星开支所需的现金，超过限额的现金应及时送存银行。

保险柜过夜现金一样不超过1000元。

二、存取款治理规定
关于资金存取超过一万元的，要两人同行。

10万元以上的，必须两人同行，并请示领导予以派车或打车。

到保险公司保费的缴纳，超过一万元以上的，必须两人同行。

5万元以上的，两人同行，并打车或派车前往。

各分支机构上交保费，尽量采取打卡的方式，幸免路途上盗窃、丢失等风险。

每月下发各机构手续费也采取打卡的方式，每个机构在银行设立一个个人存款账户，每月手续费直截了当划入各自的账户，既保证了资金安全，又加快了各机构领取佣金的时刻。

每日下午16：30以后柜面收费岗和出纳岗不再收取现金，当日出纳所留现金余额不得超过１000元，其余要全部送存银行。

17：00以后出纳岗将不再支付现金。

关于超过一万元的资金支付，各部门要向出纳岗报送资金使用打算，便于出纳岗与银行预约，以保证资金按时到位，准时支付。

三、现金内部操纵制度
1、总公司及各分支机构的现金收支由出纳专职负责，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用及往来类科目的登记工作，不得保管全部财务印鉴。

2、出纳收付现金必须有通过相关人员审核签章后方可支付，对违反政策和财务制度的现金收付，应拒绝办理；对内容不全、数字错误的凭证，应退回或改正后再予办理。

4、出纳收付现金必须及时登记现金日记帐，并在凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并由出纳人员签章，严禁白条抵库。

5、出纳人员应做到日清月结；每天下午下班前进行库存现金盘点，如发觉现金长款或短款应及时上报财务部负责人，及时查明缘故并按规定的程序进行财务处理，保证帐款相符。

6、对外出具的现金支票等同支付现金。

各核算单位应加强对现金支票的治理，及时在支票领用登记簿上做好记录，严禁对外出具印鉴齐全的空白支票。

7、会计人员每星期应对出纳员的现金库存限额及使用情形进行一
次抽查。

8、本规定由总公司财务治理部负责说明、修改。

（二）银行存款及财务印鉴治理规定
为加强公司的资金治理工作，完善公司财务内操纵度，结合我公司实际情形，特制定本规定。

一、银行存款治理
1、各分支机构必须严格按照总公司资金治理的规定设置银行存款帐户。

2、财务出纳应依照每天发生的银行存款及时登记银行存款日记帐，并于每月末与银行存款对帐单的余额相核对，并编制“银行存款余额调剂表”。

3、财务出纳应依照公司的治理规定，每日上报各存款帐户的资金余额。

二、支票治理
1、有银行存款账户的机构必须建立银行支票领用登记制度。

对从银行购入的现金支票、转帐支票，出纳人员要按照银行帐户逐号在支票领用登记薄上登记使用情形，不得跳号。

2、支票领用登记薄上要详细记录银行帐号、支票号码、领用时刻、
用途、使用金额、领用人等相关内容。

3、现金支票、转帐支票在签发时必须由领取人在支票领用登记薄及支票存根上签收。

对出纳自用的支票同样要在支票领用登记薄上登记。

4、严禁对外出具印鉴齐全的空白支票，专门情形下需在支票上标注支付限额并责任到人,由公司内部人员跟踪办理。

5、支票使用后，经办人应及时到财务办理报销手续，对超过十天不办理报销手续、又无正当理由的，财务部能够拒绝再次签发银行支票。

6、作废支票要连同存根一起留存,支票领用登记薄应作为会计档案妥善保管。

三、印鉴治理
1、财务印鉴实行双人保管制度，即公司在开户银行预留印样用以支取款项的财务专用章和法人章不能由一人保管。

一样情形下一枚印鉴由财务出纳保管，另一枚由财务经理保管（遇财务经理临时离开公司时能够由财务经理托付非出纳人员代为保管），另一保管人要对出纳人员出具的支票审核无误后方可盖章。

2、非财务部门人员如使用财务专用章，须在相关的登记簿上进行登记，并经财务负责人签章同意，保管人员方可盖章。

附：银行支票领用登记薄格式：
现金（转帐）支票领用登记薄
单位：开户银行：银行帐号：。