2023年最新的社保基金风险防控的思考

2023年最新的社保基金风险防控的思考
社保基金风险防控的思考
一、养老保险基金现状分析
我国现阶段实行的养老保险按照参保人性质主要分为三类，分别是企事业职工基本养老保险、新型农村社会养老保险及城镇居民社会养老保险。

养老基金主要由四大支柱组成，第一支柱是由社会统筹账户和个人账户构成的基本养老保险;第二支柱是企业补充养老保险;第三种支柱是个人储蓄养老保险;第四支柱是商业养老保险。

（一）养老保险基金的运行方式。

我国的养老基金由两部分组成：统筹账户基金和个人账户基金。

统筹账户基金主要由单位或企业缴费组成，原则上不超过单位或企业工资总额的20%;个人缴费全部纳人个人账户，按照工资总额的8%缴纳。

社会统筹账户实行现收现付制，而个人账户实行完全积累制。

（二）我国养老保险基金运行中存在的问题。

（1）我国养老保险基金面临着收支不平衡问题。

随着社会老龄化的进展，我国养老基金不断出现收不抵支的现象，老龄人口的逐年增多对我国社会保障制度提出了更高的要求，我国目前实行的统账结合养老模式给养老保险留下了许多潜在风险。

（2）基金投资渠道相对较少，投资收益率低，甚至出现贬值。

我国养老基金主要投资于银行存款和购买国债，从往年银行存款利率和通货膨胀率对比看出，养老保险基金受通货膨胀的影响出现相对贬值现象。

（3）基金管理分散，地方政府出现挤占、挪用基金问题，缺乏有效的监管。

我国养老金由市县级社保行政部门管理，未实现省级统筹，增加了管理和监管的难度和效率。

当前我国养老基金管理运营的最大问题是内部管理混乱，外部监管不给力，从而导致养老基金被挤占、挪
用和随意性投资。

二、养老保险基金运行面临的风险
（一）养老保险基金征缴风险。

（1）我国对养老保险基金的征缴由于缺乏法律约束力，导致企业对保险金的缴纳出现拖欠、拒缴现象严重，产生征缴风险。

（2）企业瞒报、漏报工资总额，进而降低缴费基数，缺乏有效监管，产生征缴风险。

（3）养老保险征缴群体不全面，基金来源单一，产生筹资风险。

（二）养老保险基金管理风险。

（1）基金从收到支的管理过程中，出现被挤占和挪用现象，基金监管体制不到位。

（2）基金的征缴和管理均由地方政府操作，缺乏省级的统筹及管理，造成管理成本高，调剂能力差。

（3）基金管理制度不完善，造成收支管理混乱。

（三）基金的投资运营风险。

征缴的养老保险基金分别存人社会统筹账户和个人账户，社会统筹账户实行现收现付制，基金盈余不多甚至可能存在缺口;而个人账户实行完全积累制，从个人开始缴费到退休会积累一大笔养老保险基金。

因此，我们讲的基金投资运营风险主要指个人账户基金投资风险。

（1）现阶段我国个人账户基金的投资风险。

现阶段我国个人账户基金投资主要用于银行存款和购买国债两种方式，虽然国债的利息高于银行存款收入，但两者在社会通货膨胀时期相当于贬值，从而造成基金投资失利，看似稳妥的投资方式也存在着隐形风险。

（2）未来个人账户投资资本市场的投资风险。

为达到基金收益最大化，不少学者建议养老基金应投资于资本市场，这样需要将基金委托给专业基金投资公司打理，这种委托代理关系及投资技术的复杂性，将使基金面临更加复杂的风险。

（四）基金的给付风险。

影响养老金支出的因素主要有：（1）人口的老龄化严重，造成养老金支付过大;（2）由于政策或其他原因，大量在职职工提前退
休，造成养老金支出增大;（3）社会统筹基金账户收支失衡，造成个人账户空账现象。

三、养老保险基金风险防控对策研究
（一）完善法律法规及配套制度。

当前我国的养老基金运行是依照政府命令执行，并非法律强制执行。

随着经济发展及政府改革的不断进行，制定科学合理的法律法规及相关配套制度来对养老保险基金的征缴进行约束，同时法律覆盖范围，对违返法律法规者进行严厉处罚。

（二）加强养老保险基金运营和监督的法制建设，强化监督管理机构的权威性和独立性。

根据养老金管理和监督的国际经验，完善的法制建设是养老基金运营和发展的基本保證。

建立适合我国国情的养老基金监督管理机制。

监督管理机构采用中央垂直管理模式，在各地设办事机构，不受地方政府管辖，保持自己的权威性和独立性。

（三）贯彻国家规定，延长职工法定退休年龄。

伴随人口老龄化问题的加重，导致我国养老金支付压力加大，通过延长退休年龄来缓解这一难题。

同时，为了解决延迟退休和就业间的矛盾，必须调整我国现有的就业模式。

（四）完善投资环境，确保我国养老基金投资安全。

未来我国养老基金投资向资本市场靠扰，因此改善养老基金运营和投资环境至关重要。

首先，在养老金建设方面可以学习智利，智利将养老基金进行多渠道投资并建立风险管理专门机构，使基金有效运作;其次，可以向美国学习建立养老保险储备基金，来提升支付能力和水平。

同时，可以考虑进行多样化投资，以平衡不同资本市场的风险达到综合获益。

（五）建立养老保险基金管理行业严格准人和准出制度。

对于进入养老保险
基金管理行业的机构实行严格的准人和准出标准，对于不能满足标准的管理机构一律不允许进入。

社保基金风险防控的思考
近年来,随着全民参保工作的深入开展,特别是机关事业单位的全面参保,截止9月底全县机关事业单位已参保8194人，因无编制待参保的还有1748人，其中已经领取养老金的是2024人。

企业参保7627人，其中领养老金的是1666人，社会保险覆盖面进一步扩大,其基金风险防控已经成为各地基金监管部门的头等大事之一，作为设在社保局的纪检组基金监管也是重点之一，近年来根据全国各地开展的经办风险专项检查,也体现出了风险防控的重要性。

昨天省上发来的一个文件就是专门就社保基金风险防控的安排即自查和交叉检查的安排。

如何作好风险防控,确保基金安全运行,我经过调研和结合我县的基金运行情况分析自己也有了一些思考和想法:
1,冒领养老金:由于现在的离退休人员居住分散,全国各地都有，部分离退休人员在死亡或丧失享受养老金资格后仍然继续领取养老金,死亡家属不报或者漏报,社保部门在生存认证过程中予以掩盖或者利用相似的人顶替认证等，都会造成基金损失。

2,违规办理提前退休.补缴:如果某一个人利用虚假材料如;伪造病历，特殊工种证明，利用工作人员修改档案年龄等方式办理提前退休也会造成基金损失,一是减少基金收入,二是增加基金资出。

3.单位虚报缴费基数：个别企业为减少负担，少报，瞒报漏报缴费基数导致少交社保费，一是损害了职工利益，二是减少了社保基金收入。

4,重复享受待遇:目前全国各省份之间养老金是分别开展的,信息不互通,参保人员流动大,当一个人在两个省份参保满15年后可同时在两个省份领取养老
金。

5．经办过程中的风险点：由于经办人员不足，一人兼办两个人的工作，形成了一定的风险点，也给基金监管带来了难度。

通过以上五个方面的风险分析，应该从以下几个方面进行防控：
一.优化经办规程：严格流程控制，严格线上发放，严禁线下操作。

禁止手工办理和现金收付业务，完善认证方式，通过大数据对比，社会化管理;社会化管理包括原单位及居住地乡镇和社区，远程认证等，严格社会保险待遇领取资格核查。

全面实现服务信息及时告知和便捷查询，方便参保人员监督，协同推进服务便民和监管方式创新，切实管控服务风险。

二，健全内控体系：提升防控能力。

切实加强内控制度建设，合理配置岗位人员，落实岗位相互监督；业务环节互相制衡机制，执行五个不兼任：即业务和财务岗位不兼任；业务和信息岗位不兼任；会计和出纳岗位不兼任；稽核和业务不兼任；票据和印鉴岗位五个不兼任。

待遇的调整和发放责任到人，并落实初审.复审.终审制度，确保授权管理落到实处。

待遇发放.基金会计等高风险岗位必须使用正式工作人员，且连续任职不能超过五年。

三，严格财务管理：降低社保基金风险。

严格落实，《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》；制定严格的基金稽核制度和生存认证制度。

落实基金收支分线授权制度和审批制度，加强社保基金账户管理，严禁基金账户对私转账行为。

严格审核大额待遇支出；系统控制单笔超过一定额度的待遇支付，未经复核不得发放。

建立财务对接制度；每月财务与业务.银行.税务等进行对账，确保账证相符，帐帐相符，业务流与资金流相匹配。

四，对于跨省参保的问题；积极呼吁，待高层解决。

以上是我一些不成熟的调研与思考，尽供参考。

社保基金风险防控的思考
社保基金是为了保障职工的社保待遇，按照国家有关法律、法规，由单位和个人分别按缴费基数的一定比例缴纳的资金。

它是职工的养老钱、救命钱。

它的安全完整，关系着职工的切身利益和社会的稳定。

而风险防控能够切实防范和化解基金管理风险，有效规避基金管理漏洞，从根本上遏制社保腐败事件的发生，最终实现社保基金安全和社保制度的不断完善。

一、社保基金风险防控管理模式
（1）建立风险防控责任机制，层层划分责任。

成立风险防控工作领导小组，坚持把风险防控工作和社保基金管理工作同研究、同部署、同落实。

把养老、医疗、工伤等各项基金风险防控工作任务进行了层层分解，责任落实到人。

（2）建立风险防控制度机制，加强制度监管。

一是建立健全各项内控制度，做到用制度规范业务运行，实现内审监督常态化。

二是建立岗位风险防控制度，做到风险岗位3年轮岗，确保社保基金安全责任体系的建立健全。

三是严格执行社保基金对账制度。

按照各自的职责分工，安排专人做好社保基金的日对账和月对账工作，并建立相关台账进行管理，严禁基金延压，确保在同一口径下财务与业务数据的一致性。

（3）建立风险防控管理机制，强化内部规范。

以开展社保基金办理窗口服务规范建设为契机，针对社保基金的征缴、拨付、管理等环节，严格规范基金运行操作规程，理清了社保基金各经办股室以及工作人员的职责、权限界定。

通过自查、互查等方式认真查找风险点，并对排查出的风险点实行分级管理、分级负责，有效管控了风险。

（4）建立风险防控教育机制，筑牢防范根基。

一是开展警示教育。

通过举办廉政讲座、收看警示片等形式加强经办人员廉政教育，增强他们廉洁审批、廉洁监管、主动作为的自觉性和内控力。

二是开展素质教育。

采取集中培训、经验交流、书面考试
等多种形式组织基金经办人员学习培训，重点加强社保法、基金监管、廉洁办理等业务知识及相关法律法规的学习教育，提高经办人员依法审批、依法监管的业务技能水平。

二、社保基金风险防控管理存在的问题
社保基金风险防控主要是针对社保基金运行流程实施的风险监管，缺乏对每个环节变换风险的监管。

因为在社保基金的筹集、拨付、管理环节中，社保基金的形态在发生不同的变化，基金风险防控的具体内容、重点、监管重心也应随之转移。

缺乏对每个环节重心转移的具体监管，必然导致不能觉察社保基金运行中的变化和可能引发的风险，也就难以实施有针对性的风险监管，势必造成事中监管缺位。

三、社保基金风险防控管理的对策
（1）加强社保基金风险防控管理的队伍建设。

在队伍建设方面应实行关口前置，进一步明确细化岗位职责，着力构建社保基金管理的责任网、监督网、评估改进网。

采取定期与不定期相结合的办法，对社保基金监管人员、业务人员、财务人员实施专业知识、综合素质培训，并进行各项技术考核，使他们熟知社保基金管理工作的方式方法及各项业务工作流程、风险点、防控措施。

通过信息控制的方式，对风险点实行分级、分层管理和防范，不断增强他们对掌握和运用信息技术进行风险防范的能力。

（2）加强社保基金风险防控管理的内控制度建设。

一要建立分级审核制度。

基金管理人员与经办人员要职务、岗位分离，经办人员与审核人员也要岗位分离，避免由一人承担全部工作。

办理社保基金业务时，要严格按照职责、权限分级审核，完善授权批准手续，杜绝越权审批、审核行为。

二要建立流程控制制度。

根据岗位、责任制制订社保基金收缴、支付等具体业务流程，流程要符合社保基金管理的相关规定，如实反映社保基金业务状况，突出对重点业务风险环节的动态防控。

三要建立检查制
度。

对社保基金业务办理实行双岗双查，严格做到谁经办谁签字谁负责，谁检查谁负责谁签字。

（3）加强社保基金风险防控管理的监督惩处机制建设。

一要强化内部监督。

采取定期自查和专项检查、抽查等手段，对业务人员从职责履行、权力运行方面实施动态监控，变阶段监督为全程监督；通过基金监管系统对后台数据与原始资料进行比对检查，实现对风险点的有效监控；运用现场、非现场监督手段，对涉及社保基金管理的相关股室实行动态监控、考核评估，对违规行为进行严惩。

二要强化外部监督。

建立举报奖励制度，公布举报电话和投诉渠道，对举报他人冒领养老金、骗取医疗和工伤保险的，一经查实，给予举报人相应的奖励，同时对冒领者、骗保者加大处罚力度。

加强与公安、民政部门的信息共享，定期比对死亡信息，查处欺诈冒领行为，不断增强监督工作的全面性。

社保基金风险防控管理工作不是一朝一夕的事，只有将风险防控管理关口前置，不断构建前期预防、中期监控、后期处置的三道防线，真正筑起管理有标准、设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监管、事后有考核的风险防控立体防火墙，把风险消灭在萌芽状态，才能确保基金的安全完整和社会稳定。