西南财经大学天府学院财务手工实训总结报告模版

西南财经大学天府学院
财务流程实训总结
小组成员：蒋科组
班级：08级财务2班
上课时间：第6周
授课老师：陈真子
一、定性分析
1、对实验过程的描述
这次两天的会计实训过程主要包括以下几个内容：
首先，老师要我掌握会计的书写规范，大小写金额数字转换练习并且练习票据日期。

数字书写规范：大写数字方面，掌握数码和数位及书写规则；阿拉伯数字方面，掌握总体书写规则和各个数字书写的基本规则。

文字书写规范：文字书写规范方面有字体、字形、字位及摘要和会计科目的书写规范。

老师给我们讲完这些书写规范后，就让我实际练习小写金额数字转换为大写金额数字及大写金额数字转换为小写金额数字，并且练习票据日期。

第二，老师要我们掌握原始凭证的认定和审核，认定和审核原始凭证，熟悉经济业务，根据有关经济业务的原始凭证进行认真审核。

审核原始凭证是否真实、合法、合理审核原始凭证的要素是否齐全，填写是否正确；对填写内容不完整、填写有错误的原始凭证应如何处理，对不真实、不合法的原始凭证应如何处理。

第三，掌握记账凭证的填制。

根据每一笔经济业务进行会计处理，编制记账凭证。

我们小组自已动手填制记账凭证。

老师对相关分录的讲解，比如利润结转和相关税费的计提等等。

对审核无误的原始凭证进行会计处理，编制记账凭证。

对会计分录的编制，记账凭证的填制，注意相关的书写规范。

第四，掌握进行试算平衡。

根据T型账户和总账等相关资料编制试算平衡表。

首先我们小组分工照着凭证及分录做T型账户，然后再做总账，最后进行试算平衡。

当试算不能平衡时，我们又仔细检查前面的分录或者T型账户差错。

第五，掌握编制报表。

根据试算平衡表编制资产负责表和利润表。

期末，根据有关资料编制“本期发生额及余额表”，进行试算平衡，并在此基础上编制“资产负债表”和“利润表”。

最后我们小组将本月记账凭证按规定装订成册。

第六，回顾会计实训流程，并总结经验。

大家写实训报告。

以上就是我们这次会计实训课的大致流程。

2、对实验与书本知识差异的感想
在这两天的实训中我们也学到了很多书本之外的东西，以前我们几乎从来没有看到过真实的记账凭证、银行存款日记账、明细账这些会计必须的账本。

对于填制这些账本所需要的方法。

技巧我们也是不大清楚，所以在面对真实的账务处理的时候我们都不免有些茫然，就算老师在我们做账之前带着我们做了几笔帐，我们还是在实际处理中出现了大量的问题。

第一，我们学习的税法并不是和会计处理结合非常紧密的，所以当我们碰到与税相关的账务处理是就非常头疼，特别是遇到增值税一类的问题时有时都不知道该怎么去处理，而在平时书本上面时我们只需要算出数值并不需要去关心他该反映在什么科目或者在什么地方应该扣除。

第二，由于书本上一般是单个的交易，并没有涉及太多需要结转上月的余额之类的处理，所以我在编制银行存款日记账时也没有注意结转上月的余额，直做完了才发现这个问题，一切又得重来。

第三，虽然书上给了我们会计做账流程，但是那是死知识，我们并没有完全得到吸收，所以在我们处理账务是就显得很混乱，先做了记账凭证才去做T型账户，使得我们浪费了不少时间。

导致我们要不了多久就可以在书本上处理的业务足足花了我们一天的时间才基本上理清楚。

并不复杂的交易实际操作起来的过程之繁琐让我们倍受打击。

3、实验的收获与体会
这两天的实训让我们体会到了老师口中所说的“打击你们”的意义，我们在这两天中不仅仅知道了自己与真实企业会计的巨大差距，也让我们收获了会计处理账务的流程的训练，使得我们对会计的工作有了更深层次的了解，更让我们得到了一些重要的经验。

第一，会计涉及大量的数据，所以一定要有耐心，在我们的实训中的交易还只是冰山一角，如果是在工作岗位上肯定会涉及更多的交易，所以耐心是一个必须的品质。

第二，由于会计工作的票据很多，所以会计工作来不得一点马虎，严肃认真是一个会计应有的而且也必须坚持到底的原则。

第三，会计工作需要讲究流程和技巧，不能埋着头蛮干，否则就会造成效率的低下，就如我们做账流程的混乱造成效率的低下一样。

第四，会计工作需要的专业知识要多加练习和重复，虽然这些天的账务处理我都感到在某些地方和我做过的题很像，但是有些帐就是不知道应该记录什么科目或者怎么处理，说明长时间的不练习也会造成会计工作的低级失误，专业知识也还需要加强。

第五，会计工作需要协作，在第一天我们的账务处理上的协作让我们很快处理了记账凭证，在最后一天的下午虽然我们距离要求还很远，但是由于大家的密切协作，很快我们就把账做平了并填制了报表，说明协作和互补是提高会计工作效率的一个好办法。

4、会计实验的不足之处和改进意见
经过两天的财务实训，从中学到了很多知识，以前以为自己学的还可以，可是真正实际操作的时候，发现连基本的会计分录都搞不清楚了。

我们通过会计实
验，存在的不足之处有以下几点。

第一，会计分录知识学得不扎实，对于有些分录连借方贷方都写错了或是写反了。

这不应该是学了三年财务知识该存在的，所以我们真得好好再把基础知识复习加巩固。

第二，对于结转问题时，我以前真得没搞懂结转是怎么回事，经过两天的实训，加上老师的讲解，总算了解了，真的很感谢老师的指导。

第三，在填制凭证时，常常都缺少填写某一部分了。

我们刚开始填写时，要么忘了划斜线，要么忘了写有几张原始凭证，或者漏填了，有很多次都是做好了，又撕下来重新做，返工真得没有什么，对于我们第一次手工做帐来说，重复次数越多，或许对于我们来说，是件好事，但作为一名会计，特别是你今后想从事会计行业，其实我们更应该严谨，仔细。

第四，在记账时，几乎都没写明细分录，后来老师给我们说像是应收账款这些，底下都要跟明细科目的，因为这样别人在登记账簿的时候能清楚明了，不然应收账款这些，向谁收，就不明确了。

第五，在这次团队协作方面，我们这个小组真得做的还行，只是在分工方面有些不均，有些同学做的多点，有些同学做的少点，其实学习真得是自己的事，你要想多做的，完全可以自己找事情来做，你若想闲着，就算交给你了任务，你也会敷衍了事。

我第一天就是他们写凭证，我帮他们看用什么分录，但是下午的时候就真的想自己亲自填写凭证了，求知欲望真得可以说很强，能够让我们积极学习。

改进意见：第一，针对在实训时遇到不知道用什么分录来填写这个问题上，我觉得我们大家都应该把书本拿出来好好复习和巩固，加深对课本的学习，如果想从事会计或者更高要求的注册会计师，那更应该把专业知识学牢固了。

第二，可以在暑假期间找实习单位，多多练习会计最基本的操作，熟练了或许对我们有很大帮助。

第三，希望学校能多安排这样的实训课，让我们能更进一步了解会计操作的具体流程。

二，定量分析
1，记账凭证出错情况及复杂交易理解
这次实训课程为2天，即4个半天，下面就是以4个半天的小组实训进度来总结这次实训定量报告。

金额的规范写法出错主要发生在前5项业务，原因是大家第一次接触到记账凭证书写的规范程度较低；
而金额错位书写在错误之中是占了绝大多数，原因是大家记账凭证看的少，接触
少，亲身记账体验少所致；
相对明细账户的漏写，原因是大家粗心和对原始凭证的忽略所致，原始凭证是记账凭证的依据，而我们恰恰却忽视了这点，这是大家值得注意的。

这个错误主要发生的业务是4、10、17。

比如第4业务是“3日，向双峰公司购入A材料5000千克价款40000元，增值税6800元，款项暂欠。

材料已验收入库。

”
当时我们的业务分录为：
借：原材料40000
应交税费6800
—应交增值税（进项税）
贷：银行存款46800
细看我们这个业务的分录就是对于原材料的明细账户“A材料”就漏记了。

相类似情况的业务还有10和17，分别记漏了应收账款的明细账户“南方公司”和原材料的明细账户“A、B、C材料”
记账科目及其金额的出错，原因可能是大家对会计基础知识的掌握不牢靠所致，科目混淆或者借贷方向出错等等是我们经常发生的。

主要是业务7、8、9、10、13、17、23、24、25.
下面是关于17业务的分析：
业务为：19日，购入A材料17500千克，价款140000元；B材料5000千克，价款20000元；C材料30000千克，价款90000，全部货款合计250000元；增值税共计42500元；运费7500元；款项已由银行存款付讫。

当时我们的业务分录为：
借：原材料250000
应交增值税42500
销售费用7500
贷：银行存款300000
分析：当时我们就是犯了几个错误。

一是我们关于原材料的明细账户“A、B、C 材料”，二是我们把运费当作销售费用来记是大错特错。

运费应该分摊到A、B、C三种材料中。

并且运费的税率是7%。

正确分录为：
借：原材料—A材料144200
B材料20600
C材料92700
应交税费
—应交增值税（进项税）42500
贷：银行存款300000
：
到有效解决。

产生这种金额错位书写的原因可能是因为：第一，同学们对记账凭证的金额书写不熟练；二是，同学们的粗心大意的习惯所致。

经过这次实训，让我们清晰的认识到记账需要仔细认真。

要让仔细成为一种生活习惯。

1.2第二个半天完成记账凭证17个业务
相比前半天而言，后半天的出错数额大大降低，这就印证了“熟能生巧”的结论。

所以，以后我们必须经常练习，在出错时多总结经验教训，虚心请教有经验的人员，以便自己提到较大提高，真正成为业务熟练的称职的会计人员。

2、记账的熟练程度
来越少，记账的熟练程度原来越高。

说明大家对记账凭证的知识掌握不足，也缺乏经验和联系，需要在记账凭证上面多下功夫。

3、对于期末结转薄弱环节的思考
对于期末结转的薄弱环节，通过实训，我们学到了期末要结转的科目为损益类科目,如主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）、所得税、主营业务税金及附加、营业外收入、营业外支出等。

结转分录为把上述科目的余额转入本年利润，即如果财务费用余额为借方50元，则分录为
借：本年利润
贷：财务费用
结转完后财务费用科目余额为0。

如为贷方50元，则借贷方相反，结转后余额亦为0。

需要注意的是，本年利润科目亦为损益类科目，在年度终了后也要相应结转至权益类科目利润分配中。

对于结转收入分录如下：
1、借：主营业务收入
贷：本年利润
2、借：其他业务收入
贷：本年利润
3、借：营业外收入
贷：本年利润
对于结转费用
1、借：本年利润
贷：管理费用
2、借：本年利润
贷：销售费用或营业费用
3、借：本年利润
贷：财务费用
对于结转税金
1、借：本年利润
贷：经营税金及附加
2、借：本年利润
贷：所得税
对于结转成本
1、借：本年利润
贷：主营业务成本
2、借：本年利润
贷：其他业务支出
3、借：本年利润
贷：营业外支出
对于年末结转
1、利润亏损结转
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2、利润盈利的结转
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
以上就是关于结转期末的分录。

以后再做这方面的结转业务时就要仔细认真的对待，并且要多做总结，虚心向他人请教，方能做好会计实账。