预算监督管理办法

*******公司预算监督管理办法
第一章总则
第一条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。

第二条预算监督针对的是预算的实际执行与操作阶段，也是预算管理的核心阶段，这一阶段连接着编制和考评，是向考核和评价提供依据的阶段。

为确保预算监督的顺利实现，特制定预算监督管理办法。

第三条本办法所称预算监督是对预算的执行（包括预算的调整）进行检查和督促，掌握预算的执行（包括预算的调整）情况，确保预算按规定执行，达到预期目标。

第四条本办法适用于公司各个部门。

第二章组织机构与职责分工
第五条总经理办公会是公司预算的决策机构，负责审定公司预算执行及其调整方案。

第六条企划部是预算执行归口管理部门，全面负责预算执行和调整工作，各相关部门分工协作。

第七条企划部主要履行以下职责：
（一）跟踪分析预算执行情况；
（二）协调预算编制和执行工作中的有关问题；
（三）必要时向总经理办公会提出预算调整建议，经批准后分解下达。

第八条公司各部门是预算的相关责任部门，主要履行以下职责：
（一）配合财务部做好预算的编制工作；
（二）对下达的预算计划按职责分工组织实施；
（三）做好分管计划指标的月度跟踪分析，及时向企划部提供相关分析材料；
（四）必要时对分管指标向企划部提出调整建议。

第三章内容与指标
第九条预算监督（包括本年度预算完成情况），下一年度预算建议。

对涉及投资和资金支出的大中型基建、小型基建、大修、研究开发、教育培训等要编制专项计划，提出规模控制建议，并细化到具体项目。

第十条公司预算监督指标体系具体分类为：
（一）发展指标：固定资产投资、大修投入、研究开发费投入、教育培训投入、管理咨询费投入、信息化建设投入等；
（二）资产质量：资产总额、资产负债率、流动资产周转率、净资产收益率等；
（三）经营业绩：营业收入、成本费用占主营业务收入比重、利润总额、可控费用、经营活动产生的现金流量净额、职工人数、工资总额等；
（四）业务指标：电力设备制造销售合同额；
第四章编制与审批
第十一条预算的编制由财务部进行编制，编制后经企划部审核，最终经总经理办公会批准。

第五章预算调整
第十二条正式下达执行的预算，一般不予调整。

各部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，使财务预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，在以下情况下，可以调整预算：
1、因执行公司政策而使减少收入或增加支出的；
2、政策发生变化，与预算口径不可比的；
3、国家、地方政府政策或行业政策发生重大变化，导致相关公司减少收入或增加支出的；
4、市场发生重大变化非公司可以控制的，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的；
5、发生人力不可抗拒因素，如洪水、地震导致企业停产、半停产等。

6、其他符合预算调整条件的情况。

第十三条预算调整的程序
公司及各部门预算调整时应由企划部组织召开预算会议，研究讨论调整的原因、部门、时间、项目、额度。

预算调整后，应形成书面文件，并由财务编制新的调整后预算表，注明调整时间、具体执行时间并编写调整说明。

第十四条预算调整的时间
预算原则上至多可以每季度调整一次，为更有效的实施预算控制，各部门内部预算的调整以及预算项目内部的调整，可以采取简化的程序进行，但相应制度应报公司企划部批准。

第十五条年终预算考核以调整后的预算为准。

第六章预算执行与控制
第十六条预算一经批准下达，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，落实各部门、环节、岗位的预算编制、执行、控制、报告的责任，形成全方位的财务预算执行责任体系。

第十七条进一步加强预算执行的严肃性和约束力，原则上没有纳入预算计划的项目，不能安排资金支出。

第十八条预算监督实行动态监控管理，公司按“月分析、季通报、年考核”的方式，加强预算执行的管控；进一步完善跟踪分析制度，提高分析质量，加强信息反馈，形成闭环管理。

第十九条公司实行预算执行分析报告制度。

预算执行过程中对全面预算的执行进度、执行差异进行全面跟踪分析，形成预算执行分析报告，向上逐级上报。

预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。

1、临时报告。

对重大差异和问题要及时报告。

2、定期报告实行月度、季度、年度报告。

第二十条预算执行报告的内容
预算执行分析报告至少包括以下内容：
1、本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；
2、对差异进行具体分析；
3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大的建议。

预算执行分析报告主要采取报表和说明性文本的形式。

第二十一条公司实行预算执行例会制度。

各部门定期召开预算执行例会，对预算执行情况进行分析，落实改进措施并布置有关工作，讨论形成上报的本级预算执行报告。

第二十二条建立预算执行统计台帐，明确专人负责统计，及时登记，做到日清日结，并每月主动与财务对帐。

要求按预算的具体项目详细记录实际发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。

第二十三条各部门建立预算责任合同制度，将各类预算以契约的形式落实到各部门。

预算责任合同包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，合同附件应包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。

第七章预算考核
第二十四条各部门应建立预算考核制度，把预算的考核结果与各部门员工的工资、奖金挂钩，与部门负责人的任免、升降、奖惩挂钩。

第二十五条公司对各部门的预算考核
1、成立考核机构，由公司财务部、企划部、人力资源部联合组成考核组，于次年一月对各部门预算及预算执行情况进行考核。

2、下发考核通知。

考核机构成立后，公司下发考核通知。

通知中包括对各部门的具体考核时间、考核要求、需提供的资料及考核人员的分工等。

3、考核检查及调整。

考核人员对照年度预算目标逐项检查，对下列事项应重点检查并对有关指标进行调整：资产质量检查；费用支出检查，重点检查业务招待费费、差旅费、通讯费等经常性费用是否超支；工资及福利支出检查，检查工资、奖金、福利等支出是否在控制范围内；检查企业基础管理情况；对全面预算管理系统进行考核与评价；考核结果确认，现场考核结束后，考核结果由各部门签章确认。

第八章附则
第二十九条本办法由公司企划部负责执行、监督和解释。

第三十条本办法自颁发之日起执行。