以担保公司为中介的赊销信用保险方法

以担保公司为中介的赊销信用保险方法
洪青皎
【摘要】为解决中小企业赊销信用保险投保困难的问题,文章提出一种新的赊销信用保险方法,即以地方政府控股组建的非盈利性“中小企业信用担保有限公司”作
为中介机构,对当地中小企业赊销信用进行征信及担保,保险公司再对该担保公司的担保进行保险.
【期刊名称】《宁波大学学报（人文科学版）》
【年(卷),期】2012(025)005
【总页数】3页(P91-93)
【关键词】赊销;担保;保险
【作者】洪青皎
【作者单位】宁波教育学院监察审计处,浙江宁波315010
【正文语种】中文
【中图分类】F840.682
赊销，是指卖方未收到货款，仅依靠买方信用，将物权移交买方的贸易行为。

美国工商企业赊销使用比例高达90%，坏账率只有0.25%-0.5%，账款拖欠期平
均是7天。

我国由于征信系统不完善，赊销保险业滞后，国内贸易中赊销使用比
率仅为 10%，坏账率却是5%-10%，账款拖欠期平均是90天。

2011年我国GDP近50万亿元人民币。

有人预测，若计中间产品，每年大约有
75万亿元人民币的贸易销售额，假设其中50%投保赊销信用保险，保险公司按1%
费率收取保费，每年的保费收入为75万亿X50%X1%，可达到3750亿左右。

在征信完备的情况下，若将坏账率控制在与美国一样的水平，即 0.25%-0.5%，则赊销信用险的保费毛利润可达到1800亿至2800亿。

（一）赊销承保的现状
目前开展国内贸易赊销信用保险业务的保险公司共有8家，平均投保费率为销售发票额的1%左右，其中“平安”、“大众”等几家保险公司与境外保险公司合作承保赊销信用险。

这几家保险机构的赊销投保基本要求是，买方必须为能征信的上市公司或大型国企，卖方销售额需5000万元以上。

而中小企业由于财务及管理不规范，信用风险太大，保险机构基本上不接受其投保赊销信用险。

（二）保险公司的困惑
由于政府各部门及公用机构不愿意对保险公司开放查询当地企业的信用信息、保险公司自行征信调查费用较高等因素的制约，保险公司拿不到中小企业真实全面的信用信息资料，因此不能全面准确地评估企业信用，无法精确测算赔偿率。

征信成为阻碍赊销信用保险业务发展的最大难点。

征信难，中小企业征信更难，是目前赊销信用保险存在的主要问题。

（一）依托中介机构解决征信问题
各级地方政府为解决当地中小企业融资难的问题，近几年陆续以控股或参股的形式成立了非盈利性的“中小企业信用担保有限公司”（以下简称：政策信用担保公司），并在年度预算中为政策信用担保公司安排了赔付准备金。

中央政府对政策信用担保公司也有许多支持政策，如免除该类担保公司的营业税、降低准备金等。

地方政府为规范政策信用担保公司的风险防控，使其能对中小企业的信用做出正确的判定，在有关政府机构的监管下，许多地方政府已授权政策信用担保公司，对卖方企业或买方企业分散在当地各政府部门及其他机构的商业信息进行征信调查及分析，如工商局的企业注册信息、国税地税局的企业纳税报表、人民银行的企业及股
东信用卡贷款记录、企业在司法机构涉及的刑事及民事记录、质监局的企业质量认证、水电通信等公用机构对企业的收费记录，等等。

同时，政策信用担保公司都有专职调查人员对卖方企业或买方企业进行实地的信用调查评估。

对当地企业的征信，政策信用担保公司具有保险公司不能比的优势，应该说政策信用担保公司比较充分地掌握了当地中小企业的信用信息，构建了较完善的征信和风险防控体系。

由政策信用担保公司对当地中小企业赊销信用进行担保是具有可操作性的，有可能将风险控制在可测算的概率之内。

但由于政策信用担保公司的地域性限制，其无能力对区域外的赊销贸易进行担保，更无能力进行全国范围的赊销贸易担保。

（二）保险公司对赊销担保进行保险
大型保险公司在全国范围开展业务，借助政策信用担保公司对当地中小企业征信的优势，由政策信用担保公司具体操作当地中小企业的赊销信用担保业务，保险公司对政策信用担保公司的赊销担保提供保险。

保险公司的功能是承担赊销信用担保风险，指导政策信用担保公司赊销业务，监管政策信用担保公司的赊销担保风险，建立全国统一的中小企业赊销信用信息数据库中心。

（一）地方政府的收益是政策信用担保公司提供赊销担保的动力
对于卖方企业所在地的政府来说，赊销信用担保能促进当地中小企业销售额增加，为地方财政带来较大的收益。

以制造业的企业为例分析，制造业企业进项增值税一般为销项增值税的50%，增值税地方留成比例是25%；企业毛利约15%，所得税地方留成比例是40%；地方各种附加税费约占销售额的1%。

企业通过赊销信用保险方式销售产品，若增加RMB100元的销售额，假设地方信用担保公司向其收取的担保费用与保险公司向地方信用担保公司收取的保费两项合计为1%，企业销售成本就増加了RMB1.00元的担保及保险费用，而地方财政可增加收入RMB4.3
元，其中增值税留成RMB1.80，所得税留成RMB1.50，地方附加税费RMB1.00。

因此，赊销信用担保对当地政府的财政收入有巨大的促进作用，当地政府有支持赊销信用担保发展的内在动力。

对于买方企业所在地的政府来说，当地政策信用担保公司对本地企业授信越多，则当地企业吸收占用的区域外货物资产就越多，这是招商引资最便捷的方法。

许多地方政府对招商引资的奖励超过了1%，从财政支出的效果来看，若担保及保险费为1%，则1元的投入可为本地企业增加100元的赊销授信额度，本地企业可占用100元资金流，一般信用期限为90天，这100元资金成本为1%/3月=0.33%/月，低于同期的银行贷款利率。

（二）保险公司的保费来源
2009年，财政部、商务部、保监会等有关部委发布了《关于做好中小商贸企业国内贸易信用保险保费补助工作的通知》，规定了由国家财政对投保企业的赊销保险费补助50%。

由于政策信用担保公司归属当地政府管辖及控股，为了当地经济发展，地方政府的财政部门如果补助另外的50%保费，则政策担保公司就零成本地
向保险公司投保赊销信用保险，保险公司的保费收入就能得以保障。

（一）赊销担保及投保的方法
卖方企业与买方企业发生赊销贸易前或签订贸易合同过程中，买卖双方企业分别向所在地的政策信用担保公司提出赊销信用额度与期限的申请, 买卖双方各自的政策信用担保公司征信后，将赊销信用额度与期限的申请上报保险公司。

保险公司审核后，承保信用额度与期限。

收到保险公司下达的赊销信用额度与期限后，政策信用担保公司将赊销信用额度与期限下达给卖方企业，并向卖方企业收取赊销信用担保费，保险公司与买卖双方各自的政策信用担保公司三方按约定的比例分配该笔担保费。

（二）赊销信用违约的保险赔付
出现违约后，保险公司与买卖双方各自的政策信用担保公司三方按约定的程序及比例进行赔付。

首先，由卖方企业向当地的政策信用担保公司报案，当地的政策信用担保公司向保险公司报案，保险公司向买方企业所在地的政策信用担保公司索赔。

第二步，买方的政策信用担保公司向买方企业索赔，并将索赔所得货物或款项移交保险公司。

第三歩，根据损失，保险公司按约定比例向卖方当地的政策信用担保公司赔付。

第四步，卖方的政策信用担保公司收到保险公司赔付后，向卖方企业赔付货物或款项。

若建立全国性的赊销信用担保及保险网络，一个省市的销售额及采购额应基本平衡，估计一个省市赊销信用担保公司被索赔与索赔的概率也是基本相同的。

综上所述，地方信用担保公司的参与，解决了中小企业征信难的问题；中央及地方的财政补助，免去了保险公司保险费收入之忧；而普遍开展赊销信用保险业务，必将大幅提升中小企业的销售竞争力，因此这种方案不失为一个三赢的好方法。

（责任编辑王抒）。