企业公司总部组织机构及职责管理手册

目 录
第一部分：公司总部组织机构及职责
1.公司总部组织机构 (2)
2.公司总部领导岗位职责 (2)
3.审计监察部岗位设置与职责.........................................3 审计监察部岗位设置. (3)
审计监察部职责 (4)
4.融资结算中心岗位设置与职责 (6)
融资结算中心岗位设置 (6)
融资结算中心职责 (7)
第二部分：部门管理制度
1.《生产经营绩效管理办法》....................................... (8)
2.《内部审计监察制度》 (24)
3.《融资管理定》 (53)
4.《财务结算管理规定》…….…………………………….…...59 第一部分：公司总部组织机构
1. 公司总部组织机构
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董事长 董事长秘书
财务总监
董事长助
2. 公司总部领导岗位职责 董事长助理：
财务总监：负责融资和现金结算业务，也可兼任两个公司财务总监，履行财务总监职责。

董事长秘书：负责董事长日常工作的安排，做好服务。

3.审计监察部岗位设置及职责
岗位设置
岗位职责 全面负责审计中心工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实；
负责各公司工程审计监察；
负责各公司除财务和工程之外的管理审计监察；
按照分工协助部长做好管理、财务、工程方面方面的审计监察以及各公司生产经营制度执行与绩效目标完成情况。

负责有关生产经营绩效资料及管理审计资料的收集、整理、建档工作，
按规定保秘。

工程审计专员
负责有关资料的调查、收集、整理、建档工作，按规定保秘。

审计监察部 融资结算中
审计监察部部审计监察部副部审计监察部副部
法律顾问（聘财务审计专工程审计专员 管理审计专
：
负责有关审计资料的调查、收集、整理、建档，按规定保秘。

负责处理各公司法律事务，不设专职人员，实行外聘。

4.融资结算中心岗位设置及职责
融资结算中心岗位设置
岗位职责 根据公司的战略发展,制定公司年度、中长期融资计划；
做好建设项目融资的前期工作,包括项目前期策划、运作设计 方案和融资洽谈等，并及时办理各类融资手续；
对融资进行全过程跟踪,做好融资资料的收集、整理、归档；
配合金融机构开展贷前调查、贷中审查、贷后核查工作,配合银行对项目贷款资金的监督检查；
配合金融机构开展项目评审工作和信用评审工作；
协助公司财务部门制定还贷计划方案。

财务部经出纳会记账会融资员 稽核员
第二部分：部门管理制度
潍坊万润化纤有限公司
山东华鸿纤维股份有限公司
生产经营绩效管理办法
编号：WH-SJ-Q-01
编制：时间年月日
审核：时间年月日
审批：时间年月日
目录
1.目的 (2)
2.适应范围 (2)
3.职责 (2)
4.绩效管理办法 (2)
总则 (2)
生产经营绩效目标的制定、审批和监控办法 (3)
生产经营绩效目标考核办法 (5)
5.相关文件 (11)
6.相关记录表格 (11)
公司总部质量体系文件文件编号WH-SJ-Q-01
《生产经营绩效管理办法》文件版次0版
编制部门审计监察部批准花国强日期年月日
1.目的
进一步强化公司生产经营管理，完善有效的激励和约束机制，调动公司管理团队的积极性，实现公司经济效益最大化和社会效益的最优化。

2.适用范围
本考核办法适于潍坊万润化纤有限公司和山东华鸿纤维股份有限公司，主要考核公司总经理。

各公司内部考核由总经理负责。

3.职责
公司总部的审计监察部负责本办法制定和落实；
公司董事长负责考核办法和奖惩结果审批；
董事长助理负责非经济指标的考核结果的初审；
财务总监负责各项经济指标考核结果的初审；
4、绩效管理办法
总则
本办法包括两方面内容，一是各公司生产经营绩效目标的制定、审批和监控规定；二是各公司生产经营绩效目标考核细则。

生产经营绩效目标的制定、审批和监控办法 策划 编制年度计划 汇编年度绩效计划 审核 年度绩效目标
组织编制年度全面预算
分解 执行 拟文下发 审批 汇总初审 监督
签订生产经营绩效目标责任状 执行 年度生产经营绩效目标制定：
企划部策划生产经营绩效目标时原则应不低于前三年考核指标实际完成值的平均值或不低于上一年度实际完成值，同时应考虑同行业同类型企业发展水平；
年（月）度生产经营绩效目标表格见附表一；
生产经营绩效目标考核细则
组织考核 初审 核准 形成报告 执行 审批 完善报告
采取两级考核，一是公司总部对各公司生产经营绩效的考核，主要考核公司总经理，二是各公司总经理对公司内部的考核。

审计监察企划部 财务部 企划部 审计监察部 董事长 审计监察部
企划部 其他部门 总经理 总经理 融资结算中心 管理审计专员 审计监察部部长 董事长助理
财务总监 审计监察部部长 董事长
发现的问题责成各公司对责任部门和责任人进行处罚，处罚结果报审计监察部。

本考核办法是第一级考核，即公司总部对各公司总经理的考核。

总经理的生产经营业绩实行考核结果与年度绩效薪酬挂钩的考核制度。

考核依据
“生产经营绩效目标责任状”；
考核责任状
责任状主要包括下列内容：
（一）考核内容及指标；
（二）双方的权利和责任；
（三）考核和奖惩；
（四）其它需要规定的事项。

其中指标包括财务指标、管理指标、工程管理指标三类，分别为：（一）财务指标：净利润、当年应收款回收比率、往年应收款回
收比率。

（1）“净利润”指当年的净利润；
（2）“当年应收款回收比率”指当年实际回收资金与当年应回收资金的比值；
（3）“往年应收款回收比率”指当年之前所有年度实际回收资金与当年之前所有年度应回收资金的比值；
（二）管理指标：安全生产考核指标、环保考核指标；
（三）工程管理指标：工程进度、工程质量、费用控制；工程范围指在新建和扩建工程，其余均列入维修工程。

考核程序
（一）每年1月公司总经理依据上年与董事长签订的生产经营绩效目标责任状，对上年进行总结分析，并形成报告报审计监察部；
（二）审计监察部于每年2-3月对各公司进行年度生产经营业绩目标完成情况专项审核并出审核报告；
（三）公司总部依据公司年度审计报告和生产经营绩效专项报告，结合企业负责人年度总结分析报告，对企业负责人年度经营绩效目标完成情况进行综合考核，结果与企业负责人薪酬挂钩。

年度经营绩效考核计分方案
生产经营绩效综合得分=净利润总额指标得分+当年应收款回收比率指标得分+往年应收款回收比率指标得分＋安全生产指标得分+环保指标得分＋工程建设指标得分。

年度生产经营业绩指标考核计分表（表1和表2任选一种）
表1
考核项目分值指标奖惩分值
财务指标年度净利润40
目标值X 万元40
对比目标值每超或降低1%+ 1当年应收款
回收比率
20
目标值100 %20
对比目标值每降低1%- 2年度应收往
年款回收比
率
10
目标值100%10
对比目标值每降低1%-1小计70
管理指标安全生产指
标
5
无任何事故发生5
人身伤
亡事故
直接经济损失1万元（含）以
下
-2
直接经济损失大于1万元
在扣2分基础
上-1分/万元
死亡事故2（含）人以下-50
死亡事故3人（含）以上-100
非人身
伤亡事
故
直接经济损失5万元（含）以
下
-5
直接经济损失大于5万元
在扣5分基础
上-1分/万元环保指标5
无事故发生5
直接经济损失5万元（含）以下-5
直接经济损失大于5万元
在扣5分基础
上-1分/万元
影响较大环保事故-10至-30
产品质量5
合格率≥98%5
对比目标值每降低1%-2
重大质量事故，直接经济损失超5万元
在扣5分基础
上-1分/万元
表2
考核项目分值指标奖惩分值
产量各种产品累
计
15
目标值X万吨/年15
对比目标值每超或降低1%+2小计15
财务指标营业收入15
目标值Y 万元15
对比目标值每超或降低1%+ 1
营业成本15
目标值元/吨产品15
对比目标值每超或降低1%+ 2
销售费用5
目标值元/吨产
品
5
对比目标值每超或降低1%+ 2
管理费用5
目标值元/吨产
品
5
对比目标值每超或降低1%+ 2
财务费用5
目标值元/吨产
品
5
对比目标值每超或降低1%+ 2
当年应收款
回收比率
5
目标值100 %5
对比目标值每降低1%-2
年度应收往
年款回收比
率
5
目标值100%5
对比目标值每降低1%-1
小计55
安全生产指
5
无任何事故发生5
人身伤
亡事故
直接经济损失1万元（含）以
下
-2
直接经济损失大于1万元
在扣2分基础
上-1分/万元
死亡事故2（含）人以下-50
企业负责人绩效薪酬与年度经营绩效考核挂钩，
根据年度经营绩效考核计分，将企业负责人年度生产经营绩效考核结果分为A、B、C、D、E、F六个级别，当达到A级时绩效薪酬为零，此时只拿基薪。

公司负责人薪酬=基薪+绩效薪酬
绩效薪酬=基薪×绩效系数Y
绩效系数Y见绩效薪酬等级表
绩效薪酬等级表
等级A B C D E F
分数X≤4040＜X≤70 70＜X≤
100 X=100100＜X≤120 X＞120
系数
Y
说明系数X为负值时，代表生产经营中出重大问题，要扣除一定基薪附则
被考核公司申请获得政府各项资金扶持时，公司负责人（总经理）将获得其中5%的奖励，资金到位并且项目验收合格后发放。

5.相关文件
《薪酬管理制度》
6.相关记录表格
附表一
年（月）度生产经营绩效目标计划表
考核项目指标备注
生产产量
A产品万吨/年
B产品万吨/年
C产品万吨/年
…….万吨/年
小计万吨/年
质量合格率≥98%
生产成本
元/吨产品（指原辅材料、动
力消耗）
维修费万元/年
财务营业收入万元
营业成本（综合）元/吨产品销售费用元/吨产品管理费用元/吨产品财务费用元/吨产品当年应收款回收比率%应收往年款回收比率%
安全环保安全
人身伤害事故
≤2起（指直接损失5万元（含）以下）；
其中重伤≤1起（指直接损失5万元以上）死亡事故0起
非人身伤亡事
故
≤3起（指直接损失5万元（含）以下）；
其中重大事故≤1起（指直接损失5万元
以上）
环保
人身中毒事故0起
污染事故
≤2起（直接经济损失5万元以下），
其中重大事故≤1（起直接经济损失大于5
万元）
人力资源管理员工流失率≤5%持证上岗率100%
潍坊万润化纤有限公司
山东华鸿纤维股份有限公司
内部审计监察制度
编号：WH-SJ-Q-02
编制：时间年月日
审核：时间年月日
审批：时间年月日
目录
1.目的 (24)
2.适用范围 (24)
3.职责 (24)
4. 工作流程 (24)
5.审计监察制度 (24)
第一部分内部审计监察规定 (24)
第一章总则 (25)
第二章内部审计机构和人员 (25)
第三章审计监察部的职责与权限 (25)
第四章审计任务与依据 (26)
第五章审计工作流程 (27)
第六章内部审计工作要求 (29)
第七章审计工作底稿 (30)
第八章公司审计处理处罚实施细则 (30)
第二部分公司管理审计实施细则 (32)
第一章管理审计实施细则 (32)
第二章公司财务审计实施细则 (33)
第三章公司工程审计实施 (39)
第三部分内部审计规范 (44)
第一章审计方案编制 (44)
第二章审计通知书 (46)
第三章审计证据 (47)
第四章审计工作底稿 (48)
第五章审计报告 (49)
第六章审计档案 (50)
6.相关文件 (52)
7.记录表格 (52)
公司总部质量体系文件文件编号WH-SJ-Q-02
《内部审计监察制度》文件版次0版
编制部门审计监察部批准花国强日期年月日
1.目的
监督检查各项管理制度执行情况，确保公司建立、健全、完善、规范公司管理制度。

纠正公司生产经营未安章办事的一切行为。

2.适用范围
本制度包括财务审计、工程审计和其它各项管理审计。

3.职责
审计监察部负责本办法制定；
审计监察部部长负责执行本办法，并形成审计监察报告； 分管董事长助理负责审计监察报告的初审； 董事长负责审计监察报告的审批； 4. 工作流程
落实审计 初审 核准
形成报告 完善
落实执行 审批 完善报告 沟通
确认
5.审计监察制度
第一部分 内部审计监察规定
第一章 总 则
第一条 为规范公司内部审计工作,加强公司制度建设,根据《中华人民共和国审计法》、有关法律法规，并结合公司实情制定本制度。

第二条 内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，维护公司合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

相关部门 审计专员 审计监察部分管部长 分管董事长助理
公司总经理
董事长 审计监察部部长
第二章内部审计机构和人员
第三条内部审计机构设置：公司设置审计监察部，内部设管理审计、财务审计、工程审计专员三个岗位，每个岗位现配1名人。

第四条内部审计人员任职要求：
1、资格要求：
应具备审计岗位必备的会计、审计等专业知识和业务能力；
审计部设负责人一名，全面负责审计管理工作；
审计人员应具备与他人进行有效沟通的人际交往能力；
2、职业道德：内审人员应依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守；
3、工作要求：
审计人员与被审计公司或者事项有利害关系的，应当回避；
4、责任要求：审计人员按照证据确凿、客观公正、结论正确、处理合适的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的公司和人员进行审计处理和处罚，促进公司严格执行相关法规。

第三章审计监察部的职责与权限
第五条审计监察部的主要职责：
1、全面负责审计中心工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实；
2、负责各公司的财务部及融资结算中心的审计监察；
3、负责各公司工程审计监察；
4、负责各公司除财务和工程之外的管理审计监察；
5、负责各公司生产经营目标完成情况考核；
6、掌握公司经营管理中存在的问题，为领导决策提供参考信息，督办董事长批准的审计结论和处理意见的执行情况。

第六条审计监察部的审计权限：
1、有权要求有关公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；
2、参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实；
3、检查被审计公司会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅生产经营活动方面的文件、会议记录、软件等相关资料；
4、对与审计事项有关的部门和个人询查，并取得有关证明材料；
5、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济有关的资料，经公司负责人授权可暂予以封存；
6、对阻挠、妨碍审计工作的，有权提出追究其责任的建议；
7、提出改进经营管理、提高经济效益和纠正、处理违反财经法规行为的建议。

第四章审计任务与依据
第七条审计任务：
1、管理审计：除财务、工程之外的所有与企业生产经营相关的活动，包括人力、行政、企管、生产、安全环保、现场、采购、销售、物流与仓储等；
2、工程审计：包括新建、扩建、技改、维修工程的预（结）算审计等；
3、财务审计：包括资产、费用成本、信贷、账目、资金结算、全面预算管理、税收等；
4、根据需要追加的专项审计；
第八条内部审计依据：
1、国家法律、法规、政策。

2、公司规章制度。

3、公司经营计划、目标。

4、公司的经营责任制度、责任现状及合同。

第五章审计工作流程
第九条准备阶段
1、确定审计计划：
管理审计每季度一次；财务审计每半年一次；工程审计每年一次。

2、成立审计小组：
审计监察部根据审计计划和审计专业特点从非审计公司选调有经验的审计员1-2人组成审计小组，组长为审计专员，报董事长批准。

3、确定审计方式：
可采取就地审计和送达审计；各被审计公司应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。

4、签发内部审计通知书：
审计监察部并在实施审计前五天，将内部审计通知书送达被审计公司。

对于突击审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。

第十条实施阶段：
审计小组依据项目审计计划和审计方案，由主审人员负责安排相关人员具体实施审计。

审计终结，依据审计工作底稿，提出审计报告。

第十一条报告阶段：
1、意见征求
被审计公司自接到审计报告征求意见稿之日起5 日内，将其书面意见交审计小组；超过规定时间视同无异议。

被审计公司若对审计报告有异议且无法协调时，应当将审计报告与被审计公司意见一并报董事长协调处理；
2、报告审定及送达：
审计报告经董事长审定后，审计监察部向被审计公司下达审计意见。

被审计公司就报告中所提出的问题和意见进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。

3、档案管理
审计小组十五日内将审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。

4、后续审计
审计监察部检查被审计公司对审计意见书整改情况。

第十二条委外审计
本办法所称委外审计（委托外部审计）是指委托社会中介审计机构,按公司要求的审计内容进行的鉴证评价活动。

原则上只有工程结算有争议时采取委外审计，其它不采取外委审计。

1、外委审计单位必须具备：
具有开展相关业务的资质资格；
. 具有一定的权威性和良好的社会信誉；
具有承担相应审计风险的能力；
依法维护委托方的权益，并保守秘密。

2、委外审计程序：
审计监察部负责审批委外审计项目；
采用招标、议标形式选定社会审计中介机构；
由业主与社会审计中介机构签订业务约定书；
社会审计中介机构审计期间，审计监察部派专人负责对接；
社会中介机构出具正式审计报告：
第六章内部审计工作要求
第十三条审计监察部应当根据国家有关规定和公司内部管理需要有效开展，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。

第十四条公司内部审计应当对违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的公司管理漏洞，及时提出改进建议。

第十五条审计监察部应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。

第十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，审计人员与审计事项有利害关系的应当回避。

第十七条审计人员应严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

第十八条审计人员应在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。

第七章审计工作底稿
第十九条审计底稿包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)、对被审计单位文件记录的摘要或复印件以及与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。

第八章公司审计处理处罚实施细则
第二十条本办法所称审计处理处罚是指由公司审计监察部对审计事项作出评价，出具审计意见书，对被审计公司违反财经纪律的行为及违反《审计法》及公司各项管理制度，作出审计决定时应遵循的行为规范。

第二十一条审计处罚的种类有：
1、警告、通报批评、开除、解聘、降职；
2、没收违法所得；
3、对单位或个人经济处罚；
4、移交纪检司法部门处理。

审计处罚决定由公司董事长批准下达，审计、财务、资金、人力资源、组织、等部门配合实施。

第二十二条虚报或瞒报产量、销量、亏损额、利润额、工程进度的行为，对其公司总经理纳入年度考核，当事人处理由各公司内部进行处理，处理结果报审计监察部。

第二十三条凡有以下违纪违规事项，视情节轻重处以相当于违纪金额10%的罚款，情节严重的给予主要责任人开除、降职处分。

1、截留隐瞒销售收入、营业收入、其他收入、营业外收入的；
2、违反公司财务制度规定，乱挤乱摊费用，造成成本失真的；
3、违反主管部门规定，擅自提高或降低费用提取比例的；
4、擅自提高费用开支标准和扩大开支范围的；
第二十四条截留或转移单位资金，设立帐外“小金库”或违反公司货币资金管理规定，未经批准，在外部金融机构设立账户存取资金，经查出，将余额全部没收，并扣罚责任人当月工资。

第二十五条公款私存收缴全部利息和本金，对负责人扣罚一个月工资。

第二十六条违反公司薪酬管理规定，乱发奖金、劳务费、实物，导致年度公司实际工资总额超核定标准的，对其公司主要负责人处以超标准10%的罚款。

第二十七条对不认真执行公司年度工程（基建、技改、大修）计划，擅自搞计划外工程和设备购置的，随意提高建筑物面积、设备档次，一经查出，对公司处以违纪金额10%的罚款。

第二十八条在公司经营活动中，因责任心不强，风险意识不够，给公司造成经济损失的，经审计核实后，提交公司领导研究并追究其经济责任；
1、销售商品、提供劳务，款项不能如期收回，导致坏账损失的；
2、购入使用价值不大、质次价高的材料、设备，导致库存积压大于一年以上甚至报废的；
3、公司没有完成年度经营目标，按董事长与总经理签订的生产经营绩效目标责任制奖惩。

第二十九条对有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。

第三十条罚款收缴办法
1、审计查出的违纪违规资金交融资结算中心。

2、公司缴纳的罚款列“营业外支出”，个人缴纳的罚款，由所在公司从本人工资中扣缴。

第二部分各专项审计监察细则
第一章公司管理审计实施细则
第一条目的：
为了提升集公司生产经营管理水平，防范风险，规范并提高内部审计人员执业水平，依据国家有关法律法规、《公司各项管理制度》及其和《内部审计监察制度》等相关制度要求制定本办法。

第二条适应范围：
本办法适应潍坊万润化纤有限公司和山东华鸿纤维股份有限公司。

第三条定义：
本办法所称管理审计是指通过审查和评价生产经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进公司战略目标和年度生产经营目标的实现。

管理审计包含除财务审计和工程审计以外的所有与公司生产经营有关的范围。