税务题库
税务会计考试题库及答案详解
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务师试题库
选择题下列哪项不属于企业所得税的纳税人？A. 国有企业B. 外商投资企业C. 个人独资企业（正确答案）D. 股份有限公司根据税法规定，下列哪项收入可以免征个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 保险赔款（正确答案）D. 利息、股息、红利所得下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税B. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的不同而有所变化（正确答案）D. 增值税是一种间接税下列哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟B. 酒及酒精C. 化妆品D. 农产品（正确答案）根据关税法律制度的规定，下列哪项货物可以免征关税？A. 进口的汽车B. 关税税额在人民币100元以下的一票货物（正确答案）C. 出口的纺织品D. 个人邮寄进口的物品（超过规定限额部分）下列关于房产税的说法，正确的是：A. 房产税的计税依据是房产的原值B. 房产税的纳税人是房屋的所有人或使用人（正确答案）C. 所有类型的房屋都需要缴纳房产税D. 房产税的税率是统一的，不会因地区而异下列哪项不属于印花税的应税凭证？A. 购销合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 个人日记（正确答案）根据城镇土地使用税的规定，下列哪块土地可以免征城镇土地使用税？A. 商业用地B. 工业用地C. 国家机关、人民团体、军队自用的土地（正确答案）D. 房地产开发企业用于开发商品房的土地下列关于资源税的说法，错误的是：A. 资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B. 资源税的税目包括原油、天然气、煤炭等C. 资源税的计税依据是纳税人的固定资产净值（正确答案）D. 资源税是一种对自然资源进行有偿使用的税收。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务考试题库
税务考试题库第一部分：个人所得税1.请列举个人所得税的征收对象。
个人所得税的征收对象包括自然人、外国个人和在中国境内没有住所的其他个人。
2.个人所得税的计税周期是多久？个人所得税的计税周期为一年，即每年1月1日至12月31日。
3.个人所得税的分类有哪些？个人所得税分为工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息和红利所得、财产赠与所得、偶然所得和其他所得等。
4.什么是个人所得税起征点？个人所得税起征点是指个人在一个计税周期内累计获得的收入达到一定金额后才需要缴纳个人所得税。
起征点的具体金额由国家税务总局根据经济状况和社会发展情况确定。
5.请简要说明个人所得税的计算方法。
个人所得税的计算方法是按照逐级累进税率进行计算。
每个级数的收入额按照相应的税率进行个人所得税的计算，最后将各级次的个人所得税加总即为应缴个人所得税额。
第二部分：增值税1.什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额来征税的税收制度。
增值税是在商品和服务的流转过程中逐级征收的。
2.增值税的征收对象有哪些？增值税的征收对象主要包括企业、个体工商户和其他从事生产、经营、委托制造、修理加工等纳税活动的单位和个人。
3.请简要说明增值税的税率和税负计算方法。
增值税的税率通常分为一般税率和简易税率，不同的商品和服务适用不同的税率。
增值税的税负计算方法是计算纳税人销售额与进项之间的差额，并按照相应的税率计算出应缴纳的增值税额。
4.什么是增值税发票？增值税发票是纳税人和购买方进行交易时所使用的凭证。
增值税发票具有合法纳税人身份的认证和税额的明细信息，可以用于购买方的进项税额抵扣和纳税人的销项税额申报。
5.请简述增值税的纳税申报和缴纳周期。
增值税的纳税申报和缴纳周期一般为月度。
纳税人每月根据自身的销售额和进项进行增值税的申报和缴纳，同时编制相关的纳税申报表和缴款凭证提交给税务机关。
第三部分：企业所得税1.企业所得税的征收对象是哪些？企业所得税的征收对象主要包括企业法人、非法人企业单位和其他盈利机构。
税务公务员试题题库及答案
税务公务员试题题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率答案：B2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人捐赠支出答案：ABCD2. 增值税纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）答案：√2. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而居住满一年的个人。
（）答案：×四、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其基本原理是按照商品和劳务的增值额征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 什么是个人所得税的起征点？答案：个人所得税的起征点是指纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额中，免于缴纳个人所得税的部分。
超过起征点的部分，按照规定的税率计算应纳税额。
五、案例分析题某企业2023年第一季度销售货物取得收入200万元，购进原材料支出100万元，支付工资及社会保险费30万元，该企业为一般纳税人。
请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额，假设增值税率为13%，则销项税额=200万元×13%=26万元。
其次计算进项税额，进项税额=100万元×13%=13万元。
最后计算应缴纳的增值税额，应缴税额=销项税额-进项税额=26万元-13万元=13万元。
结束语：本试题题库涵盖了税务公务员考试的多个方面，旨在帮助考生全面掌握税务知识，提高解题能力。
税务数字人事两测题库
1、根据我国现行税法，个人所得税的起征点是多少元？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元（答案）B2、下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 业务招待费B. 职工福利费C. 罚金、罚款和被没收财物的损失D. 公益性捐赠支出（答案）C3、增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销项税额的公式是？A. 销售额×税率B. 销售额÷ (1 + 税率) ×税率C. 销售额× (1 - 税率)D. 销售额÷ (1 - 税率) ×税率（答案）B4、下列哪种情况需要缴纳土地增值税？A. 个人之间互换自有居住用房地产B. 企业将房产用于抵偿债务C. 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用D. 因国家建设需要而被政府征用的房地产（答案）B5、关于消费税，以下说法错误的是？A. 消费税是价内税B. 消费税实行从价定率和从量定额两种计算方法C. 所有消费品都需要缴纳消费税D. 消费税征税环节具有单一性（答案）C6、下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的税收保全措施不服的C. 对税务机关作出的行政处分决定不服的D. 对税务机关作出的征税行为不服的（答案）C7、关于增值税专用发票，以下说法正确的是？A. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B. 小规模纳税人可以随意开具增值税专用发票C. 增值税专用发票不可以跨地区开具D. 所有商品和服务都可以开具增值税专用发票（答案）A8、企业所得税法规定的居民企业，是指？A. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B. 依照中国法律成立但在外国实际管理的企业C. 依照中国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业D. 依照外国法律成立且实际管理机构在外国的企业（答案）C9、关于税务登记，以下说法错误的是？A. 企业应在领取营业执照后30日内办理税务登记B. 税务登记内容发生变化时，应在变化后30日内办理变更登记C. 企业停业时，应在停业前办理停业登记D. 企业注销时，无需办理注销登记（答案）D10、下列哪项不属于税收征收管理的基本制度？A. 税务登记制度B. 账簿、凭证管理制度C. 纳税申报制度D. 税收减免制度（答案）D。
2024税务执法资格考试题库
2024税务执法资格考试题库一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。
[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。
[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。
[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。
税务师试题题库
税务师试题题库关于增值税的说法：
下列哪项不属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务
D. 遗产继承
企业所得税计算基础：
企业所得税的计税依据是什么？
A. 企业固定资产净值
B. 企业利润总额
C. 企业营业收入
D. 企业员工人数
个人所得税免税项目：
下列哪项属于个人所得税的免税项目？
A. 工资薪金所得
B. 彩票中奖所得
C. 国债利息所得
D. 房屋租赁所得
消费税征税环节：
消费税的征税环节主要在哪个阶段？
A. 生产环节
B. 批发环节
C. 零售环节
D. 消费环节
关税计税方法：
关税通常采用哪种计税方法？
A. 从价税
B. 从量税
C. 复合税
D. 以上都是
印花税纳税义务人：
下列哪项是印花税的纳税义务人？
A. 货物销售方
B. 不动产出租方
C. 证券交易双方
D. 服务提供方
税务行政复议机关：
对税务机关的行政行为不服，应向哪个机关申请复议？
A. 上一级税务机关
B. 人民法院
C. 同级人民政府
D. 上一级人民政府
税收征收管理法适用范围：
《税收征收管理法》主要适用于哪些税收的征收管理？
A. 增值税
B. 关税
C. 农业税
D. 以上都是。
税务知识题库及答案详解
税务知识题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产的支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AC三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念和特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的间接税。
其特点包括税负转嫁性、税基广泛性、税率档次性等。
2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用的税率。
应纳税所得额等于企业的利润总额减去免税收入、减计收入和各项扣除。
五、案例分析题1. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。
假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为150 * 25% = 37.5万元。
六、计算题1. 某公司2023年销售商品取得收入200万元，购买原材料支付100万元，支付工资50万元，支付其他费用20万元，计算该公司应缴纳的增值税（假设税率为13%）。
答案：首先计算销项税额：200 * 13% = 26万元。
然后计算进项税额：100 * 13% = 13万元。
税务局考试题库
税务局考试题库一、单选题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 彩票中奖所得D. 以上都是2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税方式不同C. 纳税对象不同D. 纳税期限不同4. 以下哪个不是税务登记的种类？A. 设立登记B. 变更登记C. 注销登记D. 临时登记5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A. 强制执行B. 罚款C. 限制出境D. 以上都是6. 以下哪个不是税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 缓税D. 退税7. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 企业法人变更C. 企业经营范围变更D. 以上都是8. 以下哪个不是税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收筹划C. 税收检查D. 税收宣传9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有义务在什么时间内报送税务登记表？A. 30日内B. 60日内C. 90日内D. 120日内10. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 自然灾害B. 经济困难C. 国家政策支持D. 以上都是11. 增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个12. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 销售收入C. 营业外收入D. 总资产13. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 2000元D. 1000元14. 以下哪个不是税收违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 纳税15. 纳税人在什么情况下需要进行税务注销登记？A. 企业破产B. 企业合并C. 企业解散D. 以上都是16. 以下哪个不是税务机关的税收征管方式？A. 直接征收B. 委托征收C. 自行申报D. 强制征收17. 纳税人在什么情况下需要进行税务申报？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都是18. 以下哪个不是税务机关的税收检查方式？A. 日常检查B. 专项检查C. 突击检查D. 定期检查19. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 资金周转困难B. 经营亏损C. 自然灾害D. 以上都是20. 以下哪个不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 遵守税法D. 逃避税收二、多选题（每题2分，共20分）21. 纳税人在进行税务登记时需要提交哪些材料？A. 营业执照副本B. 组织机构代码证C. 税务登记申请表D. 法定代表人身份证明22. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 捐赠支出23. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 企业地址变更C. 企业经营范围变更D. 企业法定代表人变更24. 以下哪些属于。
税务面试题库及答案
税务面试题库及答案1. 什么是增值税？答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
3. 增值税的税率有哪些？答：增值税的税率分为三档：16%（已调整为13%）、10%（已调整为9%）和6%，以及零税率。
4. 什么是企业所得税？答：企业所得税是对企业和其他取得收入的组织在一定时期内取得的所得额征收的税种。
5. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的法定税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%的税率。
6. 什么是个人所得税？答：个人所得税是对个人取得的各种收入征收的税种，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等。
7. 个人所得税的税率如何确定？答：个人所得税采用超额累进税率和比例税率两种形式，具体税率根据个人所得的类别和金额确定。
8. 什么是消费税？答：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的税种，目的在于调节消费结构，引导合理消费。
9. 消费税的征税对象有哪些？答：消费税的征税对象主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、摩托车、小汽车等。
10. 什么是房产税？答：房产税是对房产所有权人或者使用权人征收的税种，主要针对房产的评估价值或者租金收入。
11. 房产税的税率是多少？答：房产税的税率一般为房产评估值的1.2%左右，具体税率由各地根据实际情况确定。
12. 什么是土地增值税？答：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收的税种。
13. 土地增值税的税率如何确定？答：土地增值税实行超率累进税率，税率根据增值额占扣除项目金额的比例确定，分为30%、40%、50%和60%四档。
14. 什么是印花税？答：印花税是对书立、领受合同、产权转移书据、营业账簿等应税凭证征收的税种。
税务考试题库
税务考试题库1.根据我国税法规定，下列哪项收入属于免税收入？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得2.下列关于增值税的说法中，哪一项是正确的？A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B. 增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 所有企业都需要缴纳增值税，无论其是否盈利D. 增值税的税率是固定的，不会根据经济情况调整3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 仅中国公民B. 在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人D. 在中国境内无住所且在境内居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 符合条件的广告费和业务宣传费支出5.关于消费税，下列说法错误的是：A. 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种B. 消费税的征税环节具有单一性，主要在生产或进口环节缴纳C. 所有消费品都需要缴纳消费税D. 消费税的税率根据消费品的不同而有所差异6.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序B. 税务行政复议机关受理复议申请后，可以停止执行原税务具体行政行为C. 税务行政复议决定书一经送达即发生法律效力D. 税务行政复议机关审理复议案件，不适用调解7.关于关税，下列哪项陈述是正确的？A. 关税是只对进口货物征收的税种B. 关税的计税依据是货物的净重C. 关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人D. 关税的税率是固定的，不会根据国际贸易情况调整8.下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D. 阻止纳税人出境以促使其缴纳税款。
税务师考试试题题库
选择题1. 根据我国税法规定，以下哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 房屋出租所得D. 社会保险金领取2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 转让土地使用权D. 提供加工、修理修配劳务3. 纳税人进行税务登记后，发生下列哪种情况不需要办理变更税务登记？A. 改变法定代表人B. 改变经营地址C. 改变经营范围D. 改变电话号码4. 关于企业所得税的表述，下列哪项是正确的？A. 居民企业和非居民企业都适用相同的税率B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C. 亏损企业无需缴纳企业所得税D. 利息、租金所得应全额计入应纳税所得额5. 以下关于消费税的说法，哪项是正确的？A. 所有商品在销售时都需要缴纳消费税B. 消费税由消费者承担，与生产者无关C. 消费税属于间接税D. 消费税的税率是根据商品的销售额来确定的6. 根据税收征收管理法规定，以下哪种情况税务机关可以采取税收保全措施？A. 纳税人逃匿且应纳税款达到5万元以上B. 纳税人欠缴税款，但已提供纳税担保C. 纳税人转移财产，导致税款无法追缴D. 纳税人拒不缴纳税款，但尚未达到法定追缴期限7. 下列哪项不属于企业所得税税前扣除的项目？A. 合理的工资薪金支出B. 税收滞纳金C. 符合规定的广告费和业务宣传费D. 合理的借款利息支出8. 关于资源税的表述，下列哪项是正确的？A. 资源税是对所有自然资源开采和利用的单位和个人征收的税B. 资源税采用从量定额或从价定率的方法计算应纳税额C. 资源税属于中央税D. 资源税由资源所在地的地方税务机关负责征收9. 下列关于发票的表述，哪项是正确的？A. 发票只限于领购单位和个人在领购地开具B. 任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票C. 发票丢失或损毁无需报告税务机关D. 增值税普通发票可以由纳税人自行设计并印制10. 增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，下列说法正确的是？A. 应分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 未分别核算销售额的，由税务机关核定其销售额D. 以上均正确。
税务专业知识竞赛题库150题
税务专业知识竞赛题库150题1、到2023年，基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为（B）、以“信用+风险”监管为（B）的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
[单选题] *补充补充补充基础(正确答案)基础基础基础补充2、（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“（）”智能归集。
[单选题] *A、2022 一人式(正确答案)B、2022 一员式C、2023 一人式D、2023 一员式3、2025年基本实现发票（D），着力降低制度性交易成本。
[单选题] *全环节、全领域、全要素电子化全要素、全环节、全领域电子化全环节、全要素、全领域电子化全领域、全环节、全要素电子化(正确答案)4、加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和（）等领域的深层次应用。
[单选题] *A、社会服务B、社会监管C、社会管理(正确答案)D、社会运行5、到（）年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。
[单选题] *A.2025(正确答案)B.2022C.2023D.20246、坚持包容审慎原则，积极支持新产业、（D）新模式健康发展，以问题为导向完善税务执法，促进依法纳税和公平竞争。
[单选题] *新经济新规模新形态新业态(正确答案)7、《黑龙江省税务局基层税务分局(所)建设规范》首批试点方案的总体目标不包括（） [单选题] *A、职责更加清晰B、管理更加规范C、工作更加规范(正确答案)D、布局更加合理8、《黑龙江省税务局基层税务分局(所)建设规范》的实施步骤中，稳步推行及时跟进的时间段是（） [单选题] *A、2022年4-6月B、2022年7-12月(正确答案)C、2023年1-3月D、2023年4-6月9、2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至（）个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。
税务会计师考试题库及答案
税务会计师考试题库及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工福利费答案：C二、多选题4. 根据税法规定，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 捐赠支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 职工教育经费答案：A, B, D5. 增值税纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 临时纳税人答案：A, B三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确7. 企业在计算应纳税所得额时，可以全额扣除所有的捐赠支出。
（）答案：错误四、简答题8. 简述个人所得税的征收范围。
答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
五、案例分析题9. 某公司2023年度的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包括合理的工资支出1000万元，广告费和业务宣传费500万元，捐赠支出200万元，罚款和滞纳金100万元。
请计算该公司2023年度应纳税所得额。
答案：根据企业所得税法，首先计算利润总额：5000 - 3000 = 2000万元。
然后，扣除合理的工资支出和广告费和业务宣传费：2000 - 1000 - 500 = 500万元。
捐赠支出和罚款支出不得扣除，所以应纳税所得额为500万元。
六、计算题10. 某一般纳税人企业2023年销售货物取得不含税销售额为1000万元，购进货物取得的进项税额为150万元。
2024年税务师题库
一、选择题1.根据我国现行税法，下列哪项收入属于个人所得税的免税范围？A.工资、薪金所得B.稿酬所得（但超过一定限额需纳税）C.国债和国家发行的金融债券利息（答案）D.财产租赁所得2.企业所得税法中，关于税前扣除项目的规定，下列说法正确的是？A.所有罚款、罚金、滞纳金均可税前扣除B.业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（答案）C.企业之间的赞助支出可以税前扣除D.未经核定的准备金支出不得税前扣除的规定不适用于所有企业3.下列关于增值税的说法，错误的是？A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人（答案，因为还包括进口货物的单位和个人）C.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法D.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率4.在消费税中，下列哪项商品不属于消费税的征税范围？A.高档手表B.小汽车C.普通护肤护发品（答案）D.烟草制品5.关于印花税，下列说法正确的是？A.印花税是对所有经济活动和交往书立的凭证征税B.印花税的税率是固定的，不区分不同的凭证类型（答案，实际上印花税根据凭证类型有不同的税率）C.印花税是一种行为税，纳税人是在我国境内书立、领受规定的经济凭证的企业和个人D.印花税的计税依据是凭证所载金额，无论金额大小都需贴花6.在关税的计税方法中，下列哪项不是常用的计税标准？A.从价税B.从量税C.复合税D.固定税额（答案，通常不是关税的主要计税标准）7.下列关于税务行政复议的说法，错误的是？A.税务行政复议是税务机关对纳税人的税务争议进行再次审查的制度B.税务行政复议原则上采用书面审查的办法（答案，实际上税务行政复议可以采用书面审查，也可以开庭审理）C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议的申请人可以是纳税义务人、扣缴义务人或纳税担保人8.关于税务稽查，下列说法正确的是？A.税务稽查是税务机关对纳税人的所有经济活动进行的全面检查B.税务稽查的对象是纳税人的所有账簿、记账凭证、报表和有关资料（答案，实际上税务稽查有特定对象和范围）C.税务稽查的目的是为了打击税收违法行为，而不是促进税收征管质量的提高D.税务稽查只能由税务机关发起，纳税人不能主动申请税务稽查。
2024税务考试题库
2024税务考试题库一、单选题（每题2分，共30分）1. 以下哪种税收是对商品和服务的消费征收的？A. 所得税B. 财产税C. 消费税答案：C。
解析：消费税是对特定的商品和服务在消费环节征收的税，所得税是对个人或企业所得征收的，财产税是对财产征收的。
2. 企业所得税的基本税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%答案：C。
解析：我国企业所得税的基本税率为25%，有一些优惠政策会涉及15%或20%等特殊税率情况。
二、多选题（每题3分，共30分）1. 下列属于税收的职能的有（）A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能答案：ABC。
解析：税收的财政职能是为国家筹集财政收入；经济职能可以调节经济，如调节产业结构等；监督职能可以监督企业和个人的经济活动等。
2. 以下哪些是增值税的征收范围（）A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物答案：ABC。
解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。
三、判断题（每题2分，共20分）1. 小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。
答案：错误。
解析：小规模纳税人增值税征收率有3%，还有一些特殊情况适用5%等征收率。
2. 个人所得税是对个人的所有收入征收的税。
答案：错误。
解析：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的税，并不是所有收入都要征税，有一些免税收入等情况。
四、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收筹划的意义。
答案：税收筹划的意义有很多。
首先它有助于企业降低税负，企业通过合理的税收筹划，可以减少应纳税额，增加企业的利润留存。
其次，有助于提高企业的财务管理水平，因为在进行税收筹划时需要对企业的财务状况、经营活动等进行全面的分析。
再者，有利于企业资源的合理配置，企业会根据税收政策的导向来调整经营方向等。
2. 说明我国现行的主要税种有哪些？答案：我国现行的主要税种有增值税，它是对货物和劳务流转过程中的增值额征收的税；企业所得税，对企业的所得征收；个人所得税，对个人所得征收；消费税，对特定消费品征收；还有房产税、城镇土地使用税、印花税等。
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一、单项选择题1、下列选项中属于权利、许可证照的是（）。
A、土地使用证B、卫生许可证C、金融许可证D、审计合同2、下列合同、凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A、订阅单位和个人之间订立的图书征订凭证B、南方电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同C、电网与用户之间签订的供用电合同D、电网与电网之间签订的购售电合同3、北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取不含税加工费50万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明不含税加工费10万元。
甲公司加工业务应缴纳的印花税为（）元。
A、120B、300C、420D、4004、下列关于印花税纳税贴花有关规定的表述中，不正确的是（）。
A、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费B、印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种C、发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务D、印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制5、一份凭证应缴纳的印花税税额超过（）元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。
A、200B、300C、500D、10006、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。
A、某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C、科技公司签订的技术服务合同D、某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同7、下列合同中，征收印花税的是（）。
A、与事务所签订的审计合同B、发电厂与电网之间签订的售电合同C、农牧业保险合同D、人寿保险合同8、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的是（）。
A、流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据B、印花税票应贴在应税凭证上，由税务机关注销或画销C、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据D、以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花二、多项选择题1、下列各项中属于印花税的比例税率的有（）。
A、1‰B、0.5‰C、0.3‰D、0.05‰E、0.1‰2、下列合同应征收印花税的有（）。
A、银行与企业之间签订的贴息贷款合同B、作为正本使用的合同副本C、房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同D、商品储备管理公司及其直属库资金账簿E、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据3、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有（）。
A、公司签订的会计咨询合同B、贴息贷款合同C、企业出租门店合同D、公司签订的审计咨询合同E、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿4、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（）。
A、印花税一般实行就地征收B、对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查C、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2％的手续费D、印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销E、对借款合同的应纳税额不足1角的，按1元贴花5、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。
A、运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上3倍以下罚款B、将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款C、纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款D、按期汇总缴纳印花税，超过税务机关核定的纳税期限，税务机关追缴其不缴或少缴的税金，可以处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款E、税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款6、某高新技术企业2016年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份；建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。
（2）向某汽车租赁公司租赁大货车10辆，合同中约定：每辆大货车不含税月租金3000元，但租期未定。
根据上述事项，下列说法正确的有（）。
A、工商营业执照不征收印花税B、卫生许可证不征收印花税C、汽车租赁合同暂不贴花D、高新技术企业应纳印花税1155元E、高新技术企业应纳印花税1145元7、下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有（）。
A、土地使用权转让合同B、商品房销售合同C、专利申请转让合同D、专利实施许可合同E、股权转让合同三、计算题1、位于北京的A企业是一家从事生产加工家具的国有大型企业，2017年其相关业务如下：（1）A企业持有甲上市公司优先股，2月份因自身资金不足，通过上交所转让其持有的全部股票，转让价格为1000万元人民币。
（2）3月份，B企业与A企业签订家具加工合同，合同注明：A企业提供全部原材料和辅助材料，并进行加工，A企业一次性收取全部金额20万元。
（3）A企业与C企业于2017年1月签订一购销合同，合同价款100万元人民币，5月份因自身经营受到重大困难，经北京市政府批准准许A企业改制为民营企业，并更换企业名称为乙企业。
对于以前与C企业签订的购销合同因执行主体变更，故重新签订此合同，除购销合同主体发生变更外，其他条件均未改变。
（4）6月份乙企业发现A企业以前签订一购销合同，合同注明含税金额为10万元，其实质应该为加工承揽合同。
其他相关资料：上述合同所载的金额均为不含增值税的金额，业务（4）在进行印花税处理时罚款和滞纳金忽略不计。
根据上述资料，回答下列问题：<1> 、业务（1）应缴纳印花税（）元。
A、100000B、5000C、3000D、10000<2> 、业务（2）应缴纳印花税（）元。
A、100B、60C、200D、0<3> 、业务（3）应缴纳印花税（）元。
A、1000B、500C、300D、0<4> 、业务（4）应补缴印花税（）元。
A、50B、20C、30D、100答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】选项A，属于权利、许可证照的内容。
【该题针对“权利、许可证照”知识点进行考核】2、【正确答案】D【答案解析】选项D，按购销合同缴纳印花税。
【该题针对“印花税其他优惠”知识点进行考核】3、【正确答案】C【答案解析】甲公司应缴纳印花税＝50×0.5‰×10000＋40×0.3‰×10000＋10×0.5‰×10000＝420（元）【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】4、【正确答案】C【答案解析】发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。
【该题针对“印花税票”知识点进行考核】5、【正确答案】C【答案解析】如果一份凭证的应纳印花税税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。
【该题针对“印花税的缴纳方法”知识点进行考核】6、【正确答案】C【答案解析】印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。
【该题针对“经济合同”知识点进行考核】7、【正确答案】B【答案解析】选项A，审计合同不属于印花税征税范围；选项C，免印花税；选项D，印花税只对财产合同征收，对人身保险合同不缴纳印花税。
【该题针对“经济合同”知识点进行考核】8、【正确答案】C【答案解析】选项A，流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以最高额为计税依据；选项B，印花税票应贴在应税凭证上，由纳税人自行注销或画销；选项D，以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。
【该题针对“计税依据的确定”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】ABCD【答案解析】印花税比例税率分为1‰、0.5‰、0.3‰、0.05‰四档。
【该题针对“印花税的税率”知识点进行考核】2、【正确答案】BC【答案解析】贴息贷款合同免纳印花税；房地产管理部门与个人签订的生活用房的房屋租赁合同，才免征印花税；商品储备管理公司及其直属库资金账簿免纳印花税；贴息贷款合同、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据免税。
【该题针对“印花税基本优惠”知识点进行考核】3、【正确答案】CE【答案解析】选项A、D，不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税；选项B，免征印花税。
【该题针对“营业账簿”知识点进行考核】4、【正确答案】ABC【答案解析】印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销；对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花。
【该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核】5、【正确答案】BCE【答案解析】选项A，应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上5倍以下罚款”；选项D，不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。
【该题针对“印花税的违章处理”知识点进行考核】6、【正确答案】BD【答案解析】工商营业执照、房屋产权证应按照5元贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围；汽车租赁合同，先按5元定额贴花，待以后结算时，补贴印花。
高新技术企业应缴纳的印花税＝2×5+8×5+2200000×0.5‰+5＝1155（元）【该题针对“计税依据的确定”知识点进行考核】7、【正确答案】ABDE【答案解析】选项C，按照“技术合同”贴花缴纳印花税。
【该题针对“产权转移书据”知识点进行考核】三、计算题1、【正确答案】D【答案解析】在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
此业务应缴纳印花税＝1000×10000×1‰＝10000（元）。
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】【正确答案】A【答案解析】同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，分别计算税额，未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。