银行会计实习报告
会计实习报告总结五篇
会计实习报告总结五篇(实用版)编制人:__________________审核人:__________________审批人:__________________编制单位:__________________编制时间:____年____月____日序言下载提示:该文档是本店铺精心编制而成的,希望大家下载后,能够帮助大家解决实际问题。
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会计类实习报告范文十篇
会计类实习报告范文十篇会计类实习报告篇1一、生产成本的归集与分配是基础部分,它对以后几章内容有很大作用。
成本归集与分配过程实际上就是成本计算过程。
在本次实习中,我们按照成本核算的基本程序,先后对材料费用、职工薪酬、其他费用、辅助生产费用、制造费用、废品损失、完工产品和在产品七个方面进行了分章做题练习,经过实习我基本能够对这些费用进行分配。
在这些章节中难度不大,只要掌握了一些方法,在加耐心做题训练,就能熟练掌握了。
可以说这些章的内容不难,学好了这些,以后的部分学习起来就容易了。
在材料费用方面,分配费用比较简单,比如一批材料为几种产品共同使用,应根据一定的分配方法如按材料消耗定额或材料定额费用分配,从而计入各产品成本;人工费用方面,应按成本项目进行归集,生产工人的计入生产成本,车间管理人员的计入制造费用,厂部管理部门的计入管理费用等,若生产多种产品,应按一定的方法如实际工时进行分配后分别计入各成本项目;辅助生产费用方面,在本次实习中,主要运用交互分配法分配,这里用的方法相对来说难度比前面的大,不过最重要的求分配率;制造费用的分配方面,将在生产环节发生的制造费用按一定的方法如工时比例、定额材料比例,分配计入各有关产品的基本生产成本项目中;废品损失计算,在核算时,将不可修复废品的生产成本和可修复废品发生的费用计入“废品损失”账户的借方,将受到的赔款和废品残值计入“废品损失”账户的贷方,然后结转出净损失;完工产品和在产品成本的计算是成本核算的最后一项内容,也是很难很重要的部分在实习中我们主要用约当产量法,定额成本法和定额费用分配法来做,在这里我们花费了好多时间。
二、各种产品成本计算方法综合运用。
在实习的过程中我们只是讲了品种法、分批法和分步法。
其中品种法是最基本的方法,好多企业都用这中方法,在实习过程中花费了好几节课;而分批法是按批别作为计算对象,是一种订单生产,成本计算期与核算报告期不一致,一般不考虑在产品和完工产品的分配问题;分步法是以生产步骤作为计算对象,适用于大量大批生产,分步法是最难的,分步法分为逐步结转分步法和平行结转分步法,分步法实际是品种法的多次应用,最难的部分是要成本还原,学习了这些方法后老师带着我们对这些方法分别做了综合训练。
银行实习报告总结(7篇)
银行实习报告总结____年暑假,我来到交通银行会计处实习。
虽然真正上班的时间只有短短的二十天,但是在这段时间里我学到很多在大学的课本上无法学到的东西。
我即将大学毕业,竞争激烈的毕业求职也摆在了眼前,对于像我这样从来没有真正走出校门接触社会的学生来说,这次的实习给了我一个很好的学习机会,让我可以亲身体验工作的滋味,为即将开始的职业生涯做好准备。
在会计处实习的这一个月里,我主要学习了综合业务处理系统,熟悉了银行的会计科目,基本掌握了该系统的记账和复核的操作,并能独立处理同城交换、证券清算和外汇核算。
在练习操作中,我还向带教老师请教有关操作原理和业务知识的问题,力求在掌握操作流程的同时,搞清楚自己在做什么,在整个系统中是怎样一个来龙去脉。
通过看、问和动手操作,我对会计处的主要工作有了更加系统的了解,特别是支票汇票等,在实习之前,我只从书上学到过它的基本概念,对真正的票据并没有具体的认识。
现在我已经大致明白了审票和解付的过程。
另外,我对银行这个庞大的工作体系也有了比以前更加清晰的概念。
以下是我在工作中的一些体会和心得:一、银行工作需要严谨的工作态度。
其实做任何工作都应该认真细致,尤其是在会计处,每个岗位都需要与数字打交道,经常要处理大量数据,要求精确,任何一点细小的错误都会影响到整体的结果。
比如做同城交换,借贷双方的金额数字必须完全准确,才能进行解付和交易。
在记账时,每一笔交易录入电脑后都要有专人复核,确保汇款时间、金额、汇款人和收款人账号等各项要素准确无误。
二、讲究分工合作,工作程序详细具体,每一步骤都有一定的操作规范。
比如进行代理兑付汇票结清录入时,必须按照计算核对总金额、记账、复核、打印、批轧这些步骤进行。
每一张汇票的信息都要准确地输入电脑,还要经过复核。
如果资料出现错误,就无法使交易成功。
各道工序都互相关联,每一步都关系到整体结果,必须大家一起分工合作,才能最后完成工作任务。
三、与同事的相处与交流很重要。
会计实习报告(15篇)
会计实习报告(15篇)会计实习报告1实习目的:以北京经济建设发展中的各个类型企业会计核算及财务管理的相关内容作为对象,进行实地学习与实践。
运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容,加深对会计工作的认识,将理论联系于实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为成功走向社会做准备。
实习内容:初步接触会计工作和工商注册工作。
熟悉会计工作作流程。
学习报税,缴税,银行外汇开户,外汇许可证申请,代的开增值税发票,申购发票及税控机,原始凭证分类及简单凭证的填制等内容。
简单了解会计电算化。
__年3月3日,我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的站在安达文财务管理咨询有限公司总经理的面前,开始了我为期一个月的实习。
在前一天的电话面试中我表现得很好,表达流利自如,一一陈述了我的学校,班机,专业名称,实习目的以及在校期间取得过的一些成绩,所以当我与总经理面对面进行二次面试时,我一点也没有紧张,相反,我相信我的谦虚与诚恳的态度一定能给总经理留下不错的印象。
果然总经理顺利的同意了我的实习要求,并对我说:"在我们公司,你一定能够学到不少东西,好好干!"简短的一句话,给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。
第一天的实习,我有些拘谨。
毕竟第一次坐在开着冷气的办公室里,看到别人进进出出很忙碌的样子,我只能待在一边,一点也插不上手,心想我什么时候才能够融入进去呢。
虽然知道实习生应该主动找工作干,要眼力有活,可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需要学习的实习生看待,每个人都在忙着自己的工作。
这样的处境让我有些尴尬,当即有些气馁的认为,难道我就这样呆坐到实习结束难道大家都信奉那句教会小的饿死老的那句话可是一想到目前大学生的实习情况似乎都是这样时,我马上开始平静自己的心情,告诉自己,不要急慢慢来。
之前在家我在上曾查了一些资料,我想应该会对我实习有帮助。
过一会总经理拿来两本有关公司注册的书让我学习一下,并对我说公司出于经济原因,一大部分收入________于工商注册,所以每个员工除了会计工作外还要会公司注册。
会计实习生实习报告5篇
会计实习生实习报告5篇会计实习生实习报告篇1一、实习单位情况介绍北京__x会计师事务所,经×××财政局批准设立,在×××工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格。
全所现有员工__人。
其中:注册会计师8____,注册资产评估师3____,注册税务师3____,具有高,中级专业技术职称者占46,大专以上学历者占95,45岁以下中青年占80。
是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务。
北京__x会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,×××财政局批准的对×××国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质。
×××国有资产管理局批准的资产评估资格。
作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度。
行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础。
北京__x会计师事务所擅长的金融业,制造业,商业,房地产业的审计业务。
近年来,已为近万家企,事业单位,机构提供了专业服务,涉及机械,电子,医药,化工,建材,纺织,交通运输,冶金,电力,煤炭等诸多行业。
北京__x会计师事务所注重同国内同行,国际著名会计事务所及评估机构间合作与交流,努力学习国际先进经验,不断提高服务质量与执业水平。
二、实习内容实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务:1、了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务。
2、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务。
金融企业会计实习报告
金融企业会计实习报告一、实习单位简介[实习单位名称]是一家专注于[具体金融领域,如投资银行、资产管理、保险等]的金融服务企业。
该企业以其专业的服务和创新的金融产品,在行业内建立了良好的声誉。
二、实习目的了解金融企业会计的基本流程和工作内容。
学习金融企业会计核算的特殊性及其与一般企业会计的区别。
掌握金融企业会计报表的编制方法。
培养解决会计实务中常见问题的能力。
三、实习内容1. 会计基础知识学习学习金融企业会计的基础知识,包括金融资产和负债的确认、计量等。
2. 会计核算实践参与日常会计核算工作,如凭证录入、账簿登记等。
3. 报表编制学习并实践财务报表的编制,包括资产负债表、利润表等。
4. 内部控制与审计了解金融企业的内部控制体系,参与内部审计工作。
5. 税务处理学习金融企业的税务申报流程,包括增值税、所得税等。
6. 财务分析参与财务分析工作,如财务比率分析、现金流分析等。
四、实习过程1. 初期适应在实习的初期,我主要进行了对金融企业会计基础知识的学习,并逐渐适应了工作环境。
2. 实操参与在掌握了基础知识后,我开始参与到实际的会计核算工作中,包括凭证的录入和账簿的登记。
3. 报表编制与分析在实习的中后期,我学习了财务报表的编制,并参与了财务分析的相关工作。
4. 问题解决在实习过程中,我遇到了一些会计实务中的问题,并在导师的指导下,学会了如何分析问题并找到解决方案。
五、实习成果掌握了金融企业会计的基本流程和工作内容。
学习了金融企业会计核算的特殊性及其与一般企业会计的区别。
能够独立完成日常会计核算工作。
了解了金融企业的内部控制体系,并参与了内部审计工作。
六、存在问题及改进措施1. 存在问题在会计核算中,对于复杂的金融产品和交易的处理还不够熟练。
对于财务报表的深入分析和解释能力有待提高。
2. 改进措施加强对复杂金融产品和交易会计处理的学习,提高处理能力。
通过阅读专业书籍和案例分析,提高财务分析的深度和广度。
会计实习报告(通用15篇)_4
会计实习报告(通用15篇)会计实习报告11.实习目的本次毕业实习的目的是,进一步掌握本专业的基本理论与技能,在实践中印证自己所学的知识。
作为一个实践型专业的毕业生,更要在实习中善于发现问题,并培养分析问题、解决问题的能力,为撰写实践报告和走上工作岗位打下基础。
本次实习,通过深入到企业财务部进行实践,将所学的专业知识运用到企业的会计核算与管理中,提高自身专业水平,并初步培养动手能力,为毕业时顺利走向工作岗位打下良好基础。
其基本目的是了解实习单位的一般情况,生产经营内容与流程,会计核算流程与方法;同时,发现存在的问题,运用相关知识进行分析,提出相应的办法与策略等。
2.实习时间和地点实习时间:实习地点:3.实习单位简介4.实习内容1、了解公司的经营特点(1)公司名称、所在地点,开户银行。
(2)公司主要的经营项目,其他经营项目。
(3)公司的生产情况或经营情况。
2、了解公司的管理组织(1)企业(单位)的隶属关系及所有制体制。
(2)财务会计管理的组织及财务人员岗位设置。
3、了解公司的会计工作(1)总分类科目、明细分类帐科目。
通过翻阅总帐及明细帐来了解。
(2)会计凭证的格式及内容a、原始凭证的种类,如发货票、材料领料单,入库单、增值税专用发票。
b、记帐凭证,了解记帐凭证的填写日期、摘要、编号、重点翻阅月末或年末有关内容及转帐的记帐凭证。
(3)会计帐簿的种类、格式1、现金日记帐,了解怎样做日清月结2、银行存款日记帐,了解银行转帐结算方式的填写3、其他明细分类帐,了解应收、应付帐、原材料分类帐4、总分类帐户,了解摘要的填写及余额的借贷方向5、填制各种原始凭证和记帐凭证。
6、登记各类明细帐和总帐。
7、与银行对帐,编制银行存款余额调节表。
8、装订整理各种会计资料,如:记帐凭证,原始凭证、帐簿,报表等。
5、实习要求1、明确实习目的,端正态度,恪守职业道德。
2、珍惜实习机会,遵守实习单位纪律及各项规章制度。
3、不懂就问,虚心请教。
会计实习报告实习经历7篇
会计实习报告实习经历会计实习报告实习经历精选7篇(一)报告内容:尊敬的领导:您好!我在贵公司进行了为期两个月的会计实习,现将实习经历向您做一份总结报告。
在实习期间,我主要负责协助会计部门完成日常的财务管理工作。
具体的工作内容包括财务凭证的录入、凭证的审核和传递、银行对账、固定资产管理等。
通过这些工作,我加深了对会计的理论知识的理解,并学会了将理论知识应用到实际工作中。
在凭证的录入和审核过程中,我学到了会计凭证的基本要素和核算方法,提高了准确性和细致性。
在银行对账工作中,我学会了如何对账,如何及时发现并处理账目差异,提高了工作效率和准确性。
在固定资产管理方面,我学会了如何对固定资产进行登记、计提折旧等操作,了解了固定资产的管理规范和要求。
在实习期间,我也遇到了一些困难和挑战。
首先,由于我之前没有实际工作经验,对一些操作流程不够熟悉,导致刚开始的几周工作效率较低。
然而,通过与同事的交流和请教,我逐渐掌握了相关操作流程,并提高了自己的工作效率。
其次,由于会计工作需要高度的准确性和保密性,我在一些重要操作中过于谨慎,导致处理速度较慢。
但是在同事的指导下,我逐渐平衡了速度和准确性的关系,提高了自己的工作效率。
通过这次实习,我不仅学到了一些实际操作技能,还锻炼了自己的沟通能力和解决问题的能力。
在与同事合作的过程中,我学会了如何与他人进行有效的沟通和协作,提高了团队合作能力。
在处理问题和困难时,我学会了如何寻求帮助和解决问题,提高了解决问题的能力。
最后,我感谢贵公司给予我这次实习的机会,让我能够实践所学,增长知识和经验。
在实习过程中,我也深刻体会到了会计工作的重要性和复杂性,这也为我今后的学习和工作奠定了良好的基础。
我将以实习经历为契机,继续努力学习和提高自己,争取成为一名优秀的会计师。
谢谢!此致敬礼!会计实习报告实习经历精选7篇(二)实习报告心得范文在这段时间的会计实习中,我学到了很多理论知识和实践经验,也体验到了真实的会计工作环境。
银行会计实训报告
银行会计实训报告概述在当今社会中,银行是金融体系中最重要的组成部分之一。
作为金融机构,银行的会计实训至关重要,能够为学生提供实际操作的机会,帮助他们巩固所学的知识,并为将来的职业生涯做好准备。
本次报告旨在总结我在银行会计实训中的学习经验和所获得的见解。
背景我所参与的银行会计实训是在一家大型商业银行进行的。
这家银行经营多个业务领域,包括存款、贷款、信用卡和投资等。
作为一名实习生,我有机会了解银行的运营方式以及与会计相关的各个方面。
实践经验在实践过程中,我首先了解了银行的基本业务模式,以及在日常运营中会遇到的一些会计问题。
例如,银行常常需要处理大量的账户和交易记录,必须保持良好的记录和核对机制,以确保账目的准确性和有序性。
其次,我参与了银行内部的会计流程,包括账目录入、财务报告的准备和分析等。
这为我提供了了解会计工作流程和实际操作的机会。
我学会了如何正确地处理银行交易记录、调整账户余额,并在银行系统中生成相应的会计凭证。
在实践中,我还参与了与其他部门的协作工作。
银行与风险管理、市场营销和业务开发等部门紧密合作,为客户提供全方位的金融服务。
与这些部门的交流和合作帮助我更好地理解了会计在整个银行运营中的重要性,并加深了对银行业务的了解。
见解和收获通过这次银行会计实训,我对银行业务和会计的理解更加深入。
我认识到银行作为金融机构,其会计工作对于保持金融稳定和合规运营具有重要意义。
无论是个人客户的存款与贷款,还是企业的投资和融资活动,都需要通过会计手段来记录和监控。
此外,我还发现了银行会计实际操作中的一些挑战。
由于银行交易量大,账目复杂,会计人员需要准确无误地处理大量数据,同时及时排查和纠正错误。
这要求会计人员具备高度的责任心、细致观察力和良好的沟通能力。
结语通过这次银行会计实训,我获得了宝贵的实践经验和知识。
我更加深入地了解了银行业务和会计工作的紧密联系,并明确了会计在银行运营中的重要作用。
我相信这次实训对我的未来职业发展将会有很大的帮助,并期待能够在将来的工作中应用所学到的知识和技能,为金融行业的发展做出贡献。
银行贷款会计实习报告
一、实习背景随着我国金融市场的不断发展,银行业务日益丰富,银行贷款业务作为银行核心业务之一,对促进经济发展具有重要意义。
为了更好地了解银行贷款会计工作,提高自身实践能力,我于2023年6月至9月在XX银行进行了为期三个月的会计实习。
二、实习目的1. 了解银行贷款会计的基本流程和操作规范;2. 掌握银行贷款会计的核算方法和技巧;3. 培养良好的职业素养和团队协作精神;4. 提高自己的实际操作能力,为今后从事会计工作打下坚实基础。
三、实习内容1. 银行贷款会计基本流程在实习期间,我主要参与了银行贷款会计的基本流程,包括:(1)贷款申请:客户向银行提出贷款申请,银行对客户进行信用评估,决定是否批准贷款。
(2)贷款发放:银行与客户签订贷款合同,发放贷款。
(3)贷款回收:银行按照合同约定,定期回收贷款本金和利息。
(4)贷款核算:会计人员对贷款业务进行核算,包括贷款本金、利息、逾期贷款等。
2. 银行贷款会计核算方法(1)贷款本金核算:贷款发放时,会计人员将贷款本金记入“贷款”科目,同时记入“银行存款”科目。
(2)贷款利息核算:银行按照贷款合同约定,定期计算贷款利息,会计人员将利息记入“应收利息”科目,同时记入“利息收入”科目。
(3)逾期贷款核算:对于逾期贷款,会计人员将逾期利息记入“应收利息”科目,同时记入“逾期贷款”科目。
3. 银行贷款会计操作技巧(1)熟悉贷款合同条款:会计人员要熟悉贷款合同条款,确保核算过程中准确无误。
(2)掌握贷款利率:会计人员要掌握贷款利率,准确计算贷款利息。
(3)熟练运用会计软件:银行贷款会计工作离不开会计软件,会计人员要熟练掌握会计软件的使用方法。
四、实习体会1. 职业素养:在实习过程中,我深刻体会到职业素养的重要性。
作为一名会计人员,要具备严谨、细致、负责的工作态度,严格遵守职业道德。
2. 团队协作:银行贷款会计工作需要多人协作完成,我学会了与同事沟通交流,共同解决问题。
3. 实践能力:通过实习,我将所学理论知识运用到实际工作中,提高了自己的实践能力。
会计专业毕业生银行实习报告(2篇)
会计专业毕业生银行实习报告毕业实习即将结束了,回顾我在xx银行这段实习时光,内心有诸多感慨:一、实习单位简介xx银行是四大国有银行之一,是中国金融体系的重要组成部分,总行设在xx。
在国内,xx银行网点遍布城乡,资金实力雄厚,服务功能齐全。
在海外,xx银行通过自己的努力赢得了良好的信誉。
二、实习过程此次实习的目的在于通过在xx银行的实习,掌握银行业务的基本技能,熟悉银行日常业务的操作流程以及工作制度等。
实习过程主要包括以下几个阶段:(一)了解实习单位基本情况和机构设置,人员配备等。
(二)学习银行的基本业务流程,主要包括以下方面:银行的储蓄业务,如活期存款、整存整取、定活两便等;银行的对公业务,如受理现金支票,签发银行汇票等;银行的信用卡业务,如贷记卡的开户、销户、现金存取等;联行业务;贷款业务等。
(三)了解银行会计核算方法,科目设置与账户设置,记账方法的确定等。
区别与比较银行会计科目账户与企业的异同。
(四)总结实习经过,并填写实习鉴定表,写实习报告。
总的来说中xx银行的规章制度还是比较全面的,它具体规定了职员的操作规范及行为守则。
其次给我留下最深刻的印象是现代银行在人民的日常生活中扮演的角色,已不仅仅局限于储蓄及放贷,与此同时,现代银行的服务涉及到人民生活的方方面面,交保险,充话费,交罚单,买基金,炒股票,外汇,理财……夸大一点就是“只有你想不到的,没有银行办不到的”。
下面谈谈我在xx的实习工作经历,开始几天主要是跟在指导老师后面看,看指导老师具体怎么操作,大概看了3天,了解了银行柜面服务的全套流程,由于xx有规定:非工作人员不得操作,并且我非xx 人员,是不可接触现金的。
所以刚开始我的任务就是指导客户填单子等类似于大堂经理的工作。
然后,我开始学习储蓄业务。
现在,xx银行储蓄业务实行的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务,即开户、存取现金、挂失、解挂、大小钞兑换,、受理中间业务等。
凭证不再像对公业务部门那样在会计之间传递,而是每个柜员单独进行帐务处理,记帐。
2023年银行的实习报告3篇_6
2023年银行的实习报告3篇银行的实习报告篇1一、中国民生银行简介二、实习基本情况(一)银行组织结构和基本业务的熟悉初到银行,考虑到实习生对银行基本业务没有实际经验,安排我们主要学习银行大厅放的宣传彩页以及信贷合同。
同时了解各部门主要负责的内容以及职责怎么分工。
通过一个周的观察和积极主动的询问,了解到金融街支行的组织结构。
理财业务只要针对个人,有很多人希望用钱来进行投资,可是又不愿意尝试股票、外汇等高风险的金融产品,所以会倾向于选择银行推出的理财产品,这种产品有预期的收益率,期限可供选择,而且一旦出现金融危机,银行就会推出很多保本理财产品,所以“稳健”和“保守”成了08年理财产品市场的主旋律。
银行柜台主要从事会计业务,包括存款、取款、汇款,还有转账,更多还有银行卡挂失,个人网上银行的开通等。
如果我们注意的话,银行的柜台还分为对公业务,主要是针对企业做结算,如支票支付,对账单等。
柜台还会在侧边分出一个独立窗口,是贵宾窗口,有些客户由于在银行的存款额较大(50万以上)那么就可以申请成为会员,根据不同银行的制度,可以尊享增值服务。
个人部和对公业务部,主要是银行的销售部门,不同是个人业务部是针对个人,对公业务部是针对企业。
相同点是二者都有业绩压力,每季度对客户经理都有考核标准,直接和奖金挂钩,业务范围都是储蓄和信贷。
但从平时的工作强度来看,对公业务部一般只要一年拉到一两个大客户,就能完成任务了,可是个人业务部由于服务对象是个人,转账比较容易,很多客户当看到别的银行有更好的政策时,就会把钱转到别处,不稳定性高。
我们看到个人业务部有个销售内勤,这个职务主要为了支持个人业务部顺利开展业务。
如统计客户存款余额,贷款余额查询,贷款审核前期合同,所需文件的整理等。
办公室主要负责采购和福利领用和发放,同时传达上级发放的文件,组织各部门学习。
(二)具体业务的实际开展1、月坛小学“两限房”预售10月中旬在各家房地厂商在月坛小学举办了“两限房”预售,考虑到会有不少人咨询贷款事项,民生银行和融域家园合作到现场宣传,并作现场简答。
会计专业毕业生银行实习报告范文 vbse财务会计实训心得
《会计专业毕业生银行实习报告范文 vbse财务会计实训心得》摘要:人是江苏会计学院会计专业学生了更地学习专业知识更多地人民我们进行了四月毕业实习主要实习场所是银行实习我们实践知识有长进,我这次实习所涉及容主要是会计业(对公业)其他般了有储蓄业、信用卡业、贷款业,帐支票审核容现金支票相处理上是由会计记帐员审核记帐会计复核员复核人是江苏会计学院会计专业学生了更地学习专业知识更多地人民我们进行了四月毕业实习主要实习场所是银行实习我们实践知识有长进总结实习报告如下前我们分配银行实习建行半月实习我从客观上对己学校里所学知识有了感性认识使己更加充分地理了理论与实际关系我这次实习所涉及容主要是会计业(对公业)其他般了有储蓄业、信用卡业、贷款业实习会计业对公业会计部门核算(主要指票据业)主要分三步骤记帐、复核与出纳这里所讲票据业主要是指支票包括帐支票与现金支票两种对办理现金支票业首先是要审核看出票人印鉴是否与银行预留印鉴相方式就是通电脑验印或者是手工核对;再看写金额是否致出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改支票是否已超提示付款期限支票是否透支如有背则背人签是否相值得是写金额到元整到分则不能记整对现金支票会计记帐员审核无误记帐然传递给会计复核员会计复核员确认无误就传递给出纳由出纳人员加盖现金付讫收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐)帐支票审核容现金支票相处理上是由会计记帐员审核记帐会计复核员复核这里要说明是入帐问题现金支票以及付款行行帐支票(如与储蓄所部往收付双方都是行开户单位)都是要直接入帐而对收款人、出票人不行开户情况下如些委托收款等帐支票票据交换才能入帐由县级支行当地人民银行开户会计账上就反映存放系统款项科目而与央行直接接触省级分行才使用存放央银行款项科目而我们学校里学习比较了是者还有些科目如部往指会计部与储蓄部金划拨如代企业发工;存放系统款项指有隶属关系下级行存放上级行清算备付金、调拨金、存款准备金等而我们熟知是存放央银行款项则是与央银行直接往省级分行所使用会计科目些数额比较款项支取(般是或等5万元)要登记额款项登记表并且该笔款项支票也要由会计主管签方可支取天际晨会计部门也是如责记帐会计每天早上工作就是对昨天帐进行核对如打印工前准备科目日结单日总帐表对昨日发生所有业记帐凭证进行平衡检等对应然才开始天日常业主要有支票电汇等午前有票据交换提入根据交换轧差单编制特种帐借、贷方凭证等检是否有退票下午将其他工作人员上门收款提入支票进行审核加盖收妥抵用交予复核员录入计算机交换系统日业结束进行日终处理打印日发生业所有相关凭证对帐;打印流水轧差检今日帐借贷方是否平衡轧帐这些打印凭证由专门工作人员装订起再次审看科目是否盖反、有无漏盖办人员名等然装订凭证交予上级行进行稽核这样天会计工作也就告段落了实习二储蓄业人是江苏会计学院会计专业学生了更地学习专业知识更多地人民我们进行了四月毕业实习主要实习场所是银行实习我们实践知识有长进总结实习报告如下前我们分配银行实习建行半月实习我从客观上对己学校里所学知识有了感性认识使己更加充分地理了理论与实际关系我这次实习所涉及容主要是会计业(对公业)其他般了有储蓄业、信用卡业、贷款业实习会计业对公业会计部门核算(主要指票据业)主要分三步骤记帐、复核与出纳这里所讲票据业主要是指支票包括帐支票与现金支票两种对办理现金支票业首先是要审核看出票人印鉴是否与银行预留印鉴相方式就是通电脑验印或者是手工核对;再看写金额是否致出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改支票是否已超提示付款期限支票是否透支如有背则背人签是否相值得是写金额到元整到分则不能记整对现金支票会计记帐员审核无误记帐然传递给会计复核员会计复核员确认无误就传递给出纳由出纳人员加盖现金付讫收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐)帐支票审核容现金支票相处理上是由会计记帐员审核记帐会计复核员复核这里要说明是入帐问题现金支票以及付款行行帐支票(如与储蓄所部往收付双方都是行开户单位)都是要直接入帐而对收款人、出票人不行开户情况下如些委托收款等帐支票票据交换才能入帐由县级支行当地人民银行开户会计账上就反映存放系统款项科目而与央行直接接触省级分行才使用存放央银行款项科目而我们学校里学习比较了是者还有些科目如部往指会计部与储蓄部金划拨如代企业发工;存放系统款项指有隶属关系下级行存放上级行清算备付金、调拨金、存款准备金等而我们熟知是存放央银行款项则是与央银行直接往省级分行所使用会计科目些数额比较款项支取(般是或等5万元)要登记额款项登记表并且该笔款项支票也要由会计主管签方可支取天际晨会计部门也是如责记帐会计每天早上工作就是对昨天帐进行核对如打印工前准备科目日结单日总帐表对昨日发生所有业记帐凭证进行平衡检等对应然才开始天日常业主要有支票电汇等午前有票据交换提入根据交换轧差单编制特种帐借、贷方凭证等检是否有退票下午将其他工作人员上门收款提入支票进行审核加盖收妥抵用交予复核员录入计算机交换系统日业结束进行日终处理打印日发生业所有相关凭证对帐;打印流水轧差检今日帐借贷方是否平衡轧帐这些打印凭证由专门工作人员装订起再次审看科目是否盖反、有无漏盖办人员名等然装订凭证交予上级行进行稽核这样天会计工作也就告段落了。
会计实习报告总结(5篇)
会计实习报告总结(5篇)会计实习报告总结篇1202_年悄然过去,202_年是新的开始。
202_年年报就应该在上半年完成,我们公司在“涉税通”软件处理的,我亲自做了年报,刚开始有点摸不着头脑,后来经过同事的指导,我慢慢的就熟练了。
202_年2月开始,我前两月装订凭证看以前会计做的帐,我开始做一些小规模企业的简单账务处理,从出凭证,装订凭证,到检查凭证等简单事宜。
实习发现与心得(一)认识到实践的重要性1.实践是检验成绩的最好的标准选择会计电算化这项专业的我,自然十分注重实践这一环节,在刚刚开始工作时,我以为三年的大学学习生活之后,通过对《基础会计》、《中级财务会计》、《财务管理》、《管理会计》、《成本会计》等等的学习,可以说对会计已经是耳目能熟了,所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我都基本掌握了,但结果却不竟其然,平时在学校实训课中,不用太多注重格式,即使错了也可以更改,但在企业中,有时一点点小错误,例如借贷科目、金额数据出错等等一些很小的问题都会给企业带来不可估量的损失。
我发现会计外勤是一门实物与理论结合性很强的学科,尽管我学过这门课程,但当我第一次和公司的同事操作具体业务时觉得又和书上的有些不同,实际工作中的事务是细而杂的,只有多加练习才能牢牢掌握。
这次实习最主要加强理论知识与公司实际操作结合,找到相同的地方在哪里,内部控制如何执行,如何贯彻新的会计政策,新旧政策如何过度,一些特殊的账户如何用会计处理等等。
2.实践是攀登能力巅峰的阶梯在企业的实践中,更好地将课本的知识运用到了实际工作中去,并且通过实际工作进一步加深了我对专业知识的运用,在实践中认识到自己在平时学习中的不足,促使我进一步去提高自己的专业知识水平。
不仅如此,通过实践,我从开始不断的工作上出现失误,到现在的得心应手,能够独立准确的完成工作任务。
并为今后工作中荣升为优秀会计工作人员,打好了坚实的基础。
(二)工作态度和沟通的重要性1. 良好的心态是工作的催化剂在本次实习中,我除了在专业知识上得到了锻炼,更在对待事物的态度和看法上有了可观的改变,以前遇到事情就想逃避,或者慌乱不已,但如今,在实习中,我学会了勇敢的面对我所犯下的错误,并想法去弥补它,正因如此,我在工作中也变得更加自信与开朗。
关于银行个人实习报告5篇
关于银行个人实习报告5篇关于银行个人实习报告篇1通过这次在__县邮政储蓄银行的实习,我感到很高兴,也很激励。
因为我所学的是银行管理专业,通过在这里实习我收获了很多,在这里作为一名柜员实习生我明白了只学好学校的知识是不够用的,我们应该把理论知识与实践结合起来,我觉得这对我非常有用,因为对马上要去参加工作的我来说很重要。
我首先明白了,综合柜员制作为邮政储蓄经营观念与柜台服务的一次重要变革,是一项复杂的系统工程。
内部多个部门技术条件,应从实际出发,积极稳妥地推进。
具体思路:1、统一管理、统一制度是推行综合柜员制的基础。
邮政储蓄内部应避免政出多门、各行其事的条块分割管理模式,要树立“大会计”的思想理念。
将业务会计核算归口由会计部门负责管理。
会计部门根据各项业务管理规定,制定统一的会计制度、核算办法及操作规程,以便于柜员在操作过程中有制度可依。
并由会计部门对柜员实施统一的监督检查,保证会计制度与管理的权威性和性。
2、统一会计核算软件,完善系统网络功能。
综合柜员制是金融业务发展和金融科技进步的伴生产物。
实行综合柜员制需要先进的技术支撑是至关重要的。
综合柜员要求受理的业务品种繁多,需将各品种业务的会计核算集中在一个软件系统内处理。
以免一种业务一个核算软件带来核算口径不一致,操作流程不统一,增加柜员率。
3、强化监柜人员业务素质的培训。
实施综合柜员制对临柜人员业务素质提出更高的要求。
员工不仅要掌握现行的临柜业务规程,而且要熟悉计算机操作、必要的点钞等技能。
因此,柜台人员业务素质和操作技能的高低是综合柜员制能否成功推广的关键。
邮局应建立出纳会计人员培训制度,以人为本,在提高业务素质的前提下,加强对柜员的法制教育、职业道德教育。
在柜员中形成依法核算、按规处理的自律行为。
总之,市场经济的发展,科学技术的进步和经济生活的日趋活跃,强烈地冲击着传统的邮局柜台的服务方式。
为适应金融时代潮流,向集约化经营模式靠拢,邮局改革现行的柜台设置模式,推行综合柜员制已势在必行。
银行实习总结集合15篇
银行实习总结集合15篇银行实习总结1__年x月x日,我来到__银行__支行营业部实习,重点学习了银行结算,先后到银行会计结算部和国际业务部,主要学习金融财务会计结算和国际结算。
结合大学四年在书本上学到的理论知识,在工作实践中,我领悟到了很多在学校学习中体会不到的东西,一些在书本上永远学不到的专业知识,以下是我在会计结算和国际结算两大业务部实习的体会。
(一)银行会计结算业务银行会计是与银行的出现而同时诞生的。
银行每一笔经营业务的运作过程,也就是银行会计的运作、核算过程,都要通过会计来实现。
也就是说,银行会计的核算过程,就是具体办理银行业务和实现银行基本职能的过程。
银行会计不仅是银行的重要基础工作,可以客观地对银行的经营运作起反映、核算和监督作用,而且银行会计的这三个职能还可以反作用于银行的经营运作,它们是相辅相成的。
在银行会计结算部实习一个月,先后学习到如何开立基本存款户、临时存款户、一般存款户等,及不同的开户需要不同的资料;如何办理结算帐户的销户,如何办理增资等。
在支付结算方面,我学到了各种票据的清算方式和流转程序,具体包括银行汇票,商业汇票,银行本票和支票,虽然这些票据的流转程序和清算,我在大学中的《国际结算》和《金融会计》等课程中也学到过,并且掌握的非常熟练,但现实操作和书本的理论知识确实还是有很大的区别。
现实操作中,银行的会计不仅要熟知汇票、本票、支票的防伪点和记载事项,还要对受理票据的审核事项一事不漏:票据是否在提示付款期限内;票据记载的收款人或背书人是否确为持票人单位或个人;出票金额大小写是否一致,银行汇票和本票的小写金额是否用压数机压印;出票人、承兑人、背书人签章是否与银行预留印鉴相符;等等事项。
具体分配到我手头上的实践工作,有帮助银行会计验印,主要是票据上的法人章和财务章;学习如何敲章,每个会计工作人员,手头上都有很多颗不同种类的章,有收讫章,作废章,银行章等,要在合适的地方敲上合适的章;学习如何使用压数机和支票打印机;等等,这些都是在学校的课堂上,学习不到和实践不到的知识技能。
会计在银行实习调查报告5篇范文
会计在银行实习调查报告5篇范文会计在银行实习调查报告会计在银行实习调查报告1一、实习目的这两个月的实习目的就是让我们对已学的书本理论知识进行综合运用,在这个实际操作过程中,加强我们对社会的了解,培养和训练我们财务管理专业学生对本专业的认识、判断和解决问题的能力,提高应届毕业生的专业技能,然后很自然地融入到工作中去。
2023年2.25到4.8日我在有限公司进行了有关财务方面的专业实习。
实习报告如下:一、实习单位概况国际集装箱有限公司,是由与国际集团有限公司紧密合作共同投资经营的专业化国际集装箱码头,于年月日正式成立,其前身为1983年成立的黄埔集装箱公司,管理和经营新港港区共4个集装箱泊位。
GCT位于珠江三角洲的经济中心,地理位置优越,拥有广阔的经济腹地和便利的水运、铁路、公路交通网络,是中国华南地区和珠江三角洲地区连接海内外的重要交通枢纽。
GCT以广州港为依托,融合吸收了经营世界最大中转枢纽港新加坡国际港务集团(PSA)的先进管理经验和专业技术,利用其广大的客户基础和航运网络,促进了集装箱运输业务的迅猛发展。
二、实习岗位的简介本人在工作岗位是负责公司财务部门工作。
公司财务部大概有十五个人,财务经理是一位非常乐于帮助新人的经理特意安排了公司信贷经理和主办会计带我,她们对我特别照顾,我很幸运,跟了两个从业10多年,会计经验丰富的会计师。
虽然自己也是财务管理专业,但缺少实践经验,而且有一些就算是在学校也学不到的。
就是一种对事业的专注和勤奋的精神。
我们三个组成了一个小团队。
主办会计先带领我去熟悉周围的环境,她乐此不疲地逐一将我介绍给公司不同部门的职员。
在回到办公室时,她语重心长地教导我说,人际关系不能只局限于这小小的办公室,就算办公室很大,也要走出去接近外面的人,尤其是经常跟自己打交道的人!“人认识的多了,事就好办多了!”刚来的第一天,她就给我上了一课。
她很年轻,英语也很好,我把她作为我的榜样!她告诉了我团队的重要性与人际关系的重要性!她给我印象最深刻的就是她告诉我虽然他可以教我每天需要做的流程但经验是需要我自己去积累的,这句话让我在以后的工作中也真正体会到了。
会计实习报告5000范文19篇
会计实习报告5000范文(精选19篇)会计实习报告5000范文(精选19篇)会计实习报告5000范文篇1 暑假期间,我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一个月的会计实习,学到了许多书本以外的知识,受益非浅。
下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简洁探讨。
一、储蓄存款实名制的含义储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时,必须出示有效身份证明,银行员工有义务给予记录,并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。
其根本宗旨在于有效保护个人利益和维护国家利益的前提下,促进金融体系在公平、公正、公开的基础上进行,保证个人金融资产的真实性、合法性。
我国建国五十年来,储蓄存款制度一直执行的是记名(虚名)储蓄制度。
其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。
特殊是活期储蓄,银行只认存折不认人,只要取款人提供存折出示印鉴或输对密码(由取款人开户时约定)银行即按折付款。
储蓄存款实名制是发达国家早已执行的一项金融制度,也是绝大多数进展中国家执行的金融制度.二、为什么要实储蓄存款实名制我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社会经济问题,已经阻碍了改革开放的进程,到了积重难返的地步。
1、储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财宝转移。
截止x年6月末,我国商业银行储蓄存款总额(本外币全折人民币)达6.3万亿元。
我国居民储蓄存款是呈几何级数增长的,1987年,我国居民储蓄存款余额仅3073亿元,x 年突破1万亿元,x年突破2万亿元,t995年突破3万亿元,到x年末更是达5.3万亿元,而仅仅半年,x年6月末已达6.3万亿元。
x年以来,我国GDP增长率虽然走上了快速增长的通道,最高的年份是x年的14.1%,最低的年份是x年的7.8%,从92年到98年,算术平均数也仅10.76%,GDP的增长与储蓄存款增长不同步,这说明两点,一是国民收入的分配过份向个人倾斜。
二是有些个人收入已经不来源于国民收入,而是直接来源于国有资产的流失。
会计实习报告总结6篇
会计实习报告总结6篇会计实习报告总结 (1) 时间如梭,转眼间跨过实习期门坎,迎接新学期的到来,回首望,虽没有轰轰烈烈的战果,但也算经历了一段不平凡的考验和磨练。
作为学习了这么长时间会计的我们,能够说对会计基本上能耳目能熟了。
有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握。
透过实践了解到,这些似乎只是纸上谈兵。
倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我们也会是无从下手,一窍不通。
下面就是我透过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累,以及题外的很多道理。
以前,我总以为自己的会计理论知识还算扎实,正如所有工作一样,掌握了规律,照芦葫画瓢准没错,那么,当一名出色的会计人员,就应没问题了。
此刻才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。
离开操作和实践,其它一切都为零!会计就是实际中学会做账。
在实践中我也发现,会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。
其一,每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。
其二,会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性。
其三,在会计的实践中,漏账、错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。
每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基矗体现了会计的规范性。
在登帐过程中,首先,要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记帐凭证。
然后,根据记帐凭证,登记其明细账。
期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账。
结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。
这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
在实习期间,我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦,以致于登账登得错漏百出。
愈错愈烦,愈烦愈错,这只会导致雪上加霜,会计本来就是烦琐的工作。
但是慢慢觉得只要你用心地做,反而又会左右逢源。
越做越觉乐趣,越做越起劲。
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最新银行会计实习报告经过在银行接近半年的实习,我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识,使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。
我这次实习所涉及的内容,主要是会计业务,其他一般了解的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。
会计业务对公业务的会计部门的核算(主要指票据业务)主要分为三个步骤,记帐、复核与出纳。
这里所讲的票据业务主要是指支票,包括转帐支票与现金支票两种。
对于办理现金支票业务,首先是要审核,看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符,方式就是通过电脑验印,或者是手工核对;再看大小写金额是否一致,出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改,支票是否已经超过提示付款期限,支票是否透支,如果有背书,则背书人签章是否相符,值得注意的是大写金额到元为整,到分则不能在记整。
对于现金支票,会计记帐员审核无误后记帐,然后传递给会计复核员,会计复核员确认为无误后,就传递给出纳,由出纳人员加盖现金付讫章,收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐后)。
转帐支票的审核内容同现金支票相同,在处理上是由会计记帐员审核记帐,会计复核员复核。
这里需要说明的是一个入帐时间的问题。
现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内部往来,收付双方都是本行开户单位的)都是要直接入帐的。
而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下,如一些委托收款等的转帐支票,经过票据交换后才能入帐,由于县级支行未在当地人民银行开户,在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目,而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。
而我们在学校里学习中比较了解的是后者。
还有一些科目如“内部往来”,指会计部与储蓄部的资金划拨,如代企业发工资;“存放系统内款项”,指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。
而我们熟知的是“存放中央银行款项”,则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。
一些数额比较大的款项的支取(一般是大于或等于5万元)要登记大额款项登记表,并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后,方可支取。
“一天之际在于晨”,会计部门也是如此。
负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对,如打印工前准备,科目日结单,日总帐表,对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等,一一对应。
然后才开始一天的日常业务,主要有支票,电汇等。
在中午之前,有票据交换提入,根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等,检查是否有退票。
下午,将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核,加盖“收妥抵用”章,交予复核员录入计算机交换系统。
在本日业务结束后,进行日终处理,打印本日发生业务的所有相关凭证,对帐;打印“流水轧差”,检查今日的帐务的借贷方是否平衡。
最后,轧帐。
这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来,再次审查,看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等,然后装订凭证交予上级行进行稽核。
这样一天的会计工作也就告一段落了。
储蓄业务储蓄部门目前实行的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务,即开户,存取现金,办理储蓄卡等,凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递,而是每个柜员单独进行帐务处理,记帐。
但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核,然后再传递到上级行“事后稽核”。
信用卡业务信用卡按是否具有消费信贷(透支)功能分为信用卡与借计卡。
信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为贷计卡与准贷计卡。
贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度,无需预先交纳准备金就可在这个额度内进行消费,银行每月会打印一张该客户本月消费的清单,客户就可以选择全部付清或支付部分,如果选择后者,则未付清部分作为银行的短期贷款以复利计。
而准贷计卡则是交纳一定的准备金,然后银行再授予其一定的消费额度的一种信用卡。
借计卡是没有透支功能的,但可以进行转帐结算,存取,消费的一种卡。
如建行的储蓄龙卡。
信用卡还可以按使用对象分为单位卡与个人卡;按信用等级分为金卡与普通卡。
信贷业务由于目前的实际情况,中小企业融资难,尽管央行一再出台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案,但是,在各个银行内部都有严格的控制。
建行也是如此。
所以,银行目前也投入了个人贷款领域。
需要注意的是,银行的个人贷款业务并不是直接将款贷给个人,而是与商家签订一定的协议,其实是将款贷给商家,然后商家把商品卖给个人,个人再还款给银行。
银行在与商家签订协议时,审查商家的证件是否齐全。
而个人要向银行提供有关的收入证明,身份证明等。
一般都是以购买的标的物作为抵押,最常见的就是动产抵押(如汽车贷款)和不动产抵押(如住房贷款)。
信贷部门实行的是审贷分离制,就是进行贷款客户开发与具体发放贷款,审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。
目前,世界上实行储蓄实名制的国家和地区很多。
例如在香港分两种情况:一种叫单名制,也就是储蓄者本人带有效证件去储蓄;另一种叫联名制,即储蓄者可委托他人为自己代办存款业务,但需要有一份授权委托书,写明受权人的权限范围等,并要有双方证件证明。
这样,如果本人不方便也可请他人代劳。
在美国,每个有经济活动的人都有一个社会保障号码。
人们申请工作、支取工资、租房、赋税等,都要出示和登记这个号码。
每个人都有一个帐户,户主的每一笔收入、纳税、借贷、还款等情况都记录在案,包括业余兼职的报酬。
国家设置专门的机构用电脑统一联网,每个人的信用记录无论好坏都可以在银行查到。
二、储蓄实名制在施行过程中遇到的问题(一)储户观念难转变从传统道德观念讲,实名制意味着中国传统的私人财产以家庭占有为主的方式,逐步转变为个人占有的方式。
据中国社会调查事务所在京、津、沪、穗、汉等大城市的专项调查表明,有33%的被调查者认为施行实名制会给自己的生活带来不便,其主要理由有三个方面:一是担心今后到银行存钱和取钱时要出示证件,手续麻烦;二是担心今后为子女存钱会出现一些问题;三是经常给家人、朋友代存或取钱的人担心会遇到不必要的麻烦。
从法律上讲,实行储蓄实名制,储户所申明的是“这些钱的所有者是谁”,而非“以谁的名义把钱存在银行”。
但早在国家正式施行个人储蓄实名制之前,有关专家就曾指出,在实名制下你在银行以谁的名义存钱,法律就认定谁是这笔存款的合法所有者。
(二)公私存款难分辨实行储蓄实名制以前,中国实行的是记名储蓄制度,其记名既可以是真名,也可以是假名或代号、代码等。
这就为一些人的非法收入提供了“隐蔽所”,同时,记名储蓄制度也为一些单位和个人利用职权截留国家收入、私设小金库、公款私存大开方便之门,大量的“游资”及利息,被一些人私分侵占,造成国家财产的大量流失。
此外,一些高收入者采取“化整为零”、“移花接木”等手段逃避国家税收的征收。
因此,记名储蓄制带来的“公款私存”等现象,一直是困扰金融监管的一大顽疾。
但自1999年11月1日国家对个人存款开征利息税后,在公款私存现象大为减少的同时,却出现了与此背道而驰的私款公存现象。
从理论上讲,实行储蓄实名制,将有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法现象,防止腐败等犯罪行为的发生;同时,对于高收入者的逃税行为也能进行有效的监督。
然而,问题在于实行储蓄实名制后,此类现象不仅没有减少,相反却有日益增多的趋势,尤其是“私款公存”现象更是十分猖獗。
据沿海某市金融网点反馈的情况表明,一些拥有相当多金融资产的存款大户,将大额存款划转到自己公司的账户上;一些不具备这些条件的储户则采取借单位、或者亲友开办的公司账户存个人的钱。
金融界人士分析后以为,之所以出现上述现象,一方面是储户为了税利和套利,另一方面是避免一些所谓不必要的“麻烦”,“安全系数”较大。
其实,公款私存也好,私款公存也罢,究其根源还在于是通过这些不正当手段套取利息,规避税收以及法律的监管。
不容忽视的是,此类现象的存在,严重背离了国家开征利息税和施行储蓄实名制的初衷,导致国家税收和银行利息的流失,也使实行个人储蓄实名制在遏制腐败方面的作用大大削弱了。
(三)有效证件难辨别按照个人储蓄实名制的要求,凡居住在国内的中国公民,在金融机构开立个人存款账户或在原账户上办理第一笔存款时,提供的实名证件包括居民身份证、户口簿、军人身份证;台港澳同胞为往来内地通行证;外国人为护照等。
而学生证、驾驶证等证件暂未列入“有效证件”。
这就造成一些特殊的对象难以“实名”。
譬如,在国内一些大中城市均有相当数量的未达到领取身份证年龄的学生,他们手中的生活费、零用钱就因此难以存入银行,因为他们的户口簿尚留在原籍,手中学生证之类的证件又算不上有效证件。
此外,目前假文凭、假身份证等各种假冒证件不仅品种繁多,门类齐全,而且其制假技术简直到以假乱真的地步。
而问题的严重性在于,储蓄网点一线的人员普遍没有接受过证件真假的鉴定培训,对储户提供的实名制规定的身份证、户口簿、护照等各类有效证件,是难以通过肉眼来辨别真伪的。
储蓄实名制主要有两层含义:一是,用真实姓名存取款;二是,全国范围内银行电脑联网,可以汇总个人的所有存款。
然而,在现有的技术条件下,能够实行的仅仅是第一层意义上的实名制,即存款采用实名。
从现行的各家银行的电脑网络来看,大多属于自家银行系统的内部网络。
这种网络是局部的、区域的,而非公用性的网络。
由此,造成了银行与银行之间,银行与户籍管理机关之间,银行与税收征收机构之间互不联网,各自为政。
这一结构性缺陷使得银行无法通过网络资源,按照实名制的要求对储户的姓名、身份证号码及其在银行存款的其他个人情况资料进行核实。
三、储蓄实名制利弊分析(一)应当重视的几个问题首先,储蓄实名制的实施,将增加银行的支付压力,可能引发银行系统的支付危机。
储蓄匿名制对居民储蓄存款的保密性提供了制度上的保证,在法律法规尚不完善的情况下,保密性又确保了储蓄存款的安全性,保障了储户的合法权益。
在目前银行资产结构不甚合理的情况下实施储蓄实名制,有可能会造成居民对储蓄存款的安全感下降,即使减少的只是那些灰色收入存款,由于这部分存款所占比重较大,也会增加银行的提现压力。
因而,储蓄实名制的施行亟待出台一系列配套措施,其中之一就是要严厉打击伪造证件的犯罪行为。
否则,假证件一旦大行其道,实名制必然就会流于形式。
同时,还应在流通领域大力推行票据化,譬如在个人购房、买车等大额支出时,规定不得以大额现金支付,必须要以支票或电子货币支付,不然的话,大量来路不明的款项仍将会在阳光照不到的角落藏匿或流通。
其次,如果光是储蓄实行实名制,而股市、债市不实行实名制,那么,资金的一大部分也许会流向股市和债市,特别是股市。
储蓄实名制的实施,可能引发人民币的汇率风险和资本外逃。
考虑到实施储蓄实名制挤压的主要是那些灰色收入所构成的储蓄存款,这部分存款不仅数额巨大,而且持有者相对集中,这使得他们完全有可能利用自身的“动能”,在经常项目下进行逃汇,引发资本外逃,从而导致外汇流失,进一步加大对人民币的压力。