(自考加油!)2015年4月全国自考《中国税制》试题及完整答案
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
全国2015年4月自考税法真题
绝密 考试结束前全国2015年4月高等教育自学考试税法试题课程代码:00233请考生按规定用笔将所有试题的答案涂㊁写在答题纸上㊂选择题部分注意事项:1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称㊁姓名㊁准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上㊂2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑㊂如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号㊂不能答在试题卷上㊂一㊁单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将 答题纸 的相应代码涂黑㊂错涂㊁多涂或未涂均无分㊂1.税收的形式特征是A.自愿性㊁无偿性㊁稳定性B.固定性㊁强制性㊁无偿性C.广泛性㊁及时性㊁灵活性D.广泛性㊁自愿性㊁无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税3.2004年7月,我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点㊂该地区是A.华北地区B.东北地区C.西部地区D.华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定,属于消费税征税范围的商品是A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎6.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务处理的说法中,正确的是A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品缴纳消费税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税7.企业租赁给他人经营的,则纳税人A.是承租人B.是出租人C.在出租协议中约定D.由当地地税局确定8.根据现行税收法律制度规定,典当物品的销售业务A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产,其营业税申报纳税的地点为A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.不动产所在地D.纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中,错误∙∙的是A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税㊁消费税㊁所得税税额之和11.土地增值税计税时,允许扣除的与转让房地产有关的税㊁费是A.增值税㊁营业税㊁城市维护建设税B.消费税㊁城市维护建设税㊁印花税㊁教育费附加C.增值税㊁城市维护建设税㊁印花税㊁教育费附加D.营业税㊁城市维护建设税㊁印花税㊁教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得,不超过500万元的,其税务处理方法是A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免15.依据我国税法规定,企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整㊂该期限是A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.从税务机关发现该行为的年度起10年内D.从税务机关发现该行为的年度起5年内16.根据现行税法规定,属于应征收个人所得税的事项是A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收入C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得17.股息㊁利息㊁红利所得的个人所得税应纳税所得额是A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额18.个体工商户的生产经营所得,减除成本㊁费用以及损失后,其缴纳的税收是A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户综合所得税D.独资企业所得税19.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人20.现行依法应当征收资源税的产品是A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油21.2006年1月1日起,我国停止征收的税种是A.车船使用牌照税B.城市房地产税C.农业税D.契税22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为A.1%B.1.2%C.2%D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积24.依法应当征收房产税的项目是A.个人住宅用房B.个体餐馆用房C.高校食堂用房D.托老所用房25.关于房产税缴纳的说法中,正确的是A.按季计算,分期缴纳B.按年计算,分期缴纳C.按季计算,一次性缴纳D.按年计算,一次性缴纳26.依法应当缴纳契税的项目是A.赠予房产B.等价交换房产C.城镇职工第一次购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权27.依法应缴纳车船税的车辆是A.消防专用车B.石油储运专用车C.交警巡逻专用车D.法院执法专用车28.赵某向国家专利局申请发明专利,取得专利权证书㊂该证书的印花税纳税人是A.赵某B.国家专利局C.专利的实际使用人D.国家专利局和赵某都是纳税人29.纳税人因有特殊困难,不能按期交纳税款的,经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税,但延期交纳税款的时间最长不得超过A.3个月B.6个月C.1年D.2年30.依法不能∙∙从事税务代理的机构是A.律师事务所B.会计师事务所C.审计师事务所D.税务机关二㊁多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将 答题纸 的相应代码涂黑㊂错涂㊁多涂㊁少涂或未涂均无分㊂31.税收法定原则的内容包括A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.程序合法原则D.税收对等原则E.税收优惠原则32.我国实行定额税率的税种有A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船税E.城镇土地使用税33.依据我国营业税立法规定,属于免征∙∙营业税的事项有A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务34.根据个人所得税法规定,应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得E.向某杂志投稿取得的稿费收入35.根据税收征收管理法规定,税收强制执行措施适用于A.从事生产㊁经营的纳税人B.从事非生产㊁经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人非选择题部分注意事项:用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上㊂三㊁名词解释(本大题共4小题,每小题3分,共12分)36.税法解释37.累进税率38.生产型增值税39.税务登记四㊁简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)40.简述税收法律关系变更的原因㊂41.简述税收公平原则的具体含义㊂42.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法㊂43.简述我国税收优先权适用的情形㊂五㊁论述题(本大题12分)44.‘税收征收管理法“对税收保全措施作了怎样的规定?六㊁案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)45.某企业(增值税一般纳税人)2014年6月份购销业务如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价㊁税款分别为50万元和8.5万元;(2)购进原料钢材一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价㊁税款分别为10万元和1.7万元;(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批,依法取得的增值税专用发票上注明的价㊁税款分别为20万元和2万元;(4)销售税率为17%的产品一批,取得收入60万元(不含税价)㊂问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本期应纳增值税额的计算式㊂46.某企业(国内一般企业)2013年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入2820万元;(2)产品销售成本2100万元(3)产品销售费用90万元;(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元;(5)管理费用157万元㊂问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式㊂。
全国自考中国税制(税制要素与税收分类)模拟试卷1(题后含答案及解析)
全国自考中国税制（税制要素与税收分类）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题单项选择题1．税收收入的来源；即各种税收收入的最终出处，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的理解。
知识模块：税制要素与税收分类2．税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：D解析：考查对税收三要素概念的理解。
知识模块：税制要素与税收分类3．随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．累退税率正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的准确记忆。
知识模块：税制要素与税收分类4．税收制度的核心是( )A．税收B．税法C．税率D．税目正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类5．征税对象是( )A．纳税人B．征税的目的物C．货币D．金银正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类6．同一税目的征税对象，一般适用的税率( )A．相同B．不同C．相同和不同均可D．不一定正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类7．对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目是( ) A．税率B．税收C．税目D．税源正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类8．各种税收收入的最终出处是( )A．税源B．征税对象C．那税依据D．纳税人正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类9．税法上规定具有直接纳税义务的单位和个人是( ) A．负税人B．纳税人C．纳税担保人D．征税人正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类10．能反映计算税额的尺度，征税的深度的是( )B．减税C．免税D．税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类11．名义税率=( )A．应纳税额／征税对象数量B．实际应纳税额／征税对象数量C．应纳税额／实际征税对象数量D．实际应纳税额／实际征税对象数量正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类12．把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率是( )A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类13．按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式是( )A．定额税率B．车船使用税C．累进税率D．比例税率正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类14．对于价格稳定，质量规格标准统一的产品，应尽量采用的税率是( ) A．比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类15．按规定税率计算出税额后，再加征一定成数的税额是( )A．加成B．减征C．起征正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类16．纳税期限体现了税收形式特征中的( )A．无偿性B．强制性C．固定性D．稳定性正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类17．税法规定征税对象开始征税的数额是( )A．减税B．免税C．起征点D．免征额正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类18．以征收对象的价格为依据，按一定比例计征的税种是( ) A．从量税B．从价税C．中央税D．地方税正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类19．将税收分为从价税和从量税，其分类的依据是( ) A．税收收入的归属权B．税收用途C．税负是否可以转嫁D．计税依据正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类20．从量税的计税依据是征税对象的( )A．价格B．产量C．体积D．数量正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类21．根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为( )A．流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类B．从价税、从量税C．中央税、地方税、中央和地方共享税D．直接税、间接税正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类22．下列税种中，不属于从量税的是( )A．资源税B．车船使用税C．关税D．土地使用税正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类23．直接税是( )A．易转嫁的税种B．不易转嫁的税种C．随意转嫁的税种D．不一定正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类24．如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是( )A．前转B．后转C．散转D．消转正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类多项选择题25．定额税率又可以分为( )A．地区差别定额税率B．居民差别定额税率C．幅度定额税率D．分级定额税率E．累进定额税率正确答案：A,C,D解析：考查对税收三要素概念的理解和记忆。
中国税制自考题-15
中国税制自考题-15(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：20，分数：20.00)1.最早出现的财政范畴是______∙ A.税收∙ B.国债∙ C.政府转移支付∙ D.财政补贴（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 税收是最早出现的一个财政范畴；随着国家的产生，它就产生了。
在奴隶社会、封建社会、资本主义社会以及社会主义社会，税收始终存在，并且随着社会的发展，其作用显得日益重要。
答案为A。
2.从物质形态来看，税收是______∙ A.国家的一种财政收入∙ B.国家用特殊方式取得的实物或货币∙ C.一种特殊的分配关系∙ D.是一种政治权力（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 从古至今，税收的交纳形式无非是实物或者货币。
从这个角度来看，税收的物质形态就是实物或货币，只不过作为税收的实物或货币，是国家用特殊方式取得的。
所以我们也可以说，税收是国家用特殊方式取得的实物或货币。
答案为B。
3.对于房产税，征税对象是______∙ A.房产的收益∙ B.房产所有人的收入∙ C.房屋的价值∙ D.房屋（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 所谓征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。
如消费税是对消费品征税，其征税对象就是消费品(具体如烟、酒等都是消费税的征税对象)；房产税就是对房屋征税，其征税对象就是房屋。
答案为D。
4.从价计征的税收，以______为计税依据。
∙ A.重量∙ B.体积∙ C.计税金额∙ D.数量（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 计税依据是征税对象的计量单位和征收标准，计税依据解决征税的计算问题。
在规定计税依据时，我们可以规定为征税对象的价格，也可以规定为征税对象的数量，如盐的资源税计税依据就是销售盐的吨数。
答案为B。
5.判断税收制度是否合理的标准是______∙ A.税收原则∙ B.税收∙ C.税目∙ D.税源（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 税制原则又被称为税收原则，它是判断税收制度是否合理的标准。
2015年4月全国自考税法考前密卷00233(含答案)
2015年4月全国自考税法考前密卷00233(含答案)一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
第1题对进口货物是否减免增值税，统一规定权在【】A. 全国人大常委会B. 国务院C. 财政部D. 国家税务总局【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第2题因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到【】A. 5年B. 6年C. 8年D. 10年【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第3题营业税属于【】A. 流转税B. 收益税C. 财产税D. 行为税【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第4题企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是【】A. 资助某残疾人员创业资金1 000元B. 转让固定资产支出合理费用800元C. 因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5 000元D. 向某孤儿院赠送"六·一"儿童节礼品，价值3 000元【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第5题小规模纳税人的增值税征收税率为【】A. 0%B. 6%或4%C. 13%D. 3%【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第6题资源税属于【】A. 中央税B. 地方税C. 中央与地方共享税D. 国际税【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第7题【】的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
A. 《全国税政实施要则》B. 《商品流通税试行办法》C. 《中华人民共和国农业税条例》D. 《中华人民共和国工商统一税条例》我自考网整理【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第8题根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是【】A. 用于职工福利B. 用于在建工程C. 用于连续生产应税消费品D. 用于馈赠【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第9题由于纳税义务人故意违反法律而造成少征或者漏征的，海关可以在【】年内追征。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
全国自考(中国税制)模拟试卷2(题后含答案及解析)
全国自考（中国税制）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题6. 计算题单项选择题1．税收是最早出现的一个_____范畴( )A．财政B．税务C．经济D．生产正确答案：A2．税收法律关系主体双方权利义务共同影响和作用的客观对象是税收法律关系的( )A．主体B．客体C．主体对象D．客体对象正确答案：B3．对配赋税说法正确的是( )A．方便征收B．一直很流行C．是一种先进的征收方法D．也叫摊派税正确答案：D4．下列对瓦格纳说法错误的是A．提出四项九端原则B．著有《财政学》C．英国人D．以社会政策思想为立论，主张确立社会政策的财政制度。
正确答案：C5．在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的( )A．内在稳定器作用B．相机抉择作用C．横向公平D．纵向公平正确答案：A6．下列税在1962年开征的是( )A．调整工商所得税B．集市交易税C．统一全国农业税D．改革工商税制正确答案：B7．关于我国农业税说法不正确的是( )A．保留了烟叶税B．保留了农业特产税C．农业税取消于2006年D．全面取消农牧业税正确答案：B8．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )A．某社会团体下属企业销售货物B．某生产企业对外出租设备C．某生产企业附设饭店对外经营D．某个人向受雇企业提供应税劳务正确答案：A9．下列货物销售，适用17％税率的是( )A．某罐头厂生产鱼罐头销售B．某报刊部门发行报刊销售C．某自来水公司生产自来水销售D．某煤气公司生产煤气销售正确答案：A10．如果进口货物同时缴纳消费税，其组成计税价格公式是( ) A．组成计税价格=关税完税价格+消费税税额B．组成计税价格=关税完税价格+关税C．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额+进口附加税D．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额11．实行免、抵、退办法的企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为_____，并且具有实际生产能力的企业和企业集团( )A．一般增值税纳税人B．小规模纳税人C．商业企业纳税人D．国有企业纳税人正确答案：A12．我国对于供求矛盾突出，价格差异较大的消费品采用的征税方法是( )A．从价定率B．从量定额C．两者均可D．看情况而定正确答案：A13．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间，为( )A．移送使用的当天B．移送使用的次日C．委托方提货的当天D．委托方提货的次日正确答案：C14．根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“服务业”税目征收营业税的是( )A．土地租赁B．转让专利权C．转让商标权D．转让土地使用权正确答案：A15．适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物的进口关税税率实行的是( )A．最惠国税率B．协定税率C．特惠税率D．普通税率16．实质性加工是加工增值部分占新产品总值的比例超过了____以上。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________l C、日本D、英国正确答案：D答案解析：暂无解析4、对单位用公款修建、购买超标准独门独院的住宅投资，固定资产投资方向调节税适用的税率为( )。
A、5%B、10%C、15%D、30%正确答案：D答案解析：暂无解析5、对从事房地产开发的纳税人可按照( )加计扣除( )。
A、取得土地使用权支付的金额，10%B、房地产开发成本，20%C、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，10%D、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，20%正确答案：D答案解析：暂无解析6、从1979年开始，经过两步利改税，形成了新的税制体系。
下面关于这个新税制体系表述正确的是( )。
A、财产税包括房产税、奖金税和契税B、流转税制中取消了产品税C、所得税包括9个税种D、取消了集市交易税正确答案：C答案解析：暂无解析7、城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是( )。
A、取得财政收入B、调节经济结构C、用于城市公共事业和公共设施的维护D、调节城市建设布局正确答案：C答案解析：暂无解析8、城市维护建设税的计税依据是( )。
A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额正确答案：A答案解析：暂无解析9、产权转移书据的印花税税率为( )。
A、05‰B、005‰C、5‰D、5%正确答案：A答案解析：暂无解析10、参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为( )。
A、24%B、33%C、44%D、55%正确答案：A答案解析：暂无解析11、采用比例税率的印花税税目中，下列适用0.05‰税率征收的是( )。
自考《中国税制》综合测验1
自考《中国税制》阶段测验一（第1章）一、单项选择题1、下列属于中央税的是（）。
A.契税B.房产税C.个人所得税D.消费税【正确答案】：D【答案解析】：契税、房产税属于地方税，个人所得税属于中央与地方共享税。
2、按照税收的计量标准分类，可将税收划分为（）。
A.从量税和从价税B.直接税和间接税C.价内税和价外税D.中央税和地方税【正确答案】：A【答案解析】：按照税收的计量标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。
3、税收抵免属于（）。
A.税额式优惠B.税率式优惠C.税基式优惠D.税种式优惠【正确答案】：A【答案解析】：税收抵免属于税额式优惠。
4、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有( )。
A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收税额上的稳定性D.内在性和客观性【正确答案】：C【答案解析】：税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有征收税额上的稳定性。
5、税收在形式上特征是 ( )。
A.自愿缴纳B.协商缴纳C.依法纳税D.单位规定【正确答案】：C【答案解析】：税收在形式上特征是依法纳税。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
6、（）是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。
A.计税依据B.税率C.纳税人D.纳税环节【正确答案】：B【答案解析】：税率是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。
7、下列不属于现行税制的纳税期限的是（）。
A.按生产周期纳税B.按期纳税C.按次纳税D.按年计征，分期预缴或缴纳【正确答案】：A【答案解析】：现行税制的纳税期限有以下三种形式：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳。
8、不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响( )。
全国自考《中国税制》试题及答案
绝密*考试结束恥全国2015年1刀高尊教育口学考试中国税制试题课程代码:00146谙考生按规定用笔将苗有试題的答案涂、写柱答題纸上。
选择题部分注意宰项:1. 答慮龈考主务懸将自己的考试课程名称、姓超、淮奇证号用黑色7迹的签字笔或丽笔埴写在答趙纸规是的何魁上.2, 每小題选出答案后.用2B沿笔把答嗯纸匕对应趙目的答案林号涂黑’如需改动，用橡皮攜干净府”再透廉其他答案帳号*不能特在试收卷上.f 单项选择题（本丸翹共初小軀，每小题1分，共2Q分》柱每小砸列岀的四个备选项中只有一个是苻合题且要求的，请将其选出井将“答题纸”的栢应代玛沬黒U错涤、多涂或未揉均无分.1-关于纳税人的说法中，正葩的趁2纳税人就是负税人 B.纳説人就是扣缴义务人C. 纳税人包括自然人D.纳稅人不包括社会组募2.税额不受价格和牧入变动影响的税率形式是A. 比例稅率0.定额税率C 全额累进税率 D.趙额累进税率3从事应兔贸务的小规魚纳税人的年销售额认定标准为A, 50万元（含）以下 B.紳万元｛含）以下C. *00万元〔含》UT 6 £00万元（含）以下4. 关于增值税纳税义务发生时阖的表述中* IE诵的是A. 进口货杯为报关进口的当天B. 釆取直接收款方式销詢货物，为货物发出的当天C. 采取分期收款方式销售货粳h为货物发出的当天D. 采取预收款方式提供有形幼产租贾服务.为提供服务完毕的当天浙00146^中国税制试題第I贡（真6页）5. 下刖货物中.届于消费税笹視范圉的是A.喪皮大农B.高档芋表 G 名牌皮包 D.咖啡6. 下列货物中，应律批扯环节征收消钳稅的是扎金規苜饰B.汽车 G 雀烟D.酒 7. 下列经養行为中，征收营业税的她 儿裁鲁拖拉机B. C.科售金银D. 8. 出口货初的完税悅格计算公式为 A. 完税价格=离岸价格X （】十出口税率）B. 完税摊搭=离岸价格X （1-出口税率）C*完税输格=离岸价格弓（1+岀口税率）D-完税价格=藹岸价格宁（1 一出口税率）9. M 公司进口一批货物’海关审定货仰为1 930万元’运费和保险费共计70万元. 已知该扯货物适用关税税率为5%,该批货物应缴纳的黄程税额为A.王5万元吐W 万元 C. 96J 万元 D, 100万元10+非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所痔，适用的壷业所 猖税税率为A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%1L 在计算僅业所得税应纳税所得额时，企业为员丁一芟付的补充养老保隆费’准子扣 除标准为不蜡过职工工资意额的A, 5%B. 8%C. 12%D. 14%）2.计算个人所得稅时'工资s 薪金所得顼蚪的费用扣除标准为A, 800 元B- 1500 元 C. 1 600 元 D. 3 500 元13-菜学看笈表论文収得稿酬所得1铀0元,应缴纳的个人所得稅税额为A • 5石元B ■ 80元 C. 168 元 D. 240 7t»T 00146^中国税制比軀第2页（兵6页｝D.酒非货物期货买卖 提供汽车修理业务14.下列所得免征个人所得稅杓是A.般息所得B.保险瞻款C.残疾人员所得D.财产转让所得62014年6月，张某彩票中奖所得20 000元.应缴纳的个人所得税税额为A. 1 600 元B. 2 QW元C. 3200 元D. 4 000 元16.下列产品中腐于资源税征收范围的堤2人造石袖氐洗煤C固体盐 D.选煤V7卜別土地中免征城镇土地便用税的是A.学校的教学楼用地B.公园中妲相馆用地U农副产品加工用地 D.银行储番所用地18.个人购买如平方米及以下普通住房.且该住房属于凉庭唯-住疥的*契税税率为2 ]% B.2%C 3%D5%19.下列项目中应征印花税的是A.农牧业保险合同B.貼息贷款合同C.军事物资运输凭证D.加工承揽合同20.纳税人进口自用的应税车辆.其车辆购置税的计税价格等于A.关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C,关税完税价格+关粗+消费税 D.关税完税价格专消费税+增值税多项选择题｛本大题共5小SL每小竝2分+共】0分）在每小题列岀的五个备选项中至少有两个屋符合題目要求的，请将其选出井将“答题旺的相应代码理错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
中国税制-题库及答案
中国税制答案（题库请看后一页）一、单选题1-5BCBAA 6-10 BBBCB 11-15CDAAA16-20 BCBAB 21-24DAAB二、多选题1ABC 2ABCD 3BCD 4 AD 5 ABC 6AD 7 ABC 8 AD 9 ACD 10 BCD 11AD 12 ABC三、计算题1.(1)①将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280(万元)，应确认视同销售成本=(247.6-140×17%×2)=200(万元)，视同销售业务应调增应纳税所得额=280-200=80(万元)。
②企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
年度利润总额=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000(万元)，公益性捐赠支出税前扣除限额=1000×12%=120(万元)，实际捐赠247.6万元，应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6(万元)。
③业务(1)应调增应纳税所得额=80+127.6=207.6(万元)。
(2)一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
本题中，技术转让所得=700-500=200(万元)，200万元小于500万元，免征企业所得税，应调减应纳税所得额200万元。
(3)职工福利费税前扣除限额=1400×14%=196(万元)，实际发生职工福利费200万元，应调增应纳税所得额=200-196=4(万元);工会经费税前扣除限额=1400×2%=28(万元)，实际拨缴工会经费30万元，应调增应纳税所得额=30-28=2(万元);职工教育经费税前扣除限额=1400×2.5%=35(万元)，本年度职工教育经费25万元加上以前年度累计结转至本年的职工教育经费5万元未超过扣除限额35万元，本年度发生的职工教育经费25万元准予据实扣除，不需要进行纳税调整;以前年度累计结转至本年度的职工教育经费准予在本年度扣除，应调减应纳税所得额5万元。
中国税制考试试题及答案
中国税制考试试题及答案一、单选题（2分×10=20分）1、区分不同税种的主要标志是（B ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）A.企业所得税B.增值税C.资源税D.个人所得税3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）A年应税销售额50万 B年应税销售额80万C年应税销售额100万 D会计核算健全4、下列适用17%税率的货物有（ D ）A.粮食、食用植物油B.天然气C.图书、报纸、杂志D.液晶电视5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ）A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）A、中国电信提供电信服务并销售电话机B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务D、企业销售货物并提供运输服务7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天C视同销售货物行为，为货物移送的当天D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。
A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC ）。
高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案
痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或 多涂均无分。
1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
2015年4月高等教育自学考试00146《中国税制》真题试卷及参考答案
全国2015年4月高等教育自学考试中国税制试题(课程代码 00146)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.关于纳税人的说法中，正确的是A.纳税人就是负税人B.纳税人就是扣缴义务人C.纳税人包括自然人D.纳税人不包括社会组织2.税额不受价格和收入变动影响的税率形式是A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率3.从事应税服务的小规模纳税人的年销售额认定标准为A.50万元（含）以下B.80万元（含）以下C.100万元（含）以下D.500万元（含）以下4.关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是A.进口货物，为报关进口的当天B.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天D.采取预收款方式提供有形动产租赁服务，为提供服务完毕的当天5.下列货物中，属于消费税征税范围的是A.裘皮大衣B.高档手表C.名牌皮包D.咖啡6.下列货物中，应在批发环节征收消费税的是A.金银首饰B.汽车C.卷烟D.酒7.下列经营行为中，征收营业税的是A.销售拖拉机B.非货物期货买卖C.销售金银D.提供汽车修理业务8.出口货物的完税价格计算公式为A.完税价格=离岸价格×（1+出口税率）B.完税价格=离岸价格×（1-出口税率）C.完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）D.完税价格=离岸价格÷（1-出口税率）9.M公司进口一批货物，海关审定货价为1930万元，运费和保险费共计70万元，已知该批货物适用关税税率为5%，该批货物应缴纳的关税税额为A.3.5万元B.93万元C.96.5万元D.100万元10.非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为A.10%B.15%C.20%D.25%11.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业为员工支付的补充养老保险费，准予扣除标准为不超过职工工资总额的A.5%B.8%C.12%D.14%12.计算个人所得税时，工资、薪金所得项目的费用扣除标准为A.800元B.1500元C.1600元D.3500元13.某学者发表论文取得稿酬所得1200元，应缴纳的个人所得税税额为A.56元B.80元C.168元D.240元14.下列所得免征个人所得税的是A.股息所得B.保险赔款C.残疾人员所得D.财产转让所得15.2014年6月，张某彩票中奖所得20000元，应缴纳的个人所得税税额为A.1600元B.2000元C.3200元D.4000元16.下列产品中属于资源税政收范围的是A.人造石油B.洗煤C.固体盐D.选媒17.下列土地中免征城镇土地使用税的是A.学校的教学楼用地B.公园中照相馆用地C.农副产品加工用地D.银行储蓄所用地18.个人购买90平方米以及下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率为A.1%B.2%C.3%D.5%19.下列项目中应征印花税的是A.农牧业保险合同B.贴息贷款合同C.军事物资运输凭证D.加工承揽合同20.纳税人进口自用的应税车辆，其车辆购置税的计税价格等于A.关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C.关税完税价格+关税+消费税D.关税完税价格+消费税+增值税二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题
中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题一、单选题1. 关于税收概念的说法，错误的是（）A. 税收是国家取得财政收入的一种手段B. 税收缴纳的形式是实物或货币C. 税收体现一种特殊的分配关系D. 税收具有无偿性、义务性、固定性的特征答案：D2. 下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（）A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C3. 设计税收制度的首要原则是（）A. 财政原则B. 法治原则C. 公平原则D. 效率原则答案：A4. 张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，张某应税收入额为（）A. 30 000元B. 20 000元C. 10 000元D. 50 000元答案：A5. 某商店为增值税小规模纳税人，2014年5月零售货物销售额为30 900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（）A. 900元B. 927元C. 1 236元D. 1 854元答案：A6. 在零售环节征收消费税的应税消费品是（）A. 鞭炮B. 小汽车C. 金银首饰D. 实木地板答案：C7. 下列行为中不用缴纳消费税的是（）A. 将应税消费品用于连续加工应税消费品B. 将应税消费品用于赠送他人C. 将应税消费品用于在建工程D. 将应税消费品用于职工福利答案：A8. 外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（）A. 10天B. 1个月C. 1个季度D. 6个月答案：C9. 王先生家庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（）A. 家庭住址所在地B. 公司注册地C. 房地产所在地D. 可由王先生任选一地答案：C10. 对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（）A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 保护性关税答案：C11. 某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3 000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（）A. 5万元B. 14.5万元C. 150万元D. 155万元答案：D12. 个人邮寄物品，海关予以免征关税的标准为（）A. 单位价值在人民币50元以下B. 合计价值在人民币100元以下C. 进口关税税额在人民币50元以下D. 应征进口关税在人民币100元以下答案：C13. 企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）A. 财政补助B. 国债利息C. 直接减免的增值税D. 境外股息收入答案：B14. 从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）A. 分类所得税制B. 综合所得税制C. 自行申报所得税制D. 分类与综合的所得税制答案：A15. 小王2014年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3 000元。
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2015年4月《中国税制》答案
一、单选题
1-4：CBDAB
6-10：CBCDD
11-13：ADABD
16-20：CAADC
二、单选题
21、ABCE 22、ABCDE 23、BCD 24、BE 25、ABC
三、简答题
26.简述税收的财政职能具有的特点。
答：税收的财政脱能有如下特点
（1）适用范国的广泛性。
从纳税人来看，包括国家税收管辖权范围内的一切企业、单位和个人；从征税对象来看，包括了流转额、所得额、财产额，以及某些特定目的和行为等。
（2）取得财政收入的及时性。
税法明确规定了纳税义务发生的时何和纳税期限，保证了税收收入及时均衡地入库。
（3）征收数额的稳定性。
由于税收的固定性的特征，使税收在征税时间上具有连续性，从而保证了国家财政收入的稳定性。
【评分参考】答出每个要点给1分，每个要点适当解释结1分，满分5分。
27、简述个人所得税的概念及其特点。
答：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。
（1分）
其特点表现在以下方面：
（1）分类征收，计算简便。
（1分）
（2）超额累进税率与比例税率并用。
（1分）
（3）费用扣除方式多择。
（1分）
（4）源泉扣缴和自行申报并行。
（1分）
28、简述契税的概念及其作用。
答：契税是以我国境内转移士地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
（2分）
契税的作用包括：
（1）筹集地方财政收入（1分）
（2）保护纳税人的合法产权（1分）
（3）调节社会收入分配（1分）
29、简述印花税的纳税方注。
答：印花税的纳税办法包括：
（1）自行贴花办法。
一般适用于应税凭证较少或者贴花次数较少的纳税人。
（2）汇贴或汇缴办祛。
一般适用于应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人。
（3）委托代证办法。
主要是通过税务机关的委托，经由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。
【评分参考】答出每个要点给1分，每个要点适当解释结1分，满分5分。
四、计算题
30、答案：
31、答案：
32、答案：
33、答案：
五、综合题
34、答案：
35、答案。