税收制度对企业创新的激励作用分析
税收政策对企业创新的激励机制分析
税收政策对企业创新的激励机制分析税收政策在引导和支持企业创新方面起着重要的作用。
本文将从减税政策、研发支出抵扣、知识产权优惠等方面，分析税收政策对企业创新的激励机制。
一、减税政策税收政策中的减税政策是激励企业创新的重要手段之一。
通过减免企业所得税、增值税等税种的方式，降低企业的税负，为企业提供更多的资金用于创新研发。
减税政策可以有效降低企业的成本，提高资金利用效率。
同时，减税政策还可以提高企业的盈利能力，为企业创新提供更加稳定的经济基础。
二、研发支出抵扣税收政策中的研发支出抵扣是对企业创新的直接激励手段之一。
通过将企业的研发支出作为抵扣项目，减少企业的应缴税额，鼓励企业增加研发投入，促进技术创新。
研发支出抵扣可以降低企业的研发成本，增加企业的研发投入积极性。
根据公司实际研发支出金额，企业可以享受相应的减免税额，进而提升创新能力和核心竞争力。
三、知识产权优惠税收政策中对知识产权的优惠政策也是激励企业创新的重要途径。
通过对企业的知识产权保护费用、技术转让收益等进行减免或减税处理，鼓励企业加强知识产权的创造与保护，促进技术创新和科技成果转化。
知识产权优惠政策可以提高企业对知识产权的重视程度，激发企业加大研发投入，积极创新。
四、税务审批简化税收政策还可以通过简化税务审批程序，提高办事效率，为企业创新提供便利。
简化税务审批可以减少企业的行政成本，节约时间和人力资源，增加企业从事研发创新的动力。
税务审批的简化对于中小企业尤为重要，可以降低其创新的门槛和成本。
总结而言，税收政策通过减税政策、研发支出抵扣、知识产权优惠等方式，对企业创新起到了积极的激励作用。
减税政策降低了企业的税负，提供了更多的资金支持；研发支出抵扣降低了企业的研发成本，增加了研发投入；知识产权优惠政策提高了企业对知识产权的重视程度。
此外，税务审批的简化也为企业创新提供了便利。
有效的税收政策可以激发企业的创新热情，推动科技创新和经济发展。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策激励企业创新是推动经济发展的重要手段之一，而税收优惠政策是政府引导企业创新的重要工具。
当前税收优惠政策存在一些问题，限制了其对企业创新的激励作用。
本文将探讨当前税收优惠政策存在的问题，并提出相应的对策，以促进企业创新和经济发展。
一、问题分析1. 税收优惠政策不够精准目前，税收优惠政策往往采取一刀切的方式，对所有企业一视同仁，而没有针对不同类型企业的具体情况制定相应的税收优惠政策。
这种粗放式的政策导致了税收优惠并不精准，无法充分激励企业创新。
2. 税收优惠政策执行效果不明显有些地方制定了一些税收优惠政策，但是实际执行效果并不明显。
有些企业可能并不清楚如何享受这些税收优惠政策，或者因为程序繁琐、门槛高等原因放弃享受税收优惠政策，导致政策的执行效果不尽如人意。
3. 税收优惠政策存在滥用和变相规避风险一些企业为了获得税收优惠，可能会滥用政策漏洞或者变相规避税收，导致税收优惠政策被一些企业利用不当，不仅无法切实激励企业创新，反而损害了税收公平和税收秩序。
二、对策建议1. 精细化制定税收优惠政策政府应根据不同企业的类型、规模、创新能力等情况，精细化制定税收优惠政策。
对于科技型企业，可以采取更加激进的税收优惠政策，鼓励其增加研发投入；对于初创型企业，可以采取更加灵活的税收优惠政策，降低其创新成本。
通过精细化的政策制定，可以更好地激发企业创新活力。
2. 简化税收优惠政策执行程序政府应简化税收优惠政策的执行程序，降低企业享受政策的门槛，提高政策的透明度和可操作性。
可以采取多种形式进行宣传，包括政策宣传手册、政策解读会等，让企业更加清晰地了解税收优惠政策，增加其执行的积极性。
3. 加强税收优惠政策的监管和惩罚机制政府应建立健全的税收优惠政策监管和惩罚机制，对于滥用税收优惠政策或者变相规避税收的企业，加大处罚力度，提高其违法成本，遏制其行为。
加强税收优惠政策的评估和反馈机制，及时调整和优化政策，确保政策的有效性和公平性。
税收优惠政策对企业创新的影响研究
税收优惠政策对企业创新的影响研究随着国内经济的快速发展，企业的创新已经成为人们越来越关注的话题之一。
税收优惠政策作为一种重要的扶持措施，对企业创新发挥着重要的作用。
本文将对税收优惠政策对企业创新的影响进行研究，希望能够为相关政策的制定提供一定的参考。
一、税收优惠政策对企业创新的促进作用1. 激励企业增加研发投入税收优惠政策是国家为了促进企业自主创新而推出的一种扶持措施，其中最为重要的一项就是通过税收减免、税收优惠等方式来鼓励企业增加研发投入。
这样的政策在一定程度上能够激发企业的研发创新积极性，提高企业的研发投入比例，促进企业技术创新的发展。
2. 降低技术创新成本企业在进行技术创新过程中需要投入大量的资金、人力成本，而税收优惠政策能够对企业在技术创新过程中的成本进行有效的减免，降低研发成本，提高企业的创新效果。
3. 增强企业创新意识税收优惠政策能够通过减税等方式激发企业创新的积极性，同时也能够引导企业创新意识的形成，使得企业更加注重技术创新，提高企业自主创新的能力。
二、税收优惠政策对企业创新的局限性分析1. 政策过于片面当前的税收优惠政策主要针对研究开发费用的扣除、研发投资税收抵免等方面，但是对于其他关键因素如人才引进、科技成果转化等方面的支持却相对不足，这种政策的过于片面会制约企业创新能力和水平的进一步提升。
2. 政策缺乏针对性现行税收优惠政策对企业的支持主要采取了以产业类型为主的政策措施，政策缺乏针对性，往往存在着一定的“灰色地带”，导致政策的效果不尽如人意。
3. 政策实施机制还需完善事实上，当前的税收优惠政策虽然在很大程度上促进了企业的技术创新，但是也存在着实施机制不完善、制度不健全等问题。
三、未来税收优惠政策对企业创新的启示1. 增加税收优惠政策的针对性政府在制定税收优惠政策时，应该更加注重政策的针对性，制定出更加精准、重点突出的政策措施，以便更好地推动企业技术创新的发展。
2. 加强政府与企业的合作政府与企业应该形成紧密的合作关系，在制定税收优惠政策时，更应该围绕企业需求展开，制定出真正的针对性措施，有针对地解决企业在技术创新方面的实际问题。
税收政策在企业发展中的作用
税收政策在企业发展中的作用税收政策是国家经济政策的重要组成部分，对于企业的发展起到了非常重要的作用。
正常的税收政策可以加速企业的发展，而不规范的税收政策则会对企业的发展产生影响。
下面从税收政策对企业的激励、调节、约束作用三个方面进行论述。
一、税收政策对企业的激励作用税收政策在激励企业创新与发展上起着重要的作用。
正常的税收政策可以通过税制激励的方式，鼓励企业加大技改投入、研发创新力度，提高自主创新能力。
比如，对于企业进行技术改造、科技创新等领域的投入，可以给予适当的税收优惠政策，减轻企业的负担，鼓励企业研发出更好的产品。
此外，税收政策还可以在企业投资过程中提供有效的经济激励措施，加快企业的扩张和成长。
二、税收政策对企业的调节作用税收政策对企业的调节作用是非常重要的，政府可以通过税收政策的调节来对企业进行引导和调整。
例如，对于虚假广告、不规范经营的企业可以加大税务惩处力度，借此来约束企业的不正之举。
此外，税收政策的调节还可以通过对证券交易的税收纳入、去除等，来对股市进行调节。
这些税收政策，能更好的规范企业的经济行为，提高企业的整体经济效益。
三、税收政策对企业的约束作用税收政策也具有对企业的一定的约束性作用。
针对一些危害国民经济利益、社会公共安全等的企业，政府在税收政策制定和执行过程中可以采取一些有力的支付手段，来对企业的不法行为进行约束。
例如，对于一些没有生产许可证的假冒伪劣产品企业和个人，政府可以采取强制缴纳税款、罚款等措施，进一步加强了对这些非法企业的约束作用。
总之，对于企业发展而言，税收政策的作用不可忽视。
对税收政策的变化可以产生巨大的影响，因此对于企业，必须时刻保持高度的敏感性，根据税制的不同变化来进行调整。
政府也应该加强对税收政策的研究，制定更科学合理的税收政策，促进社会经济的更快发展。
我国激励企业自主创新的税收政策分析
我国激励企业自主创新的税收政策分析摘要创新对一国的发展至关重要，我国已经将创新纳入国家战略中，企业创新是市场创新的主体，由于科技创新本身固有的特点，使得市场无法充分发挥在资源配置中的作用，这就需要政府进行宏观调控，因为税收政策与企业息息相关，对市场的扭曲作用相对较小，世界上大多数国家都采用税收政策来激励企业创新。
本文从市场失灵理论、内生增长理论、税收政策如何推动企业自主创新三个方面进行理论分析，介绍了我国目前科技创新现状和现行税收优惠政策，我国当前的科技创新能力有了较大提升，在科技创新方面投入较大，成果显著，但在科技成果转换方面仍然不足，与发达国家相比差距仍较大。
当前我国激励企业创新的税收优惠政策以直接优惠为主，间接优惠为辅，包含流转税和所得税两个方面。
我国税收优惠政策还存在着体系不完善；政策适用标准狭窄；优惠方式不健全等问题。
通过借鉴美国英国创新型国家，为我国提出了改进意见，我国应将促进企业创新的税收优惠政策系统分类归纳，形成一部关于企业创新的税收法规，其次要重视对中小企业、新兴企业、科研人员的激励，改变以直接优惠为主的方式，在激励方式和形式上进行改进和创新，充分发挥企业自主创新对经济发展的促进作用。
关键词：企业自主创新；税收优惠1导论1.1选题背景与意义1.1.1选题背景科学技术是国家的强盛的基础，在国家的发展中有着举足轻重的作用，创新对推动经济发展有重要意义，创新能力的提高对于增强国家综合实力至关重要，在国际竞争中占据有利地位。
科技创新能够在经济、社会、科技等方面产生巨大效益，具有较强的正外部性。
当前在国际中各国间的竞争主要表现为在科技方面的竞争，越来越多的国家意识到了创新的重要性，愈发重视企业自主创新的能力，很多国家都将创新战略放在国家建设的重要位置。
美国2023年10月发布了《先进制造领导力战略》其中提出美国仍将通过创新保持制造业领先地位。
日本于2023年通过了《第五期科学技术基本计划（2023-2023）》，提出日本将在未来十年通过各方的共同努力，把日本建成“世界上最适宜创新的国家”。
税收对科技创新的促进作用
税收对科技创新的促进作用在现代社会中，科技创新对于国家的发展和经济的繁荣起着至关重要的作用。
而税收作为一种有效的财政手段，也在这个过程中发挥着积极的促进作用。
本文将探讨税收对科技创新的促进作用，并从税收减免、创新研发支出的税收优惠政策以及科技企业孵化器等方面进行分析。
1. 税收减免的促进作用税收减免是国家为了鼓励和支持科技创新而采取的一种措施。
首先，免税政策使得科技企业能够减少负担，用更多的资金来进行研发和创新。
这种减免措施可以鼓励企业增加研发投入，加速技术革新的进程。
其次，减免税收也能够吸引更多的投资者进入科技创新领域，提高科技创新的整体活跃度。
通过税收减免，国家可以激励和支持企业进行更多的研发活动，提升科技创新的效果。
2. 创新研发支出的税收优惠政策为了进一步促进科技创新，国家还制定了一系列的税收优惠政策，以鼓励企业增加研发支出。
其中，最重要的政策之一就是研发费用的税前扣除。
通过将企业的研发费用在计税前予以扣除，有效地降低了企业的研发成本，提高了企业加大研发投入的积极性。
这种税收优惠政策使得企业能够更好地利用资金进行技术创新，加快科技成果的转化与应用。
3. 科技企业孵化器的作用科技企业孵化器是一种为创业者提供各种创新创业服务的平台。
政府通常会通过税收优惠等方式支持和扶持科技企业孵化器的发展。
科技企业孵化器为初创企业提供资源、技术支持、市场推广等各种服务，帮助企业实现科技创新的突破和发展。
通过税收优惠政策，科技企业孵化器能够更好地发挥作用，吸引更多的创新人才和创业者加入到科技创新的队伍中来。
综上所述，税收对科技创新的促进作用不可忽视。
税收减免可以减轻科技企业的负担，鼓励和支持研发活动；创新研发支出的税收优惠政策可以降低企业研发成本，提高科技创新的积极性；而科技企业孵化器能够为初创企业提供有力的支持，促进科技创新的发展。
国家应该继续加大对税收优惠政策的支持力度，进一步激发科技创新的活力，推动国家的创新型发展。
浅谈税收优惠制度对企业技术创新的促进作用
浅谈税收优惠制度对企业技术创新的促进作用摘要:随着科学技术是第一生产力的理念社会经济体制改革中的普及,通过科技创新建立一个创新型国家始终是国家领导人所关注的话题,国家政府利用合理的激励政策来鼓励企业进行技术创新是解决该问题的关键环节。
本文探讨了税收优惠政策对企业技术创新的影响,分析了我国的税收优惠政策在鼓励企业技术创新方面的缺陷,并对完善该制度提出了相应的对策。
关键词:技术创新税收优惠制度企业在经济全球化和市场经济体制改革的影响下,技术创新成为企业占有国际市场、提高企业竞争力的首要手段,也是建立创新型国家的核心环节。
合理的税收优惠制度能加快企业技术创新的步伐,引导整个社会技术水平发展的方向,这已经成为世界各国普遍所认同的观点。
虽然我国对技术创新的税收优惠制度已达到了一个较高的水平,但与世界发达国家相比,还存在一些不足之处。
因此,如何建立一个完善的税收优惠制度更好的来提搞企业的技术创新能力是我国税收制度改革需要解决的首要问题。
1 税收优惠制度在企业技术创新过程中的作用1.1 减缓企业创新中的资金瓶颈税收优惠政策对企业最直接的影响是缓解企业的资金压力,为企业的技术创新提供更好的财务支持。
从当前的经济体系来看,我国在企业信贷方方面的工作还存在很多不足之处,企业很难从金融机构取得足够的资金来支持企业的技术创新,特别是一些私企和中小型企业,几乎不可能从银行获得贷款支持,规模和行业也限制了这些企业通过上市进行融资。
资金短缺是阻碍企业进行技术创新的最大瓶颈。
税收优惠政策可以有效的减少企业的税收支出,是实现企业资本积累的有效手段,重要的是,对企业实现税收优惠政策会增加投资者对企业的信心,为企业树立良好的形象,有利于扩宽企业的融资通道,这也是优化资本市场资金配置的重要形式。
1.2 有效的避免技术创新“市场失灵”的情况技术创新是企业技术知识和财务资源投入的结果,在该技术创新以产品或者新工艺的形式展现在公众面前时,其附带的新技术知识也会流出。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍我国创新激励税收优惠政策是指为了促进企业创新活动而制定的税收优惠政策。
随着经济发展和全球化竞争的加剧，创新已成为推动我国经济转型升级的重要力量。
为了加大对企业创新的支持力度，我国制定了一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业享受企业所得税优惠等。
然而，我国创新激励税收优惠政策在实施过程中也存在一些问题。
首先，一些企业滥用税收优惠政策，虚报研发费用等，造成税收漏税现象严重。
其次，税收优惠政策的具体执行细则不够清晰，导致企业对政策的适用范围和标准理解不一，存在操作难度。
此外，税收优惠政策的目标定位和效果评估不够科学，无法有效促进企业创新活动。
面对这些问题，需要对我国创新激励税收优惠政策进行深入分析，并提出相应的改进对策和建议措施，以进一步推动我国创新发展。
1.2 问题提出我国创新激励税收优惠政策存在的问题主要包括以下几个方面：现行的税收优惠政策对于创新企业的覆盖范围较窄，很多创新企业并未能享受到相应的税收优惠政策，这导致了创新动力不足以及资源浪费的问题；税收优惠政策的具体执行过程中存在一定的不确定性和灵活性，导致企业在享受税收优惠政策时面临较大的风险和不确定性，影响了企业的长期发展规划和投资决策；一些地方政府在执行税收优惠政策时存在着不一致性和不完备性，导致了企业在不同地区享受税收优惠政策时出现差异化，影响了企业的公平竞争环境。
针对这些问题，有必要对我国创新激励税收优惠政策进行进一步的分析和改进，以促进我国创新发展，提升企业创新能力和竞争力。
2. 正文2.1 我国创新激励税收优惠政策的问题一、政策执行不到位：许多企业在享受税收优惠政策的过程中，面临着政策执行不到位的问题。
一方面是因为相关部门对政策不够了解，无法正确指导企业的申报工作；另一方面是企业申报材料繁多、审核流程复杂，导致政策执行效率低下。
二、税收优惠政策缺乏针对性：我国现行的创新激励税收优惠政策内容较为笼统，缺乏针对性，无法有效引导企业加大研发投入。
税收政策对企业创新的影响
税收政策对企业创新的影响随着社会经济的发展，创新成为推动企业发展的重要动力。
而税收政策作为国家宏观调控的手段之一，对企业创新有着直接的影响。
本文将从税收激励、税收负担和税收风险三个方面论述税收政策对企业创新的影响。
一、税收激励对企业创新的影响1. 研发费用税前扣除政策的推出政府鼓励企业加大科研开发投入，通过研发费用税前扣除的政策措施，降低了企业的税负，提高了企业在科技创新方面的积极性。
企业可以在纳税前扣除符合条件的研发费用，减少了企业成本压力，促进了企业加大研发投入，刺激了企业的创新活力。
2. 知识产权税收优惠政策的出台为了鼓励企业加强知识产权的保护和运用，税收政策引入了知识产权税收优惠政策。
企业在申请、保护和运用知识产权方面的相关成本可以享受税收优惠，减轻了企业的负担。
这一政策措施提供了积极的创新环境，也加强了企业创新能力的提升。
3. 创业投资税收优惠政策的实施为了促进创业投资和企业初创阶段的发展，税收政策出台了一系列的创业投资税收优惠政策。
这些政策措施包括对投资收益的免税、对投资损失的补偿等，降低了投资者的税负风险，鼓励了更多投资者参与到创新创业中来，为企业创新提供了可持续的资金支持。
二、税收负担对企业创新的影响1. 高企业税负对创新动力的抑制税收政策中存在的高企业税负可能会对企业的创新动力产生抑制作用。
高额的税负会增加企业的经营成本，降低了企业的利润空间，影响了企业在创新方面的投入。
由于税收成本的压力，企业可能会将更多资源用于经营稳定和短期利益的追求，而忽视了长期创新的投入与发展。
2. 不合理税制对创新活动的限制税收政策中存在的不合理税制，例如重复征税、税负过重等问题，会对企业的创新活动产生限制作用。
不合理的税制会增加企业的经营成本和税收风险，降低了企业在创新方面的积极性和投入意愿。
因此，完善税收制度、改善税收环境对于激发企业的创新活力至关重要。
三、税收风险对企业创新的影响1. 税收风险对企业创新投入的影响税收风险是企业在纳税过程中面临的各种不确定性和风险。
税收激励政策对企业创新绩效的影响研究
税收激励政策对企业创新绩效的影响研究引言：在当今全球经济竞争加剧的背景下，企业的创新能力成为提升竞争力的关键因素。
税收激励政策作为一种常用的政策手段，被广泛运用于促进企业创新发展。
本文旨在研究税收激励政策对企业创新绩效的影响，并深入探讨其机制。
一、税收激励政策的概述税收激励政策是指政府通过税收优惠或减免等方式来鼓励企业加大科研开发投入和创新活动的行为。
这种政策旨在降低企业的研发成本，提高创新投资的回报率，进而促进企业的创新活动和提升创新绩效。
二、税收激励政策对创新投资的影响1. 降低创新投资成本：税收激励政策通常通过减免企业所得税、增值税和关税等方式来降低企业的创新投资成本。
这将鼓励企业增加研发投入，提高创新活动的力度和频率，从而提升创新绩效。
2. 提高创新投资的回报率：税收激励政策的实施使得企业能够享受到税收的优惠，从而降低了企业的经营成本，提高了企业的盈利水平。
这将进一步增加企业对创新活动的兴趣和投入，从而提升创新绩效。
三、税收激励政策对创新绩效的影响1. 提升技术创新水平：税收激励政策的实施鼓励企业加大科研开发投入，促进技术创新的发展。
企业在享受税收优惠的同时，也加强了与高校和科研机构的合作，提升了技术创新水平，进而提高了创新绩效。
2. 增加产品创新力度：税收激励政策通过降低企业的创新投资成本，使得企业更加愿意投入资源进行产品创新。
这将推动企业不断改进现有产品和开发新产品，增强市场竞争力，从而提高创新绩效。
3. 加强管理创新能力：税收激励政策的实施对企业管理创新能力的提升也起到了积极的作用。
企业为了享受到税收的优惠，需要进行相关的申请和报告工作，这促使企业加强了内部管理流程和制度的改革，提升了管理创新能力，进一步提高创新绩效。
四、税收激励政策对企业创新绩效影响的机制税收激励政策对企业创新绩效的影响主要通过以下几个方面的机制来实现：1. 激励投入机制：税收激励政策的实施降低了企业的创新投资成本和经营成本，提高了投资回报率，从而鼓励企业增加创新投入。
企业纳税与研发创新税收政策对研发投入的激励
企业纳税与研发创新税收政策对研发投入的激励近年来，随着科技进步的不断推动，研发创新已经成为企业可持续发展的重要驱动力。
为了更好地促进企业的研发投入，许多国家都出台了相关的税收政策。
本文将探讨企业纳税与研发创新税收政策对研发投入的激励作用，并分析其中的优势和局限。
一、研发支出税前扣除政策的激励作用。
许多国家纷纷采取了研发支出税前扣除政策，即企业可以在计算纳税所得额时，将一定比例的研发支出直接从应纳税所得额中扣除。
这一政策的实施对企业的研发投入起到了明显的激励作用。
首先，通过研发支出的税前扣除，能够减少企业纳税的负担，提高了企业的盈利能力。
这对于高风险、高成本的研发项目来说，意味着更多的资金可以被用于创新研发，降低了企业的经济风险。
其次，研发支出税前扣除政策还能够提高企业的现金流。
由于研发支出能直接扣除，企业在支付研发费用后，可以在当年享受到相应的税收优惠，减少了企业的税负。
这使得企业能够更好地应对研发阶段的资金需求，避免因现金流紧张而影响研发进程。
然而，研发支出税前扣除政策也存在一定的局限性。
首先，该政策往往只适用于特定规模的企业或特定行业，不同国家的适用条件也存在差异。
这一限制导致只有符合条件的企业才能享受到相关的税收优惠，其他企业可能无法获得相应的激励。
此外，研发支出税前扣除政策的效果也受到企业纳税信用和财务管理水平的制约。
如果一些企业存在虚报研发支出或财务管理不规范的情况，将影响税前扣除政策的实施效果，降低了其激励作用。
二、研发费用加计扣除政策的优势与不足与研发支出税前扣除政策相比，研发费用加计扣除政策更强调对企业研发投入的鼓励。
研发费用加计扣除政策是指在计算纳税所得额时，将一定比例的研发费用加计到企业的税前扣除项目中，以进一步减少企业的应纳税所得额、降低企业的税负。
这一政策的优势在于能够充分激发企业的研发热情，提高企业的创新能力。
首先，研发费用加计扣除政策能够降低企业的税负，减少企业的经济负担。
财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析
财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析引言中小企业在新时期的市场竞争中面临着较大的生存压力，实现税费负担的有效减免，是保证中小企业在新时期实现健康发展的关键。
因此，对财政税收制度创新的主要影响进行总结，并制定符合中小企业发展需求的改进策略，是很多中小企业发展战略制定人员重点关注的问题。
一、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用（一）促进中小企业的改革创新财政税收制度是影响中小企业成本支出的重要制度，唯有实现财政税收制度的调整创新，才可以有效地降低中小企业的成本负担，使中小企业在新时期具备更强的市场竞争力。
在财政税收制度创新的过程中，中小企业的运行结构将具备更高的合理性，在充分对接市场经济发展需求的情况下，进一步满足中小企业的改革发展目标。
财政税收制度的调整还可以使中小企业获得更高质量的财政资金支持，并保证在拥有更高质量的资金基础条件下，顺应市场发展趋势，实现更高质量的发展。
财政税收制度的创新还可以使中小企业的内部结构得到有效改良，使中小企业具备更强的可持续发展能力。
（二）提高政策设置合理性在财政税收制度探索实践的过程中，财政政策将因此发生变化，尤其在采购性质工作实施的过程中，相关帮扶性政策的制定将具备更高的针对性，有效提升采购行为规范化程度，并保证财政帮扶性资金的应用价值得到充分开发。
在财政工作政策设计过程中，行政机构可以通过采购定额的合理设置实现对中小企业发展形式的调整创新，并保证行政机构可以在采购行为实施的过程中获得相应的利益，更好地满足企业发展需要。
在政策制定的过程中，财政税收制度的改革将具备更加理想的基础条件，并保证在采购工作实施的过程中获得更加广泛的利益，以便能够在采购平台得到合理搭建的情况下，有效地提升市场占有率水平，确保财政税收制度的应用价值得到进一步显现。
（三）实现帮扶性资金的合理配置在财政税收制度改革的过程中，中小企业所获得的资金帮扶方式将发生深刻的变化，由于中小企业的产业规模有限，帮扶性资金的应用会很大程度上改变中小企业的管理松懈问题，使中小企业具备更强的可持续发展能力。
税收政策如何影响企业的创新和经济竞争力
税收政策如何影响企业的创新和经济竞争力税收政策，这个经济舞台上的魔术师，轻轻挥动魔法棒，就能对企业的创新和经济竞争力产生神奇的效应。
税收政策的影响力巨大，它既能激发企业的创新活力，也能成为抑制企业发展的重负。
那么，税收政策如何影响企业的创新和经济竞争力呢？税收政策如同企业创新的助推器，能够为企业提供强大的动力。
通过降低企业所得税、研发费用加计扣除等手段，税收政策能够减轻企业的负担，激发企业投入更多资源用于研发和创新。
这种政策激励，如同为企业插上了翅膀，让企业能够飞得更高、更远。
税收政策如同企业竞争力的调节器，能够影响企业在市场上的地位。
通过差别化的税收政策，国家可以引导资源向优势产业和新兴产业倾斜，从而提升整个国家的产业竞争力。
这种政策引导，如同为企业的航行提供了指南针，帮助企业找到正确的方向，加速前进。
税收政策的影响力并非总是正面的。
过高的税率、复杂的税收体系、不稳定的税收政策等都可能成为企业发展的绊脚石。
过高的税率如同为企业套上了沉重的枷锁，让企业难以轻盈地起舞。
复杂的税收体系和不稳定的税收政策则如同为企业的发展之路设置了无数的陷阱和障碍，让企业步步维艰。
如何制定和实施税收政策，才能最大限度地激发企业的创新和经济竞争力呢？税收政策应当具有前瞻性，如同远航的灯塔，指引着企业前进的方向。
税收政策的制定应当基于对产业发展趋势的深刻理解和准确预测，提前为企业的发展提供指引和支持。
这样的税收政策，才能成为企业创新的引领者，而不是企业发展的追随者。
税收政策应当具有公平性，如同天平的砝码，确保每个企业都能在公平的环境中竞争。
税收政策应当避免过度倾斜，防止资源过度集中，导致市场失衡。
公平的税收政策，能够为所有企业提供平等的机会，让每个企业都有可能成为市场的佼佼者。
税收政策应当具有稳定性，如同企业的定海神针，为企业提供稳定的经营环境。
税收政策的频繁变动和不稳定，会为企业的发展带来巨大的不确定性，影响企业的长期规划和投资决策。
增值税的税收政策与企业创新
增值税的税收政策与企业创新近年来，随着中国经济的快速发展，增值税作为一种重要的税收政策手段，对于促进企业创新起到了积极的作用。
本文将从减税降费、创新动力和资源配置三个方面详细探讨增值税的税收政策对企业创新的影响。
一、减税降费增值税是对企业商品和劳务的流转环节征收的一种税种，而减税降费则是指国家通过各种政策手段减少或减免企业的税负。
随着税收改革的推进，中国政府相继出台了一系列减税降费政策，包括增值税税率优化、高新技术企业认定和研发费用加计扣除等。
这些政策的出台直接降低了企业的税负，有效减轻了企业的经济压力，为企业提供了更多的资金和空间用于创新投入。
减税降费政策的实施，使得企业在利润增长的同时更有能力进行技术研发和创新活动。
企业可以将原本需要缴纳的税款用于研发经费的投入，加大科研力度，提高技术创新水平。
同时，税负的降低也降低了企业的运营成本，为企业提供了更多的资金用于市场拓展、产品升级等创新活动。
因此，减税降费政策为企业提供了必要的经济支持，刺激了企业的创新积极性。
二、创新动力增值税的税收政策调整不仅仅体现在减税降费，还包括征收范围和税率的变动。
例如，目前我国对于高新技术企业和科技型中小企业的增值税征收方式进行了优惠，降低了增值税税率。
这一政策的出台，旨在鼓励高新技术企业和科技型中小企业的发展，提高其在市场竞争中的创新能力和竞争力。
此外，增值税税率的差异化税制也给企业带来了更大的创新动力。
对于不同行业、不同产品的征税方式不同，有的行业税率较低，有的行业税率较高。
税率合理差异化的设计，使得企业在选择产品和市场定位的时候更有灵活性和优势。
企业可以根据税收政策的变动，调整企业的经营策略，开发出适应市场需求的新产品，推动企业创新发展。
三、资源配置增值税作为一种间接税，对于企业的资源配置具有一定的影响。
税收政策的改革，调整了企业负担，减少了企业税收成本，使得企业更有能力将资源用于创新和发展。
尤其是减税降费政策的实施，节约了企业的资金和人力成本，有利于提升企业的创新能力和技术水平。
最新税收政策对企业的影响分析
最新税收政策对企业的影响分析在当今复杂多变的经济环境中，税收政策的调整和变化对于企业的经营和发展有着至关重要的影响。
最新的税收政策涵盖了多个方面，包括税率调整、税收优惠政策的出台以及税收征管方式的改进等。
这些政策的变化直接或间接地影响着企业的成本、利润、投资决策以及市场竞争力。
首先，税率的调整是税收政策变化中的重要一环。
例如，增值税税率的降低对于企业来说，意味着在销售环节所承担的税负减轻。
这使得企业在产品定价上有了更大的灵活性，能够通过降低价格来提高产品的市场竞争力，从而扩大销售规模。
对于那些生产和销售环节较为复杂的企业，增值税税率的降低能够减少整个产业链上的税收成本，促进产业的协同发展。
另外，企业所得税税率的变化也对企业的盈利能力产生直接影响。
如果税率下降，企业的税后利润将增加，这为企业的再投资和扩大生产提供了更多的资金支持。
反之，如果税率上升，企业的利润空间可能会受到挤压，需要更加精细地规划成本和收入，以确保盈利水平的稳定。
税收优惠政策的出台是为了鼓励特定行业或企业的发展。
比如，对于高新技术企业，政府往往会给予一系列的税收优惠，包括研发费用的加计扣除、所得税的减免等。
这对于那些致力于技术创新和研发投入的企业来说，是一种极大的激励。
企业可以将节省下来的资金投入到更多的研发项目中，提高自身的技术水平和创新能力，从而在市场中占据更有利的地位。
对于小微企业，税收优惠政策同样重要。
小型微利企业的所得税优惠政策，使得这些规模较小但数量众多的企业能够在市场中生存和发展。
这不仅有助于促进就业，还能够激发市场的活力和创新精神。
在税收征管方式方面，随着信息技术的不断发展，税务部门的征管手段日益智能化和精准化。
这一方面提高了税收征管的效率和准确性，减少了企业的税务风险；另一方面，也要求企业更加规范地进行财务管理和税务申报。
企业需要加强内部的税务管理，确保各项税务事项的合规性，避免因税务问题而给企业带来不必要的损失。
税收优惠政策对企业研发投入的激励效应研究
税收优惠政策对企业研发投入的激励效应研究近年来，为了推动技术创新和促进经济发展，许多国家纷纷推出税收优惠政策，以鼓励企业增加研发投入。
税收优惠政策将研发费用列入税前扣除范围，降低了企业的研发成本，从而吸引企业加大研发投入。
本文旨在探讨税收优惠政策对企业研发投入的激励效应，以期为政府制定更好的税收政策提供参考。
一、税收优惠政策的背景和意义研发活动是推动科技进步和经济增长的重要驱动力。
由于研发投入具有高成本、高风险和长周期的特点，许多企业在进行研发活动时面临着较大的财务压力。
为了激励企业增加研发投入，促进技术创新，许多国家纷纷出台了税收优惠政策。
税收优惠政策主要包括对研发费用的税前扣除、对研发成果的知识产权保护和税收优惠、对高新技术企业的税收优惠等措施。
这些政策的出台，降低了企业的研发成本，提高了研发投入的效益，对于促进企业增加研发投入、提升技术创新能力具有重要的意义。
1. 降低研发成本，促进研发投入的增加2. 提高研发投入的效益，促进技术创新1. 政府政策的针对性和有效性税收优惠政策对企业研发投入的激励效应受到政府政策的针对性和有效性的影响。
政府政策的针对性越强，对企业研发投入的激励效应也就越明显。
政府政策的有效性也直接影响着税收优惠政策对企业研发投入的激励效应。
只有政府政策具有足够的有效性，才能够有效激励企业增加研发投入，促进技术创新。
2. 企业自身研发能力和创新意识企业自身的研发能力和创新意识也是影响税收优惠政策对企业研发投入的激励效应的重要因素。
企业如果具有较强的研发能力和创新意识，那么税收优惠政策对其研发投入的激励效应就会更加显著，能够更好地发挥税收优惠政策的激励作用。
相反，如果企业自身的研发能力和创新意识较弱，那么税收优惠政策对其研发投入的激励效应就会相对较小。
3. 行业特点和市场环境不同行业的企业在面对税收优惠政策时，受到行业特点和市场环境的影响也不尽相同。
一般来说，高科技行业、战略新兴产业等具有较强的技术创新要求的行业受到税收优惠政策的激励效应更为明显。
税收体系对企业投资的影响分析
税收体系对企业投资的影响分析在市场经济体系下，税收体系被视为调节经济活动的重要工具之一。
税收不仅为政府提供财政收入，也直接影响着企业的投资决策。
本文将分析税收体系对企业投资的影响，并通过案例和理论论证，来探究税收政策对企业投资的激励作用和发展动力。
一、税收政策的激励作用税收政策可以通过减税等方式来激励企业投资，促进经济增长。
首先，减税能够降低企业的负担，提高企业的盈利能力，进而鼓励企业增加投资。
例如，降低企业所得税率可以增加企业利润，提高了企业自有资金再投资的能力。
此外，税收优惠政策还可以鼓励企业在特定领域或地区进行投资。
以中国为例，政府出台了一系列税收优惠政策来推动新能源、高端制造业等战略性产业的发展。
这些优惠政策包括免征企业所得税、增值税退税等，吸引了大量资金流入这些行业，推动了产业的升级与转型。
二、税收政策的限制作用然而，税收政策也存在限制企业投资的一面。
首先，高税负会降低企业的盈利能力，削弱了企业的再投资能力。
高企业所得税率和增值税率等税负，会对企业的利润产生压制作用，使得企业缺乏足够的资金用于再投资和扩大生产规模。
此外，税收政策的不稳定性也会影响企业投资决策。
频繁调整税收政策会增加企业的投资不确定性，使得企业难以制定长期的投资规划。
企业在面对不确定的税收环境时，可能会更加谨慎和保守，对投资意愿产生抑制作用。
三、税收政策的发展动力税收政策的调整还可以促进企业的技术创新和发展。
一方面，税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。
以我国的高新技术企业为例，政府出台了一系列税收优惠政策，鼓励其增加研发投入，加速技术创新。
另一方面，税收政策的调整也可以引导企业调整产业结构，推动产业升级。
以中国环保产业为例，政府通过减免企业所得税、增值税等方式，鼓励企业投资绿色环保项目。
这些优惠政策不仅促进了环保产业的发展，还推动了传统产业向绿色低碳方向转型。
四、税收政策的完善为了更好地发挥税收政策的促进作用，需要进一步完善税收体系。
税收优惠政策促进企业研发的对策分析
税收优惠政策促进企业研发的对策分析税收优惠政策是指国家为了促进企业研发活动而制定的一种经济政策，通过减少企业税负、提高利润率等方式，来鼓励企业增加研发投入，推动科技创新，提高国家竞争力。
税收优惠政策对企业研发有着重要的促进作用，但当前我国企业研发投入占GDP的比重仍然较低，如何有效落实税收优惠政策，促进企业研发的投入，成为了当下的重要课题。
本文将对税收优惠政策促进企业研发的对策进行分析，为实施税收优惠政策提供参考。
一、完善税收优惠政策1.1 修改税收优惠政策法规目前我国的税收优惠政策依据，企业研发税收优惠政策法规仍然不够健全，并且税收政策一直在不断变化。
所以必须对税收优惠政策的法规进行修改，使之更加符合企业生产经营现状。
1.2 提高税收优惠力度目前我国的税收优惠政策力度较小，不足以有效推动企业的研发活动。
应该提高税收优惠政策的力度，例如提高研发费用加计扣除比例，并适时放宽研发费用抵扣的范围等。
1.3 加强税收优惠政策宣传在我国，企业对税收优惠政策的了解程度还不够，很多企业不清楚自己是否符合相关条件。
因此需要加强税收优惠政策的宣传，让更多的企业了解这些政策，以便能够合理利用。
二、激励企业投入研发2.1 建立完善的研发管理体系企业应当建立起完善的研发管理体系，包括明确研发投入的专门预算、制定研发项目考核制度等。
通过这些措施，能够有效保障企业的研发投入，提高企业的研发效率。
2.2 加大对高新技术企业的扶持高新技术企业具有创新能力强，对国家经济发展具有重要意义。
应该在税收优惠政策中加大对高新技术企业的扶持力度，例如给予更大幅度的研发费用加计扣除，并对企业的纳税等方面给予更多的政策支持。
2.3 强化对企业研发投入的激励机制在税收优惠政策方面，可以加强对企业研发投入的激励机制，例如对投入研发的企业给予一定的税收补贴，或者在企业研发产品上市后给予相应的奖励等。
三、促进企业间合作与知识共享3.1 鼓励企业进行联合研发企业间的合作是推动研发活动的有效手段之一，可以通过税收优惠政策来鼓励企业进行联合研发。
税制改革与企业创新
税制改革与企业创新税制改革是指政府对现有税收政策和制度进行完善和调整，以促进经济发展和社会稳定。
税制改革旨在优化税收结构、提高税收效率、降低税负等方面发挥作用，对企业创新以及经济发展有着重要的影响。
税收政策的变化、调整和改革，能够引导和支持企业的创新活动。
在税收政策的改革中，减税降费的措施是最为重要的。
减少企业的税收负担，可以提高企业的资金流动性，增加企业的可支配资金，促进投资和创新。
同时，减税降费也能够提高企业的盈利能力，鼓励企业开展更多的投资和创新活动。
另外，税收政策的改革也可以通过激励企业进行技术创新来促进企业发展。
例如，政府可以采取税收优惠措施来鼓励企业进行研发活动或投资高新技术领域。
对于科技型企业，政府可以给予一定的政策支持，如税收减免、拨款、研发补贴等，以帮助企业创新发展。
税收政策对企业的财务状况和投资决策也产生了重大影响。
在税制改革过程中，政府可通过改变税收政策，鼓励企业增加资本投入，加强技术升级，提升产品质量、效率和附加值，从而促进企业的发展，提高行业水平，进而推动经济的整体发展。
税制改革也可以促进企业进行跨境业务和全球化发展，全球化也是企业创新和发展的重要趋势之一。
税制改革可以通过降低跨境企业的税收负担来吸引跨国企业投资，吸引高素质人才，也能在跨境业务中提供更加公平和稳定的税收政策，推动跨境贸易和国际业务合作。
总之，税制改革是推动企业创新和发展的重要手段，政府通过改革税收制度和政策，可以为企业提供更好的经济环境和发展机遇。
同时，企业也应该充分利用税制改革，积极开展投资和创新活动，提升企业的核心竞争力，实现可持续发展的目标。
税收优惠对企业科技创新的影响典型案例
税收优惠对企业科技创新的影响典型案例近年来，随着我国经济的快速发展，企业科技创新成为了推动经济发展的重要力量。
为了鼓励企业进行科技创新，政府不断出台税收优惠政策，以减轻企业的负担，促进企业的科技创新活动。
本文将以具有代表性的案例为例，探讨税收优惠对企业科技创新的影响。
一、案例介绍某公司是一家从事电子产品研发与生产的企业，成立于2005年。
该公司一直致力于科技创新，不断开发新产品，提高产品质量和技术含量。
为了鼓励企业进行科技创新，政府出台了一系列税收优惠政策。
该公司充分利用税收优惠政策，取得了显著的经济效益和社会效益。
二、税收优惠政策对企业科技创新的影响税收优惠政策对企业科技创新的影响主要表现在以下几个方面： 1. 减轻企业负担，提高企业的创新热情税收优惠政策可以减轻企业的负担，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
企业在享受税收优惠政策的同时，也会感受到政府的支持和关怀，从而提高了企业的创新热情和创新意识。
2. 促进企业加大科技投入，提高研发能力税收优惠政策可以鼓励企业加大科技投入，提高研发能力。
企业在享受税收优惠政策的同时，也会增加自身的投入，加大对科技创新的支持力度，提高研发能力和创新水平。
3. 推动企业技术创新成果转化，促进经济发展税收优惠政策可以推动企业技术创新成果的转化，促进经济发展。
企业在享受税收优惠政策的同时，也会更加注重技术创新成果的应用和推广，促进了技术创新成果的转化和产业化，为经济发展注入了新的动力。
三、某公司的税收优惠应用情况1. 研发费用加计扣除该公司积极申请研发费用加计扣除，有效降低了企业的税负，提高了企业的经济效益。
该公司每年的研发费用均在500万元以上，享受了20%的研发费用加计扣除，每年可减少100万元的税收负担。
2. 技术入股该公司将自主研发的技术入股到子公司，享受了技术入股的税收优惠政策。
该政策可以将技术入股的收益免征企业所得税和个人所得税，有效降低了企业的税负，提高了企业的经济效益。
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财会研究随着经济全球化步伐的日益加快,市场竞争越来越激烈。
企业的竞争力水平主要取决于科学技术水平,科学技术水平能够促进经济水平的不断提高,企业逐渐意识到科学技术的重要性,进而加大科技创新的投入力度,运用各种积极政策实现企业的创新,突出企业创新的主体地位。
实施的政策中,广泛运用税收制度,税收制度主要对两个方面进行考虑,分别是是否能够激励企业创新和能否承受税式支出。
因此,本文针对税收制度对企业创新的激励作用进行分析,旨在能够有效的提高学生的自主创新能力、促进经济的快速增长。
一、税收制度政策近年来,世界各国进行税收制度改革主要运用税收制度激励企业创新的方法,税收政策制度主要包括优惠税率、投资税收抵免、免税期以及加速折旧等内容。
1、优惠税率优惠税率指的是对于特定类型的企业所运用的临时或者永久适用的比其他企业低的税率。
例如美国的某税法就将公司所得税的边际税率由原来的47%降到34%,由原来的五个层次简化到三个级次,这就是优惠税率的一种方式,覆盖面较广,时间较久。
在我国,优惠税率也得到了较为广泛的使用,例如对某高新技术产业的企业所得税进行规定,如果该企业的出口产值超过总产值的4%,那么进税务部门核定要按照规定降低税率的10%来对企业的所得税进行征收。
通常情况下,优惠税率在遵从和管理方面比较简单,但是其利益则需要经过一段时间后才会显现出来,对直接的研发投入效果不是十分显著。
如果在通货膨胀的状态下,优惠税率制度对于投资活动没有十分明显的影响。
2、投资税收抵免所谓投资税收抵免,指的是允许公司从应纳税中将符合抵扣比例条件的投资进行支出,相对于鼓励创新而言,投资支出指的就是研发支出。
我国相关的法律规范规定,在财税部门审批的情况下,高新技术企业对新技术、工艺和产品进行研发所购买的测试仪器、设备费用以及当年生产所需要的全部费用,能够在全额成本中进行开支;如果当年金额超过上年或者大于10%的,要按照产品额的50%来对当年应纳税的所得额进行直接抵扣。
投资税收抵免也相当于一种优惠税率,区别在于其只在企业实际投资后才能够得到优惠税率所带来的效益。
投资税收抵免具有一定的针对性,能够有效地提高投资效果。
3、加速折旧加速折旧指的是在税法中一种允许运用提高折旧率或者减少折旧年限的方式,来提高折旧速度,进而降低应纳税所得额的优惠措施。
加速折旧给企业的创新激励作用不在于减少实际总税负。
当运用加速折旧政策时,加大折旧额能够减少企业的会计利润,进而降低企业当年的应纳税。
虽然企业折旧额在后期会高于前期,并提高应纳税,但是运用加速折旧的纳税总额和不运用加速折旧的纳税总额相等,区别在于有一部分税收收入在企业保留几年后进行缴纳。
该种方式具有初期资金风险大的特点。
二、税收制度对企业创新的激励作用通过运用税收制度来对企业技术进行创新,主要立足于企业创新的动力理论角度出发。
在促进企业创新的因素中包含着内在驱动力和外在驱动力,不同程度的给企业创新产生激励作用。
1、内在驱动力企业作为以盈利为主的经济组织,其主要通过开展活动给社会提供相应的产品或者服务,并且通过活动在收回投资时,获得一定的利润,提高竞争优势,进而促进企业的健康、顺利发展。
尤其是在目前市场竞争激烈、供大于求的市场环境下,只有实现创新才能够获得胜利。
企业在我国的税收制度下进行创新活动,需要对自身的创新能力进行考虑,例如技术能力、人力以及财力等。
2、外在驱动力受到外部环境因素的影响也会给企业的创新带来一定的影响,给企业的创新活动产生作用,给企业创新产生影响的外部环境因素主要有以下几种。
（1）技术推动力技术推动力,主要指的是科学和技术的重大突破提高了科学技术水平,进而对市场需求进行创造和激发。
（2）市场需求拉动力市场需求对企业实现技术创新具有促进作用。
因科学技术与市场需求之间是互相作用的形式,共同推动企业的创新。
三、提高税收制度给企业创新激励作用的方法措施1、对政府和税收政策在提高企业自主创新的地位和作用进行正确的认识受到我国特殊体制的影响,政府政策在市场经济中具有十分重要的作用。
税收政策运用具有导向明确性的税收优惠政策,进而降低企业产品的研发成本,降低企业的研发风险。
另外,政府要为自主创新提供有力的环境,例如构建具有竞争性的市场环境、制定严格、规范的知识产权保护制度以及营造和谐的社会文化环境氛围和公平、公正的市场竞争环境。
2、健全企业的所得税优惠政策,实现企业的公平竞争通过借鉴发达国家先进的经验,和我国具体现实情况相结合,对我国企业的税收优惠政策进行适当的调整,对优惠方式进行转变,注重对税收制度中的加速折旧、技术开发基金以及投资抵免等政策内容进行运用、另外,对内资和外资企业的所得税进行统一,坚持国民待遇的原则,旨在能够出现在我国新的企业所得税法律规范中。
3、运用支出总量法对税基进行计算由于支出增量法计算方法不够全面,没有对企业创新的周期性进行考虑,以提高企业创新预算的上升为目的,和现代企业市场运作话的规律不相符合。
某些技术创新投资支出高的企业可能会受到增量的需求不能享受税收优惠政策。
4、运用税基式优惠政策,有效地提高竞争力对于研究科技开发的投资和再投资运用投资抵免政策,允许企业能够根据研究开发费用的比例,在应纳税额中将所得税进行抵缴。
允许高新技术企业能够根据营业收入的比例对各种准备金进行设立,例如技术开发准备金、产品风险准备金、亏损准备金以及新产品试制准备金等,将其用于技术的研究开发和更新方面,并将这些准备金在缴纳所得税之间进行扣除。
5、加大税收激励政策的运用范围税收制度对企业创新的激励作用分析孙晓彬城市建设发展有限公司【摘要】随着我国经济水平的不断提高,推动了我国企业的迅速发展。
企业为了发展,需要进行不断的创新。
企业作为创新的主体,对于促进经济水平的快速增长具有十分重要的作用。
激励企业创新的制度有很多,目前在企业中使用最广泛的是运用税收制度,税收制度主要包括税收政策和安排税制结构内容。
税收制度对于提高企业的自主创新能力、促进经济的快速增长具有十分重要的作用。
因此,本文针对税收制度给企业创新的激励作用进行详细的分析。
【关键词】税收制度企业创新激励作用（下转第157页）156Ec on om ic Vis ion2014.1经济视野1、我国管理会计发展现状我国对管理会计的研究和应用起步较晚,不过在近20年时间,管理会计无论在理论上还是实践上都取得了较大的发展。
我国管理会计已逐步从数量、定额管理过渡到成本、价值的管理,从项目、部门管理演变为全面管理、战略管理。
且随着我们经济的不断深化,我们对于管理会计的需求量越来越大,对管理会计的要求越来越高,高顿国际C IM A研究中心负责人说:“管理会计在企业中更广泛的应用,不仅能帮助中国企业实现可持续发展,中国的财务领军人才将在未来国际舞台上发挥重要的作用,管理会计将会是未来会计的发展趋势,管理会计师具备了较新的管理技术,已成为一个公司整体运作不可或缺的角色。
”可见,管理会计在企业的运作管理中发挥着巨大的作用。
虽然我们国家的会计队伍与日俱增地扩大,但是在发展中存在很多问题,会计团队的数量多,但是高素质的会计人才相对较少,在我国的部分企业开展管理会计存在一些难点,难度的存在只要是因为对于管理会计的认识不到位;我国在管理会计方面的法规制度建设还不是很完善,当然,这个问题存在的原因部分也是由管理会计标准难以确定规范这一特征决定的;我国的市场目前较缺乏对高质量管理会计信息的需求也使管理会计发展的相对比较滞缓。
文章认为目前管理会计发展存在的两大绊脚石,（1）当前我国管理会计的理论研究有待发展,虽然说,全球化的发展使我国会计展现出国际化的趋势,但是,与本国国情相结合仍然是我们管理会计发展的不二法门,在管理会计的应用中,我国缺乏将理论与我们的国情相结合,建立一套中国特色的管理会计体系。
（2）管理会计基础教育有待提高,会计不能单纯地被动地反映企业的运作情况,更应该主动地参与企业的决策,为企业发展创造价值。
目前,管理会计的基础教育缺乏统一、规范性。
比如我们的管理会计教材从结构体系到内容,很多种教材的词语,方法不尽统一;另外,管理会计的教材难度没有分层次,不想普通的会计教材,分门别类,适应不同文化层次与不同类型企业的需要。
但是管理会计教材,基本上大同小异,在难度上也没有很大的参差。
这也是我国管理会计理论研究未与企业需要相适应的一个原因。
同样的,这些管理会计教材的理论有些仅是外国教材的翻译版,在某些发面不具有实用性。
理论与实践案例的分析也不够。
2、我国管理会计发展趋势从管理会计的基础教育方面来说,首先是管理会计的教材的修订。
一套完整的、系统的、规范化的教材,这是我们应用管理会计的前提条件。
这套教材的修订不仅是外国教材的翻版,同时也要融入中国元素,体现我国的社会主义经济,可以在教材中多运用一些中国管理会计成功的案例,理论与实际相结合,体现本土化的特点。
其次,我们要加强我多对于管理会计理论的研究,我们甚至可以模仿“中国注册会计师协会”,建立一个“中国管理会计师协会”。
中注协的发展,使得近几年中国注册会计师的队伍不断扩大,相信中国管理会计师协会如果成立发展,会成为会计师选择的一种潮流所向。
会计证考试,CPA考试,极大地推动了会计的教育发展,我们要发展管理会计,也可以开设管理会计师考试。
再次,结合现代电子技术的发展,大力开发有关管理会计的软件,我们可以将管理会计的理论与实践将结合,设计出诸如ERP 沙盘模拟的软件让学员们有一个学以致用的平台。
（1）智力资产的地位加强深化。
目前,我们处于知识经济的时代,知识经济就是以知识为基础,建立在知识和信息的生产、分配和使用上的经济。
其显著特点是以知识资本和人力资源为第一生产要素。
无形资产中的专利权,商标权,商誉,计算机软件等以及人才的开发引进将很大程度上影响企业的发展,改变企业的资源配置结构。
因此智力资产我们不容忽视。
（2）成本计量的目的与结构的多元化。
随着我国经济体制的改革不断深化,企业已是相对独立的经营实体,企业在经营过程中,无不注重“开源节流”。
因此,成本的计量是一个不可避免的问题,成本管理的目标也自然发展为融预测、决策、计划、核算、控制、考核和分析等为一体的多元化体系。
管理会计在发挥会计的预测职能时,往往会运用到边际成本,差量成本,机会成本,目标成本等项目,因此对于企业来说,就必须建立适合自己企业的成本计量目标。
随着市场的不断扩大,企业在预测的时候还必须考虑以往年度的成本资料以及相关竞争对手,竞争行业的成本。
（3）案例研究是未来管理会计研究的发展方向。
借鉴国外管理会计研究的经验,国外的研究重点着重于典型案例的分析。
我国的国情与外国不同,我国的理论研究与实践历来有较大的脱节,在这个问题上,我国也给予了相当的关注。