20XX年税务师《税法一》每日一练(5.8)-税务师考试.doc
税务师考试《税法一》模考题含答案
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税务师考试《税法一》模考题一、单项选择题(共40题,每题1.5分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用税务规章的()。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()。
A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释3.某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品120吨,直接对外销售90吨。
该批农产品购买单价每吨50万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
A.600B.409.09C.435.20D.478.724.李某2019年2月将其商铺对外出租,当月取得租金收入15万元(含税),当月应计算缴纳的增值税为()元。
A.13636.36B.7142.86C.2142.86D.75005.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2019年3月在A市取得建筑收入200万元(含税),选择简易计税方法计算纳税,则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款()万元。
A.1.80B.3.60C.5.83D.7.216.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年3月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元,甲企业未放弃减税。
则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。
A.1.46B.0.28C.2.11D.0.427.甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。
2019年8月该公司取得不含增值税销售额150万元,发生准予抵扣的进项税8万元,则该公司当期应纳增值税()万元。
《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
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2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据,说法正确的是:A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除,税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定,下列项目中,属于增值税视同销售货物行为的是:A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人,该行为在增值税处理上应当:A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售,按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元,其中含有一笔国债利息收入30万元,购买金融债券取得的利息收入20万元。
该企业当年应纳税所得额为()万元。
A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列关于增值税纳税人的说法中,错误的是()。
A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。
B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务,销售免税货物的,应缴纳增值税。
D. 增值税纳税人进口货物,应缴纳增值税。
7、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售服务的是()。
税务师考试《税法一》试题及答案
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税务师考试《税法一》试题及答案税务师考试《税法一》试题及答案「篇一」20xx年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。
A.税收法律B.税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案:C2.从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息,按20%税率征收个人所得税,但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定,符合税法适用原则中的()。
A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C. 法律优位原则D.法律不溯及既往原则标准答案:D3.某纳税人7月份取得收入1600元,若规定免征额为1000元,采用超额累进税率,应税收入为0~1000元,适用税率为5%,应税收入为1000~20xx 元,适用税率为10%,则该纳税人应纳税额为()。
A.30元B.110元C.160元D.60元标准答案:A4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入),则级距为1500至20xx,速算扣除数为()。
税率――5% 10% 15% 20%0 500 1000 1500 20xxA.250 B.11OC.100 D.150标准答案:D5.税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人进行税务登记B.纳税人进行纳税申报C.纳税人应税行为的发生D.税务机关征税行为的发生标准答案:C6.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型,其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致,然而在实践中各国却很少采用收入型增值税,其原因在于()。
A.重复征税无法消除B.减少财政收入C.不符合税收中性原则D.给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案:D7.现行增值税基本税率为17%,其对应的计税价格为不含税价,若换算成价内税,17%的价外税税率相当于()的价内税税率。
税务师之税法一训练试卷附答案详解
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税务师之税法一训练试卷附答案详解单选题(共20题)1. 下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是( )。
下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是( )。
A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】 A2. 某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3元/立方米。
当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4元/立方米。
移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。
天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税()万元。
某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3元/立方米。
当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4元/立方米。
移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。
天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税()万元。
A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】 C3. 2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。
上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。
2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。
上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。
A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】 A4. 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
2023年税务师考试《税法一》习题(含答案)
![2023年税务师考试《税法一》习题(含答案)](https://img.taocdn.com/s3/m/62d61c8c64ce0508763231126edb6f1aff0071bb.png)
2023税务师考试《税法一》习题(含答案)【例题1】从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m答案:A【例题2】国家在设计增值税税收制度时,不考虑或根本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进展配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是( )。
A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和准时性D.征收具有普遍性和连续性答案:A【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定,自2023年1月1日起,允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积存型增值税答案:C【例题4】以下各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人答案:B解析:小规模纳税人认定标准如下:从事货物生产或者供应应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者供应应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的。
其他纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
【例题5】依据增值税的有关规定,以下行为中属于增值税征税范围的是( )A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店供应餐饮效劳D房屋中介公司供应中介效劳答案:A【例题6】单位或个体经营者的以下业务,应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶B. 电信部门安装电话并供应电话机C.商场将购置的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮效劳答案:A【例题7】依据现行增值税的规定,以下混合销售应当征收增值税的有( )。
A.电信部门销售移动电话并为客户供应电信效劳B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆供应餐饮效劳同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案:D解析:按现行规定,铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,就货物的销售额征收增值税,就非增值税劳务的营业额征收营业税。
2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案
![2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案](https://img.taocdn.com/s3/m/fc12eb65cd1755270722192e453610661fd95a1c.png)
2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案单选题(共100题)1、下列关于增值税纳税人的说法,错误的是()。
A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人(第三方)为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,第三方为纳税人【答案】 B2、根据车辆购置税征收管理的规定,下列说法错误的是()。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆,不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】 A3、某油田2012年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨。
该油田当月应纳资源税()万元。
(原油资源税税率5%)A.750B.5000C.5525D.5750【答案】 B4、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月-2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下:A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】 D5、下列消费品中,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】 B6、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是()。
A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】 A7、某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。
2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案
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2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案单选题(共20题)1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。
A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】 C2、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月发生以下经营业务:A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】 B3、(2019年)甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。
2020年3月主要经营业务如下:A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】 C4、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021 年 7 月经营业务如下:(其它相关资料:销售货物的增值税税率为 13%,进口厢式货车的关税税率为 15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣。
)A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】 D5、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。
A.税款专款专用,具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】 B6、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】 A7、下列改制重组中需要征收土地增值税的是()。
A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司,涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业,涉及的房地产转移【答案】 A8、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。
20XX年税务师考试《税法一》练习题精选(5)-税务师考试.doc
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2018年税务师考试《税法一》练习题精选(5)-税务师考试为您整理了“2018年税务师考试《税法一》练习题精选”,更多税务师考试复习指导,请关注税务师考试,或搜索“税考资格”微信。
1、关于税务规章,下列说法中正确的是()。
A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时,必须由全国人大常委会裁决D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用,但对不适当的税务规章不能宣布无效【正确答案】D【答案解析】选项A,税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B,审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C,税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时,由国务院提出意见,只有认为应该适用税务规章的,才必须提请全国人大常委会裁决。
2、税收法律关系产生的标志是()。
A、纳税人办理或重新办理税务登记B、征税主体与纳税主体的同时存在C、引起纳税义务成立的法律事实D、征、纳双方权利与义务关系的形成【正确答案】C【答案解析】由于税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
3、下列关于税法特点的表述中,不正确的是()。
A、从立法过程来看,税法属于制定法B、从法律性质来看,税法属于义务性法规C、从内容上看,税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致【正确答案】D【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
4、税法与民法关系的陈述,下列错误的是()。
A、税法借用了民法的概念和规则B、税法调整手段具有综合性,民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于横向经济关系D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段【正确答案】C【答案解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系。
税务师考试《税法一》考试试题(含答案)
![税务师考试《税法一》考试试题(含答案)](https://img.taocdn.com/s3/m/27e25acbd4bbfd0a79563c1ec5da50e2524dd17c.png)
XX年税务师考试《税法一》考试试题(含答案)1.按照现行消费税制度规定,应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。
其中,卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。
A.10%B.15%C.20%D.35%标准答案:D依据:教材第211页。
此题考核目的:35%是一个固定的比例,是决定是否核定计税价格的分界限。
2.按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。
A.购进时全部扣除B。
购进入库时扣除C.出库实耗时扣除D.销售实耗时扣除标准答案:C依据:教材第221页。
此题考核目的:按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。
3.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。
关税税率为60%,消费税税率为10%。
该企业应纳的消费税是()万元。
A.60B.106.67C.96D.1066.67标准答案:B依据:教材第223页。
此题考核目的:进口应税消费品组成计税价格的计算公式。
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)4.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。
另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产本钱每吨35000元,本钱利润率为10%,该厂当月应纳的消费税是()元。
A.90566.67B.86166.60C.2566.67D.88000.00标准答案:A依据:教材第215页。
此题考核目的:没有同类消费品销售价格,应以组成计税价格计算纳税。
5.按照现行消费税制度规定,纳税人委托加工应税消费品,由受托方代收代缴税款,以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。
A.委托国有企业加工应税消费品B.委托私营企业加工应税消费品C.委托外商投资企业加工应税消费品D.委托个体经营者加工应税消费品标准答案:D依据:教材第219页。
关于受托方代收代缴税款的规定。
《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)
![《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)](https://img.taocdn.com/s3/m/fe0c438c846a561252d380eb6294dd88d0d23dc0.png)
2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1.下列关于房产税纳税人的说法正确的是()。
A. 房屋出租的,由承租方为纳税人B. 产权所有人不在房屋所在地的,不缴纳房产税C. 产权属于集体和个人所有的经营用房,由使用人纳税D. 房屋产权出典的,由出典方纳税2.关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A. 凡在城市、县城、建制镇和盐场使用土地的单位和个人均应缴纳城镇土地使用税B. 经济发达地区可以适当提高城镇土地使用税的税额标准,但必须经过财政部批准C. 对农林牧用地征收城镇土地使用税,以鼓励农业生产发展D. 凡有土地收益的单位和个人都必须缴纳城镇土地使用税3、下列关于税收立法权限的说法中,正确的是()。
A. 全国人大及其常委会行使国家立法权,制定、修改、废止税收法律B. 国务院根据宪法和法律,制定行政法规C. 地方人大及其常委会行使地方立法权,依法制定、修改、废止税收地方性法规D. 自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权制定自治条例和单行条例,报全国人大常委会批准后生效4、下列关于企业所得税的表述中,正确的是()。
A. 企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除B. 企业依法清算时,应当以清算期间作为企业所得税的纳税期限C. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年度终了后五个月内汇算清缴D. 企业所得税的纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止5.(分数:1分)关于增值税应税服务的正确表述是:______ 。
A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务B.所有服务业提供的服务都属于应税服务C.增值税应税服务仅限于特定行业,如金融和电信行业D.增值税应税服务不包括不动产销售,但包括不动产租赁服务6.(分数:1分)关于企业所得税税前扣除标准的正确表述是:______ 。
A.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除B.企业的公益性捐赠支出超过年度利润总额的一定比例时可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业所得税税前列支的支出中包含了所有行政事业的罚款及滞纳金支出D.计算应纳税所得额时,企业发生的合理工资薪金支出可以全额扣除7、下列关于增值税的表述中,正确的是()。
2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案
![2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案](https://img.taocdn.com/s3/m/589459d7afaad1f34693daef5ef7ba0d4a736dd1.png)
2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案单选题(共40题)1、增值税一般纳税人发生的下列情形中(均取得合法的扣税凭证),可以抵扣进项税的是()。
A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】 A2、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起()的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B3、某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤,不含税售价为 5 元/斤,随同销售的包装物含税价格 7006 元;本月另销售礼品盒 6000 套,不含税售价为 300 元/套,每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元,干红酒 2 斤、单价 70 元。
该企业 1 月应纳消费税()元。
(白酒的消费税税率为 20%+0.5元/斤,其他酒的消费税税率为 10%)A.383000B.378550C.352550【答案】 D4、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9% 。
2020年 1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为 40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额 8万元、税额 0.24万元。
假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。
该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】 D5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人, 2019年2月发生以下业务:A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】 C6、某市油田企业为增值税一般纳税人, 2018年10月发生下列业务:A.6528.98B.7016.87C.6944.87【答案】 D7、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 7 月发生如下业务:A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】 B8、某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。
2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案
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2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案单选题(共40题)1、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是()。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】 A2、甲油田为增值税一般纳税人,2021 年 7 月开采原油 1000 吨,对外销售600 吨取得不含税销售额 2000 万元,其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元(已取得合法票据),则甲油田当月应缴纳资源税()万元。
(资源税税率为 6%)A.119.4B.120C.199.4D.105.66【答案】 A3、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中,不正确的是()。
A.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】 D4、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照()缴纳增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】 C5、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元,另向烟农支付了价外补贴 10 万元,下列纳税事项的表述中,正确的是()。
A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元【答案】 C6、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为300万元,运输费用为10万元,保险费用无法确定,购货佣金40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日,该公司于2020年3月28日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元。
2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案
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2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案单选题(共50题)1、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是()。
A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】 C2、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:A.5 350B.5 800C.5 300D.6 000【答案】 A3、下列关于关税税率的说法中,正确的是()。
A.征收报复性关税的货物,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行【答案】 A4、企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】 C5、关于纳税人权利与义务的说法,错误的是( )。
A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的,可以不办理纳税申报D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密,但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】 C6、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起()的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案
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2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案单选题(共30题)1、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照()开具增值税发票。
A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】 A2、关于税法适用原则的说法,正确的是()。
A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则【答案】 B3、2018年4月,某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车,价格为20万元/辆,交由管理部门使用,购人50辆电动大客车,价格为98万元/辆,用于城市公共交通运输。
以上价格均不含增值税。
该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明,该交通运输企业应纳车辆购置税( ) 万元。
A.10B.0C.304【答案】 A4、(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。
该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。
该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】 A5、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是()。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率【答案】 D6、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下:A.2177.28B.2277.28C.2419.2【答案】 A7、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是()。
2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案
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2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案单选题(共35题)1、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。
以上金额均为人民币。
租赁该设备应缴纳关税()万元。
(关税税率10%)A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】 C2、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。
2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。
假设农产品未纳入核定扣除范围,取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。
该企业当月可抵扣的进项税额为()万元。
A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】 D3、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是()。
A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】 A4、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,2021 年 3 月乙外贸企业代理额为20 万元人民币,此业务应退消费税()万元。
A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】 A5、某酒厂为增值税一般纳税人。
2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。
该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。
(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】 B6、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是()。
税务师之税法一练习题库附有答案详解
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税务师之税法一练习题库附有答案详解单选题(共20题)1. (2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是()。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后,必须以公告形式公布【答案】 D2. 甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。
2016 年 12 月,甲企业改制重组为 A 有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。
2020 年 8 月,A 有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为 800 万元,则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()。
A.0B.500万元C.700万元D.800万元【答案】 B3. 下列各项中不属于消费税征税范围的是()。
A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】 B4. 下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述,错误的是()。
A.小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】 C5. 下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。
A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】 B6. 某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元,已经当地税务机关核实。
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单选题
下列关于租赁服务的表述中,不正确的是(
)。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
B、技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁
D、车辆停放服务,按物流辅助服务缴纳增值税
【正确答案】
D
【答案解析】
车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税。