第四节财务工程的方法分析

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财务分析理论基础文档

第一章财务分析理论⏹财务分析的产生与发展⏹财务分析的内涵与目的⏹财务分析的体系与内容⏹财务分析的形式与要求第一节财务分析的产生与发展一、财务分析与会计技术发展（一）财务分析与会计技术发展1、财务分析的产生与发展是社会经济发展对财务分析信息需求与供给共同作用的结果2、会计技术与会计报表的发展为财务分析的产生与发展奠定了理论基础技术发展四阶段，利用会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，解释财务报表（二）财务分析与会计汇总的历史发展会计汇总的历史发展：交易记录→会计余额→会计汇总→会计报表➢会计汇总的历史发展源自于经济发展及人们对会计信息的需求。

➢会计汇总的历史发展促使财务分析领域的扩充和分析技术的发展。

⇒二、财务分析应用领域的发展➢1、开始于银行家，进行银行信贷分析➢2、投资领域的应用，进行投资效益分析➢3、现代财务分析领域基本领域：筹资分析、投资分析、经营分析等特种领域：企业重组、绩效评价、企业评估等三、财务分析技术的发展➢1、比率分析：以流动比率等比率指标，了解报表及数据之间的各种关系；➢2、标准比率：以行业平均比率为标准，比较实际比率与标准比率的差距；➢3、趋势比率：以不同年份指标的比较，反映企业进步与否的动态信息；➢4、现代财务分析技术：传统与现代、手工与电算、规范与实证、事后评价与事前预测分析技术四个相结合。

四、财务分析形式的发展➢1、静态分析⇒动态分析静态分析：同期报表中各指标关系的分析，找出内在联系，揭示相互影响和作用。

动态分析：连续报表中同一指标的对比，揭示经济活动的变动及其规律。

➢2、外部分析⇒内部分析外部分析：只能得到企业披露的信息。

内部分析：可以获取企业的完全信息。

五、我国财务分析的发展第二节财务分析的内涵与目的财务分析是以会计资料及其他相关信息为依据，采用一系列专门技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动及其偿债能力、盈利能力和营运能力等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他利益关系人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济管理活动。

财务分析的内容和方法

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第一节财务分析的内容和方法
1.连环替代法它是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值替代基准值，据以测定各因素对分析指标的影响。通常情况下，比较值采用实际值，而基准值则采用计划值(预算值)或标准值 2.差额分析法它是连环替代法的一种简化形式，它是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响的方法因素分析法既可以全面分析各因素对某一经济指标的影响，又可以单独分析某个因素对某一经济指标的影响，在财务分析中应用广泛。但在应用时应注意以下几点： (1)因素分解的关联性。即确定构成经济指标的因素，必须客观存在因果关系，要能够反映形成该项经济指标差异的内在构成原因，否则就失去了其存在的价值。
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项目十九材料及热处理选择
19.1 材料选择的原则 19.2 材料选择的一般步骤
19.1 材料选择的原则
机械零件的选材是一项十分重要的工作。选材是否恰当，特别是一台机器中关键零件的选材是否恰当，将直接影响到产品的使用性能、使用寿命及制造成本。选材不当，严重的可能导致零件的完全失效。设计人员在进行零件的选材时，应对该零件的服役条件，应具备的主要性能指标。能满足要求的常用材料的性能特点、加工工艺性及成本高低等。进行全面分析，综合考虑。
3.会计报表项目构成的比较
它是以会计报表中的某个总体指标作为100%，再计算出各组成指标占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。这种方法能消除不同时期或不同企业之间业务规模差异的影响，有利于分析企业的耗费水平和盈利水平。
(二)比率分析法
比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。

二建中的工程经济分析方法

二建中的工程经济分析方法工程经济是与工程项目相关的费用、效益、投资回收等方面的经济分析方法。

在二级建造师考试中，工程经济是一个重要的考点之一。

本文将介绍几种常用的工程经济分析方法，以帮助二建考生更好地理解和应用。

一、投资回收期方法投资回收期是指项目的投资成本在经过一定期间后能够回收的时间。

在工程项目评估中，投资回收期的短长往往是判断项目风险和可行性的依据之一。

较短的回收期意味着投资迅速得到回报，项目风险相对较低。

具体计算方法是：将项目的投资成本除以每年的净现金流量，得出的结果即为投资回收期。

例如，某工程项目的投资成本为100万元，每年的净现金流量为20万元，则投资回收期为100/20=5年。

二、净现值方法净现值是指将项目未来各期现金流量按照一定的折现率转换成现值之后，再相减所得的价值。

净现值为正表示项目的投资回报高于折现率，为负则相反。

在工程项目评估中，净现值方法常用于评估项目的投资价值。

具体计算方法是：将项目各期现金流量按照一定折现率计算出现值，再将各期现值相加，减去项目的投资成本，得出的结果即为净现值。

若净现值为正，则该项目可行，若为负则不可行。

三、内部收益率方法内部收益率是指使得项目净现值等于零的折现率。

在工程经济分析中，内部收益率也是评估项目可行性和投资价值的重要指标之一。

较高的内部收益率意味着项目的回报率较高。

具体计算方法是：通过迭代法求出使得项目净现值等于零的折现率，即为项目的内部收益率。

四、比较效益法比较效益法是将项目的投资回报进行逐项比较，评估项目的经济效益。

该方法常用于评估不同方案之间的优劣。

具体计算方法是：将不同方案的净现值进行逐项比较，选择净现值较高的方案。

五、成本效益法成本效益法是指将项目实施的成本与所获得的效益进行比较，评估项目的经济效益。

该方法常用于评估公共工程项目的社会效益。

具体计算方法是：将项目的成本与所获得的效益进行比较，计算出成本效益比。

比值大于1表示效益大于成本，项目可行；比值小于1则反之。

工程项目财务工作存在的问题及对策

工程项目财务工作存在的问题及对策工程项目财务工作存在的问题及对策第一节引言随着经济的快速发展和城市化进程的加快，工程项目的规模和数量逐年增加。

工程项目财务工作作为一个重要的管理环节，不断受到关注和重视。

然而，在实践中，我们也发现了一些问题存在。

本文将从以下几个方面对工程项目财务工作存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期提高工程项目的财务管理水平。

第二节工程项目财务工作存在的问题2.1 财务决策方面的问题在工程项目财务决策方面存在着一些问题。

首先是缺乏系统规划和科学决策。

由于工程项目的特殊性和复杂性，财务决策往往是一项系统而庞大的工作。

但是，目前很多工程项目的财务决策仍然缺乏系统性和科学性，导致决策结果不准确或不合理。

其次是信息不对称问题。

在项目的各个阶段，信息流动不畅，导致不同层级的管理者无法及时获取到相关的财务信息，影响了决策的科学性和有效性。

2.2 预算管理方面的问题在工程项目的预算管理方面存在着一些问题。

首先是预算编制不够科学和合理。

目前很多工程项目在编制预算时，往往缺乏科学方法和合理依据，导致预算的准确性和完整性不够。

其次是预算执行过程中存在的问题。

很多工程项目在预算执行过程中存在着资金的滥用和盗用现象，导致预算执行不准确或不合理。

2.3 资金管理方面的问题在工程项目的资金管理方面存在着一些问题。

首先是资金投入不足。

在工程项目的实施过程中，往往存在资金投入不足的问题，导致项目拖延或不达到预期效果。

其次是资金使用不当。

一些工程项目在资金使用过程中存在着浪费和滥用的问题，导致项目成本增加和效益降低。

2.4 财务报告方面的问题在工程项目的财务报告方面存在着一些问题。

首先是报告不及时和不准确。

由于工程项目的复杂性，财务报告的编制往往耗时较长，而且不准确性高。

其次是报告的可读性不强。

目前很多财务报告存在着过多的专业术语和复杂的数据，导致一般管理人员难以理解和应用。

第三节对策3.1 加强财务管理人员的培训和素质提升为了解决工程项目财务决策方面存在的问题，需要加强财务管理人员的培训和素质提升。

02《公共组织财务管理》教学大纲

《公共组织财务管理》课程教学大纲一、课程基本信息1、课程名称（中/英文）：公共组织财务管理/ Financial Management of Public Section2、课程性质：专业必修3、周学时/ 学分：3/34、授课对象：公共管理类专业5、使用教材：侯江红.公共组织财务管理[M].北京：高等教育出版社，2012年5月（国家规划教材）二、课程简介公共组织财务管理属于现代管理学的范畴，是财务管理学的一个重要组成部分和分支学科、应用性学科。

从学科的角度看，公共组织财务管理又是公共管理学与财务管理学的一个交叉学科。

《公共组织财务管理》作为公共管理类专业的核心课程，其内容和任务主要是介绍了公共组织财务管理的基本理论与实务，涵盖了公共组织财务管理工作的全部内容。

三、教学目的与基本要求通过对该门课程的学习，要求学生理解公共组织财务管理的基本概念、基本特点和基本原则，深刻领会国家的相关财务方针政策及财务制度的规定，能较熟练地掌握公共组织财务管理的一般方法和技术，正确掌握编制单位预算和财务报表、财务状况分析等实作性技术和技能。

使学生初步具备行政事业单位、民间非营利组织的财务运作综合能力。

四、教学进度表五、考核方式和成绩评定办法1、考核方式：闭卷考2、成绩评定办法：平时、期中、期末成绩分别占为25%、25%、50%（平时成绩由作业成绩、课堂讨论成绩、实验成绩构成）六、内容提要第一章公共组织（教学时数3学时）教学目的：公共组织是提供公共产品的单位。

界定我国的公共组织，明确公共组织的涵义及特点，是进行公共组织财务管理的前提。

通过本章的学习，要求学生了解公共组织的宗旨、特征以及注册登记制度及免税政策，明确我国公共组织类型的划分，掌握各类公共组织的财务特征。

教学重点：公共组织概念、我国公共组织界定及分类、各类公共组织财务特征教学难点：政府组织财务特征、事业单位财务特征、民间非营利组织财务特征主要教学方法：1、课堂讲授3学时、课堂讨论1学时，讨论内容：我国现阶段民间非营利组织的设立要具备什么条件？双重管理体制改革的趋势。

第8号文-财务管理制度

内部资料注意保密财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务管理和会计监督，规范财务行为，防范财务风险，根据《会计法》、《证券公司内部控制指引》、《金融企业财务规则》等有关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。

第二条公司财务管理的基本原则：以资金管理为中心，以成本管理为重点，以预算管理为手段，以科学组织为保证，以实现公司价值最大化为目标。

第三条财务管理的基本任务和方法：建立健全公司财务制度，做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，提高经济效益；正确核算和反映公司的经营成果，依法纳税；严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；加强财务监督和检查。

第四条本制度适用于公司总部及分支机构，控股子公司参照本制度执行。

第二章财务管理体制第五条公司实行“统一领导、统一制度、统一核算、指标考核”的财务管理体制。

（一）统一领导。

公司对会计核算、财务活动和经营活动产生重大影响的权力统一起来，包括：统一资金管理；统一对外投资管理；统一融资管理；统一税收管理；统一保险、担保和对外捐赠等管理。

（二）统一制度。

公司建立统一的财务管理制度，保障各项业务在规定的范围内合法、合规开展。

（三）统一核算。

公司通过财务软件实施财务统一核算、远程控制，实现财务、业务相关信息集中管理及共享。

（四）指标考核。

公司实行全面预算管理，按年度制定经营管理目标，定期对目标完成情况进行考核，根据考核结果实行绩效挂钩。

第六条计划财务总部是公司财务管理的职能部门。

负责制定相关财务管理制度，并组织实施、检查和监督；组织会计核算、财务报告编制、财务预测和财务分析，真实、完整、全面地反映公司的财务状况和经营成果；负责公司自有资金的管理、往来汇划与合理运用；组织全面预算的编制、绩效考核及执行情况的监督等。

第三章会计基础工作第七条公司制定统一的会计核算办法，各核算单位按照规定进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

财务投资项目现金流量分析

第四节投资项目的现金流量分析
一、现金流量与会计利润的区别现金流量体现时间价值，现金流
量是客观的，而利润受很多主观因素的影响。支出通常分为资本性支出和收益性支出。
二、现金流量的内容
1、初始现金流量
包括固定资产、无形资产、营运资本的投资和项目使用公司原有资产应计入的机会成本。
初始现金流量=资产的购入成本+运输、安装、调试等费用+营运资本的增加
物+低值易耗品（5）应付账款=（年外购原材料、燃料
× 、动力费/360 ）赊购天数
3、定额日数法流动资金=以货币表现的每天平均周
× 转额定额日数
（1）储备材料资金耗用额=储备材料单
× × 价年耗用量定额日数/360
× 年耗用量=消耗定额设计年产量
定额日数=在途日数+验收日数+供货
营业费用是指企业销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出
投资收益是指企业对外投资所取得的收益扣除其发生的损失以后的净收益。
初始现金流量=旧资产的变现价值（ + ）与旧资产出售相关的税负
2、营业现金流量。这是指项目投入运营后，生产经营中企业所增加的预期现金流量。
所得税前营业净现金流量=年营业收入年营业税金及附加-年经营成本
年经营成本（付现成本）=年总成本费用-年折旧及摊销费-年利息支出
或
所得税前营业净现金流量=年税前利润+ 年折旧及摊销费+年利息支出

财务分析基本程序与步骤

山东理工大学教案第三章财务分析程序与方法第一节财务分析基本程序与步骤一、财务分析程序的内涵及不同观点财务分析的程序，亦称财务分析的一般方法，是指进行财务分析所应遵循的一般规程。

研究财务分析程序是进行财务分析基础与关键，它为开展财务分析工作，掌握财务分析技术指明了方向。

美国南加州大学WATER B. NEIGS教授将财务分析的步骤归纳为：第一步，从企业所提供的各项财务信息中，选择与决策有关的信息；第二步，将所选择的各项财务信息，按妥善的方式予以安排，以揭示各项财务信息所隐含的重要关系；第三步，研究各项财务信息所隐含的重要关系，并解释其结果。

美国哈佛大学KRISHNA G. PALEPU教授等将财务报表分析归纳为四个步骤：第一步是经营策略分析；第二步是会计分析；第三步是财务分析；第四步是前景分析。

上海财经大学孙铮教授等将财务分析的步骤划分为：第一步，审阅注册会计师审计报告；第二步审阅整套财务报表；第三步，运用分析方法，如比较报表分析法，横向与纵向百分比分析法，比率分析法等；第四步，参考重要的补充信息。

综观这些财务分析程序，它们有其相同点，即在搜集财务分析信息、分析财务信息、得出财务分析结论等步骤上是基本一致的，区别主要体现在具体分析环节或细节上。

二、财务分析程序与步骤财务分析的程序与步骤可以归纳为四个阶段十个步骤：（一）财务分析信息搜集整理阶段财务分析搜集整理阶段主要有以下三个步骤组成：1．明确财务分析目的。

（阿里巴巴）2．制定财务分析计划。

3．搜集整理财务分析信息。

（二）战略分析与会计分析阶段战略分析与会计分析阶段主要由以下二个步骤组成：4．企业战略分析。

企业战略分析通过对企业所在行业和企业拟进入行业的分析，了解行业的收益潜力和风险程度，明确企业自身地位及应采取的竞争战略，企业战略分析主要包括行业分析和竞争战略分析。

企业战略分析是会计分析和财务分析基础和导向，通过企业战略分析，分析人员能深入了解企业的经济状况和经济环境，从而能进行客观、正确的会计分析与财务分析。

财务报表分析教案

《财务报表分析》课程教案第一章财务报告分析的基本概念第一节财务报告分析的产生与发展一、财务分析的产生：财务分析产生于20世纪初，至今已有100多年的历史，由银行发起，侧重信用分析。

二、财务分析的发展方向：筹资分析投资分析经营分析(一)财务分析应采用现代化技术手段。

(二)财务分析的内容将有所增加和扩充。

人力资源因素分析、社会责任分析、公允价值资讯分析、衍生金融工具资讯分析。

(三)财务分析的期限缩短、时效性增强。

通过软件，可以即时获得财务信息，进行分析第二节财务报告的内容与作用一、财务报告的含义和内容（一）财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

涵义：1）对外的报告，为了内部管理需要的报告不属于财务报告；2）应当综合分析企业整体的生产经营状况；3）必须是一个系统的文件，不应是零星的、不完整的信息。

（二）财务报告的内容：1、四大报表：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表2、附表为了进一步说明主表的指标或内容。

3、会计报表附注二、财务会计报告的作用1、可以定期、全面、综合地反映企业生产经营和财务活动的状况，为考核、分析财务成本预算的执行情况，提供系统的信息。

2、可以向国家有关部门、税务、银行、财政等部门提供所需要的会计资料。

3、有助于明确企业管理者的经营责任，不断提高经营管理水平。

4、可防范法律风险、经营风险。

5、可以为企业经济预测，编制近期和长远的计划提供重要依据。

第三节财务会计报告分析的内容与作用一、财务报告分析的含义与内容二、财务报表使用者及用途第四节财务报告分析的程序与基本方法一、财务会计报告分析的程序（一）明确分析目的（二）搜集分析资料（三）选择分析方法并进行分析计算（四）撰写分析报告二、财务报告分析的基本方法(一)比较分析法(二)趋势分析法(三)比率分析法(四)因素分析法第五节财务报告分析的基础知识会计要素与等式、会计核算的基本前提、会计核算基础、会计信息质量要求、会计计量、我国会计规范体系第二章资产负债表阅读与分析第一节资产负债表概述一、资产负债表的概念：资产负债表是总括反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表。

财务分析方法培训PPT60页

偿债能力比率有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数等
营运能力比率包括存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等
比率分析法举例
（1）构成比率分析法：通过分析指标结构来反映该指标的特征和变化规律。
构成比率=
构总成体项指目×标100%
如：流动资产率=
第一节比较分析法
一、比较分析法的含义
比较分析法是指将实际达到的数据同特定的各种标准相比较，从数量上确定其差异，并进行差异分析或趋势分析的一种方法
差异分析是指通过差异揭示成绩或者差距，作出评价，并找出产生差异的原因及其对差异的影响程度，为今后改进企业的经营管理指引方向的一种分析方法
趋势分析是指将实际达到的结果与不同时期的财务报表中同类指标的历史数据进行比较，从而确定财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势和变化规律的一种分析方法
100
135.00
100
103.53
100
145.71
100
86.67
100
104.52
100
104.52
100
104.52
本年度（%）
112.88 109.33 134.21 226.67 132.50 124.00 135.00 114.46 122.86 106.67 114.72 114.72 114.72
流动资产总额资产总×1额00%
比率分析法举例
（2）相关比率分析法：将两个相互联系的指标，以
其中某项指标为基数，求得二者数值的比例。
反映因果关系的比例：效率比率=产出数/投入数X100% 反映并列关系的比例：流动资产与固定资产的比率反映对应关系的比例：流动比率=流动资产/流动负债X100% 反映周转关系的比例：应收账款周转次数＝销售收入/应收账款

工程项目财务评价的主要步骤

工程项目财务评价的主要步骤
工程项目财务评价是一个系统性的过程，主要涉及以下几个关键步骤：
1、明确评价目标：首先需要明确财务评价的目标，例如计算项目的内部收益率、净现值等。

这些目标将作为整个评价过程的导向。

2、收集基础数据：根据工程项目的大小、复杂程度，需要收集大量的数据。

这些数据可能包括建设投资、流动资金、销售收入、成本等，并且要确保数据的准确性和完整性。

3、预测未来现金流：基于所收集的数据，预测项目在未来几年的现金流情况。

这包括预期的收入、成本以及可能的投资。

4、选择评价方法：根据评价目标，选择合适的财务评价方法。

例如，对于长期投资决策，可能使用净现值法或内部收益率法。

5、实施评价：运用选定的方法对项目进行财务评价，计算出相应的财务指标。

例如，通过净现值法计算项目的净现值，通过内部收益率法计算内部收益率等。

6、风险分析：财务评价不能忽视风险因素。

这一步骤需要对项目中可能出现的风险进行识别、评估，并制定应对策略。

7、编写评价报告：将上述步骤的结果汇总，编写详细的财务评价报告。

报告中应包括主要的财务指标、风险分析以及建议的决策依据。

8、反馈与调整：在项目实施过程中，定期进行财务评价的反馈，根据实际情况调整预测和策略，以确保项目的财务健康。

9、持续监控与更新：项目实施期间，应持续监控项目的财务状况，及时发现并解决潜在问题。

同时，随着市场环境和项目进展的变化，需定期更新财务评价。

遵循这些步骤，可以确保工程项目财务评价的准确性和有效性，为项目的成功实施提供坚实的财务基础。

题目：企业财务分析的工具与方法

题目：企业财务分析的工具与方法企业财务分析是企业管理的重要组成部分，其可以为企业管理者提供数据的分析与帮助，从而指导决策。

本文将介绍企业财务分析的工具与方法。

一、财务比率分析法：财务比率分析法是目前企业财务分析中使用最为广泛的方法。

其通过对企业财务报表中的各项指标进行筛选、整理、计算，来反映企业经营状况和财务状况。

这些指标包括财务杠杆、股东权益、盈利能力、资产周转等。

二、现金流量分析法：现金流量分析法是指通过分析企业的现金流量，来对企业的经营状况进行评估。

其通常采用的是“自由现金流量”的计算方法。

这种方法不仅能够反映企业的现金流量状况，还可以对企业产生的cash burn率进行评估。

三、财务绩效分析法:财务绩效分析法是指通过比较企业的财务指标，来评估企业的经营状况。

其通常采取横向比较和纵向比较的方法。

横向比较法是指将同行业的企业进行相互比较，而纵向比较法是指将同一企业的财务指标进行相互比较。

四、趋势分析法：趋势分析法是指通过对企业财务指标的历史变化情况进行比较，来预测企业未来的经营状况。

这种方法不仅可以评估企业的经营状况，还可以对企业的未来发展趋势进行分析，从而为企业的未来决策提供依据。

五、创新分析法：除了以上常见的财务分析方法之外，还有一些创新的财务分析方法。

例如，管理固定费用的绩效分析法、经济增加值分析法等。

其中，经济增加值分析法是针对企业投资的收益进行评估，它通常用于评估企业投资项目的风险和回报。

总之，企业财务分析是企业管理中不可或缺的一环。

企业应在日常管理中重视企业财务分析的应用，并采用科学的方法进行财务分析，为企业的发展提供参考依据。

财务分析-财务报表体系框架

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第四章财务报表体系框架
财务报表附注及内容
➢ 企业的基本情况 ➢ 财务报表的编制基础 ➢ 遵循企业会计准则的声明 ➢ 重要会计政策和会计估计 ➢ 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 ➢ 报表重要项目的说明 ➢ 其他需要说明的重要事项
45
第四章财务报表体系框架
财务报表附注及信息作用
与主表信息相辅相成
系
4
第四章财务报表体系框架
熟悉财务报告体系构成及其各主表的信息作用
掌握会计报表各主表之间的钩稽关
系
掌握财务报表附注的内容与信息作
用
5
第四章财务报表体系框架
章首故事
东芝公司舞弊案分析和启示
本章内容
6
第四章财务报表体系框架
第一节财务报表体系与分类
第二节财务报表地位及信息作用
第三节会计报表之间的关系
➢ 所有者权益变动表相当于对资产负债表的详细说明，是对资产负债表中所有者权益项目的具体解释；
➢ 资产负债表中“所有者权益”项目期末余额大于期初余额，说明本期股东权益增加，而增加的原因则需要所有者权益变动表来解释。
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第四章财务报表体系框架
资产负债表与股东权益变动表之间的勾稽关系
➢ 资产负债表与所有者权益变动表之间存在如下逻辑关系： ➢ 企业资产负债表期末所有者权益—期初所有者权益=所有
第四节财务报表附注
7
第四章财务报表体系框架
第一节财务报表体系与分类
财务报表体系财务报表的分类财务活动与财务报表体系
财务报表体系
8
第四章财务报表体系框架
财务报表是财务报告的核心内容，由报表本身及其附注两部分构成，即“四表一注”。 ➢ 资产负债表 ➢ 利润表 ➢ 现金流量表 ➢ 所有者权益变动表 ➢ 附注

工程财务管理教学大纲

《工程财务管理》课程教学大纲课程名称：工程财务管理英文名称：Engineering Finance Management 课程代码: YX1140015课程类别: 专业选修课学分: 2 学时: 32开课单位: 建筑工程学院适用专业: 工程管理制订人：于冬升制订日期: 2019年7月审核人：于冬升审核日期：2019年8月审定人: 陈宜虎审定日期: 2019年9月一、课程的性质和目的（一）课程的性质本课程是工程管理专业管理平台课程中的一门专业选修课。

本课程的目的是通过本课程的教学使学生熟悉工程财务管理活动的一般规律、财务管理的基本原理和基本方法，了解企业的财务管理的演进历史和发展动态，掌握从事各种财务管理活动所必备的理论基础和基本知识，初步具备运用财务管理的基本原理和方法。

（二）课程的目的课程主要以财务管理的基本环节为主线，从实际出发阐明财务管理的目的、基本知识及融资、投资、运营等活动，并结合工程案例分析财务管理中的实际问题。

培养学生从财务分析、预测、计划、决策、控制与监督的基本能力。

二、与相关课程的联系与分工由于本课程是一门学科专业选修课，在学习本门课程之前需要了解的课程包括《管理学》、《工程经济学》等。

三、教学内容及要求第一章工程财务管理概论【教学要求】掌握财务管理的基本概念和内容；掌握工程财务特点及工程企业财务管理差异性；熟悉工程财务管理目标的重要性；熟悉工程财务管理环境对工程建设的影响及财务因素；理解不同财务环境的影响对财务决策的重要性；理解工程财务管理内容及财务管理不同环节的管理过程。

【教学重点】财务目标；财务环境；财务决策；经营活动。

【教学难点】财务管理环境与财务管理目标的关系。

【教学内容】第一节工程财务管理的内涵第二节工程财务管理内容第三节工程财务关系第四节财务管理目标第五节财务管理环境第二章管理环境【教学要求】熟练掌握时间价值观念、风险价值观念；了解财务管理的企业价值与资本结构、资本资产定价、期权定价等重要财务基础理论；熟练掌握基本计算方法，并能应用这两个观念去思考、分析和解决财务活动出现的问题；了解财务管理基本理论的产生与发展沿革。

企业财务会计第四章存货第四节周转材料

周转材料使用管理
制定详细的使用计划和领用制度，确保周转材料的合理使用。加强使用过程中的监管和记录，及时发现并解决问题。
周转材料案例分析
01
案例一
某企业因采购的周转材料质量不达标，导致生产延误和成本增加。通过
加强供应商管理和采购流程优化，成功解决了问题。
02
案例二
某企业因库存管理不善，导致周转材料积压和浪费。通过建立完善的库
03 周转材料的后续计量
周转材料的摊销方法
1 2
一次转销法
领用时按其账面价值一次计入成本或费用，适用于价值较低、使用期短、一次领用不多的周转材料。
分期摊销法
根据预计使用期限分期摊入成本或费用，适用于价值较高、使用期限较长的周转材料。
3
五五摊销法
在领用时先摊销其账面价值的50%，报废时再摊销其账面价值的50%，适用于价值较大、管理上有较高要求的周转材料。
05 周转材料管理实践与案例分析
周转材料管理实践
周转材料采购管理
建立严格的供应商评估和选择机制，确保采购的周转材料质量可靠、价格合理。同时，优化采购
流程，提高采购效率。
周转材料库存管理
建立完善的库存管理制度，对周转材料进行定期盘点和分类管理。根据实际需求，合理设置库存水平，避免积压和浪费。
委托加工周转材料的初始计量
实际成本
包括委托加工过程中发生的加工费（如支付给受托方的加工费、主要材料以外的辅助材料费等）以及往返运杂费等。
消费税
如果委托加工物资收回后直接用于销售，那么受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本；如果委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，那么受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入委托加工物资的成本。

工程财务报告分析方法(3篇)

第1篇一、引言工程财务报告是企业经营活动的重要反映，它揭示了企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量。

通过对工程财务报告的分析，可以全面了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供依据。

本文将从以下几个方面对工程财务报告分析方法进行探讨。

二、工程财务报告分析方法概述1. 比较分析法比较分析法是将企业财务报告中的各项数据与同行业平均水平、竞争对手或历史数据进行比较，以发现企业财务状况的优劣。

比较分析法主要包括以下几种：（1）横向比较：将企业财务报告中的各项数据与同行业平均水平或竞争对手进行比较，分析企业在行业中的地位和竞争力。

（2）纵向比较：将企业财务报告中的各项数据与历史数据进行比较，分析企业财务状况的变动趋势。

2. 结构分析法结构分析法是将企业财务报告中的各项数据按照一定的比例关系进行分解，分析各项数据对企业财务状况的影响程度。

结构分析法主要包括以下几种：（1）资产负债表结构分析：分析企业资产、负债和所有者权益的结构，揭示企业财务状况的稳定性。

（2）利润表结构分析：分析企业收入、成本、费用和利润的结构，揭示企业盈利能力的变化趋势。

3. 比率分析法比率分析法是通过对企业财务报告中的各项数据进行比值计算，揭示企业财务状况的内在联系。

比率分析法主要包括以下几种：（1）偿债能力比率：分析企业偿还债务的能力，如流动比率、速动比率等。

（2）营运能力比率：分析企业运营效率，如总资产周转率、应收账款周转率等。

（3）盈利能力比率：分析企业盈利水平，如毛利率、净利率等。

（4）发展能力比率：分析企业未来发展潜力，如营业收入增长率、净利润增长率等。

4. 案例分析法案例分析法则通过具体案例来分析企业的财务状况，以揭示企业在财务管理方面的优点和不足。

案例分析法的步骤如下：（1）选择案例：选择具有代表性的企业案例，确保案例具有普遍性和典型性。

（2）分析案例：对案例中的企业财务报告进行分析，找出其财务状况的特点和问题。

（3）总结经验：总结案例中的财务管理经验，为其他企业提供借鉴。

工程管理中的财务分析方法

工程管理中的财务分析方法在工程管理中，财务分析是一项至关重要的任务。

通过对项目的财务状况进行分析，可以帮助管理者更好地了解项目的盈利能力、风险和潜在问题。

本文将介绍几种常用的工程管理中的财务分析方法。

一、成本效益分析成本效益分析是工程管理中常用的一种财务分析方法。

它通过比较项目的成本与收益，评估项目的可行性。

在进行成本效益分析时，需要考虑项目的投资成本、运营成本以及预期的收益。

通过计算净现值、内部收益率和回收期等指标，可以评估项目的经济效益。

例如，某公司计划投资建设一座新的生产线，该生产线的建设成本为500万元，每年运营成本为100万元，预计每年带来的收益为200万元。

通过计算净现值、内部收益率和回收期等指标，可以评估该项目的可行性和盈利能力。

二、风险评估在工程管理中，风险评估是一项重要的财务分析方法。

通过对项目的风险进行评估，可以帮助管理者了解项目可能面临的风险和潜在问题，并采取相应的措施进行风险管理。

风险评估可以通过制定风险矩阵、风险概率分布图等方式进行。

通过对项目可能面临的风险进行量化和评估，可以帮助管理者制定相应的风险管理策略，减少风险对项目的影响。

三、资金流量分析资金流量分析是一种常用的财务分析方法，用于评估项目的资金流动情况。

通过对项目的资金流入和流出进行分析，可以帮助管理者了解项目的资金状况，并制定相应的资金管理策略。

资金流量分析可以通过编制现金流量表、资金收支计划等方式进行。

通过对项目的资金流入和流出进行预测和分析，可以帮助管理者合理安排项目的资金使用，确保项目的顺利进行。

四、投资回报率分析投资回报率分析是一种常用的财务分析方法，用于评估项目的投资回报情况。

通过对项目的投资回报率进行分析，可以帮助管理者了解项目的盈利能力和投资回报情况。

投资回报率可以通过计算净现值、内部收益率等指标进行。

通过对项目的投资回报率进行分析，可以帮助管理者了解项目的盈利能力和投资回报情况，从而做出相应的决策。

财务工程的分析方法

． a specified notional principal amount． denominated in a specified currency． at a FIXED rate of interest． for a specified period． to commence on an agreed date in the future课堂案例分析讨论10：远期利率协议一家公司计划在3个月后要借入一笔100万美元，为期6个月。

假定公司能以LIBOR的水平筹措资金，现在的LIBOR=6%，公司担心未来3个月内利率会上升。

如果借款公司等到3个月后才去借款，现在什么也不做，那么该公司可能会面临利率上升的风险。

该公司怎样规避风险？a. 购买一份FRA，价格为6.25%。

这样一份FRA记作“3⨯9”，读作“3对9”b.怎样规避风险的？假设3个月后，现行利率确实上涨到7%的水平，尽管借款公司采用了FRA加以保值，但公司仍然必须以市场利率7%借款，为期6个月，因此公司不得不多付利息3750美元。

多付的利率由银行补偿，即银行：（收取利率-支付利率）⨯本金⨯期限=（6.25%-7%）⨯100⨯6/12=-3750美元3) The Settlement Processi. Terminology* Contract amount: the principal sum notionallylent or borrowed* Contract currency: the currency in which the contractamount is denominated* Dealing date: the date when the FRA deal is struck* Settlement date: the date when the notional loanor deposit commences* Fixed date: the date when the reference rateis determined* Maturity date: the date when the notional loanor deposit matures* Contract period: the number of days between settlementand maturity dates* Contract rate: the fixed interest rate agreed under the FRA* Reference rate: the market-based rate used tothe fixing date to determine thesettlement sumi r :参考利率 i c：协议利率 A：协议金额DAYS：协议期天数BASIS:一年总天数（计算美元按360天，英镑按365天）i r > i c，S.S>0，卖方向买方支付（买方预期是对的）i r < i c ， S.S<0，卖方向买方索取补偿（买方预期错）将上式分子分母同乘以BASIS/DAYS，整理得：(i r - i c)×ASettlement sum =i r＋BASIS/DAYS是否买方起到套期保值作用？（若真要借100万美元的话）4) Pricing FRAs: Filling the Gap基本思想：给远期利率协议定价就是把它看作是弥补现货市场上不同到期日之间“缺口”的工具。

工程财务分析技巧解析

工程财务分析技巧解析工程财务分析是一项关键性工作，旨在评估和决策工程项目的财务可行性。

在这篇文章中，我们将深入探讨一些工程财务分析的重要技巧，以帮助读者更好地理解和应用这些方法。

一、资金成本计算资金成本是工程财务分析的基础，主要通过计算资本的机会成本来确定。

资本的机会成本是指投资者放弃在其他项目中可能获得的回报。

为了计算资金成本，我们需要考虑投资项目的风险，以及市场上的无风险利率和市场风险溢价。

通过确定资本成本，我们可以评估工程项目的投资价值和收益能力。

二、现金流量分析现金流量分析是工程财务分析中至关重要的一步，主要通过评估项目的支出和收入来预测未来的现金流。

在进行现金流量分析时，我们需要考虑到各种变量，如项目投资、运营费用、销售收入和税收等。

通过合理地预测和估计这些现金流，我们可以更好地评估工程项目的财务可行性和回报率。

三、财务指标分析财务指标是工程项目财务状况的重要衡量标准。

在财务指标分析中，我们可以使用一系列关键指标，如净现值（NPV）、内部收益率（IRR）和投资回收期（ROI）等，来评估项目的盈利能力、回报率和风险。

这些指标可以帮助决策者更好地了解工程项目的财务状况，从而做出明智的决策。

四、风险分析与敏感性分析在工程财务分析中，风险是一个不可忽视的因素。

为了更好地应对风险，我们可以进行风险分析和敏感性分析。

风险分析通过评估不确定性因素的潜在影响，帮助我们识别和量化项目的风险。

敏感性分析则帮助我们了解关键变量对项目结果的影响程度。

通过这些分析方法，我们可以更好地管理和控制工程项目的风险。

五、成本效益分析成本效益分析是工程财务分析中的一种重要方法，用于评估项目投资与收益之间的关系。

通过比较项目的成本和效益，我们可以确定项目的成本效益比，并评估项目是否值得投资。

在进行成本效益分析时，我们不仅需要考虑项目的经济效益，还需要考虑项目的社会效益和环境效益等。

这样的综合分析可以帮助我们更全面地评估工程项目的可行性和效益。

工程财务结算方案

工程财务结算方案一、前言工程项目施工过程中，财务结算是非常重要的一个环节。

只有做好财务结算工作，才能保证项目的经济效益和合同交付的及时性。

本文旨在探讨工程财务结算方案，帮助工程施工单位和监理单位了解财务结算的基本流程和要点，从而更好地进行工程项目财务管理。

二、财务结算基本流程1. 收集施工数据收集施工数据是进行工程财务结算的第一步。

施工单位和监理单位需要共同收集施工过程中的相关数据，包括施工材料的使用情况、施工人工的投入情况、施工设备的使用情况等。

只有收集全面、准确的施工数据，才能进行有效的财务结算工作。

2. 编制结算报告在收集完施工数据后，施工单位需要根据合同约定和实际施工情况，编制结算报告。

结算报告主要包括工程量清单、施工单价、材料费用、人工费用、施工设备费用、管理费用等内容。

编制结算报告需要严格按照相关法规和规范进行，确保报告的准确性和合法性。

3. 审核结算报告编制完结算报告后，监理单位需要对结算报告进行审核。

审核的主要内容包括结算报告的合规性、数据的准确性以及合同约定的执行情况等。

只有通过监理单位的审核，结算报告才能得到确认。

4. 结算支付当监理单位确认了结算报告后，施工单位和业主单位即可进行结算支付。

结算支付根据合同约定进行，一般包括工程量的支付、材料费用的支付、人工费用的支付、设备费用的支付等。

在支付过程中，需要注意及时、准确地进行结算支付，确保施工单位的合法权益。

三、财务结算要点1. 数据准确性财务结算的数据是非常重要的，只有保证数据的准确性，才能进行有效的财务结算工作。

因此，施工单位和监理单位在收集施工数据和编制结算报告时，需要严格把控数据的准确性，杜绝虚假数据和错误数据的出现。

2. 合规性财务结算工作需要严格遵守相关法规和规范，确保结算报告的合规性。

在编制结算报告和进行结算支付时，需要密切关注相关法规的变化，及时调整财务结算工作的内容和流程。

3. 知识产权财务结算工作中需要特别注意保护知识产权，包括合同约定的知识产权和工程项目的知识产权。