注会教材精讲-风险管理策略
cpa公司战略与风险管理 教材
标题：深度探讨CPA公司战略与风险管理教材一、引言在当今市场竞争日益激烈的背景下，作为专业人士，我们需要不断提升自己的综合素质和专业技能。
特别是对于注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）来说，战略与风险管理教材的学习至关重要。
本文将从深度和广度的角度对CPA公司战略与风险管理教材进行全面评估，并撰写一篇有价值的文章，旨在帮助读者更加系统地理解这一主题。
二、内容概览1. CPA公司战略2. 风险管理教材3. 深度评估与案例分析4. 个人观点与总结三、CPA公司战略CPA公司战略是指企业在面对竞争激烈的市场环境时，制定的长期发展方向和目标，以及实现这些目标的方法和步骤。
在教材中，我们可以学习到不同企业在不同阶段所采取的战略。
这包括市场定位、产品差异化、成本领先、竞争优势等方面的内容。
对于会计师来说，理解和掌握企业战略对于进行财务分析和风险评估至关重要。
四、风险管理教材风险管理教材则着重介绍企业在经营活动中所面临的各种风险，以及如何通过不同的方法和工具进行风险评估和管控。
从财务风险到市场风险、法律风险，以及战略风险等各个方面，风险管理教材都会对这些进行深入的探讨，并给出相应的案例和应对方法。
这对于会计师来说，能够帮助他们更全面地了解企业的风险状况，从而提供更加准确的财务建议。
五、深度评估与案例分析在学习CPA公司战略与风险管理教材时，我们需要通过深度评估和案例分析来加深理解。
通过对一些成功和失败的企业案例进行分析，我们可以更加直观地理解教材中的理论知识。
可以根据学习的内容，对某些知名企业的战略和风险管理做出评价，并结合实际情况进行讨论，以此来更好地领会所学知识。
六、个人观点与总结个人认为，CPA公司战略与风险管理教材的学习对于注册会计师来说至关重要。
只有深入理解企业的战略选择和风险管理，才能更好地为企业提供财务沟通和决策支持。
在学习过程中，需要注重理论与实践相结合，不断进行案例分析与探讨。
注册会计师 CPA 公司战略与风险管理 第69讲_风险管理策略(2),风险管理组织职能体系,内部控制系统(1)
第六章风险与风险管理第四节风险管理体系一、风险管理策略（四）确定风险偏好和风险承受度风险偏好和风险承受度是风险管理策略的重要组成部分，《中央企业全面风险管理指引》指出，“确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇”。
确定企业整体风险偏好要考虑以下因素：1.风险个体：对每一个风险都可以确定风险偏好和风险承受度。
2.相互关系：既要考虑同一个风险在各个业务单位或子公司之间的分配，又要考虑不同风险之间的关系。
3.整体形状：一个企业的整体风险偏好和风险承受度是基于针对每一个风险的风险偏好和风险承受度。
4.行业因素：同一风险在不同行业风险偏好不同。
一般来讲，风险偏好和风险承受度是针对公司的重大风险制定的，对企业的非重大风险的风险偏好和风险承受度不一定要十分明确，甚至可以先不提出。
企业的风险偏好依赖于企业的风险评估的结果，由于企业的风险不断变化，企业需要持续进行风险评估，并调整自己的风险偏好。
重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。
（五）风险度量1.关键在于量化风险承受度的表述需要对所针对的风险进行量化描述，风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量。
2.风险度量模型风险度量模型是指度量风险的方法。
确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的需要。
企业应该采取统一制定的风险度量模型，对所采取的风险度量方法取得共识；但不一定在整个企业使用唯一的风险度量方法，允许对不同的风险采取不同的度量方法。
3.风险度量方法常用的风险度量方法包括：最大可能损失；概率值；期望值；波动性；方差或均方差；在险值，又称VaR，以及其他类似的度量。
（1）最大可能损失。
是指风险事件发生后可能造成的最大损失。
用最大可能损失来定义风险承受度是最差情形的思考逻辑。
企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，使用最大可能损失作为风险的衡量。
cpa公司战略与风险管理教材
cpa公司战略与风险管理教材随着全球经济的快速发展，企业经营中面临了越来越多的挑战和不确定性。
为了确保企业在竞争激烈的市场中取得成功，有效的战略和风险管理变得至关重要。
作为会计专业的从业者，理解和应用战略与风险管理原则对于成为一名合格的注册会计师（CPA）至关重要。
本教材将重点介绍CPA公司战略与风险管理的关键概念和方法。
第一部分：战略管理在经济全球化的背景下，企业竞争的激烈程度前所未有。
有效的战略管理是企业成功的基石。
在这一部分，我们将介绍以下几个方面的内容。
一、战略规划战略规划是企业成功的基础。
它涉及到明确企业的长期目标、制定战略方向和实施战略的计划。
企业需要通过分析内外部环境，明确其优势和劣势，并制定适应市场变化的战略。
二、竞争战略竞争战略是企业如何获得竞争优势和在市场中脱颖而出的重要决策。
本节将介绍不同的竞争战略，包括成本领先战略、差异化战略和专注战略，以及如何选择和实施最适合企业的战略。
三、组织设计与管理企业的组织结构和管理方式对于战略的成功实施至关重要。
本部分将介绍不同的组织结构模式和管理原则，如分工协作、权责清晰、激励机制等，以帮助企业有效地实施战略。
第二部分：风险管理随着全球经济的不确定性增加，企业面临的风险也在不断增加。
风险管理是企业保持稳定和可持续发展的前提。
在本部分，我们将介绍以下几个方面的内容。
一、风险识别与评估风险识别与评估是有效风险管理的第一步。
本节将介绍如何通过风险识别技术和方法，识别和评估企业面临的内部和外部风险，以便及时采取相应的措施。
二、风险控制与防范风险控制与防范是降低风险发生概率和影响程度的关键环节。
本部分将介绍如何采取适当的风险控制措施，包括制定风险管理策略、建立内部控制系统、购买保险等，以降低风险对企业的负面影响。
三、应急管理与危机处理即使做出了全面的风险评估和风险控制措施，企业仍然可能面临意外事件和危机。
本节将介绍如何建立应急管理和危机处理机制，以应对突发事件，减少损失，保护企业利益。
CPA公司战略与风险管理教材
CPA公司战略与风险管理教材一、战略管理1. 战略的定义：战略是为实现组织长期目标而采取的行动方案和方法。
2. 战略制定的目的：明确组织的愿景和使命，确定长远的发展目标。
3. 战略制定的步骤：a. 环境分析：对外部环境进行评估，包括政治、经济、社会和技术等方面的因素。
b. 内部分析：评估组织的核心竞争力、资源和能力。
c. 选择战略定位：确定组织在市场上的竞争位置。
d. 制定战略目标和行动计划：制定明确的战略目标，并制定相应的行动计划。
e. 实施和监控：将战略落实到实际行动，并定期进行监控和评估。
4. 战略执行的关键成功因素：a. 领导力与组织文化：需要有强有力的领导力和良好的组织文化，以支持战略的实施。
b. 适当的资源配置：投入适当的资源，包括人力、物力和财务等。
c. 组织能力和协作：构建高效的组织结构和团队合作，确保战略的顺利实施。
d. 持续学习和创新：不断学习和创新，以适应不断变化的环境。
二、风险管理1. 风险的定义：风险是指不确定性事件发生时可能造成的损失或影响。
2. 风险管理的目的：通过识别、评估、控制和监测风险，以保护组织的利益和实现战略目标。
3. 风险管理的步骤：a. 风险识别：对潜在的风险进行识别和分类。
b. 风险评估：评估风险的概率和影响程度。
c. 风险应对：确定适当的风险管理策略，包括避免、减轻、转移和承担等。
d. 风险监控：持续跟踪和监测风险的发展和效果。
4. 风险管理的关键原则：a. 综合性：将风险管理纳入组织整体管理体系。
b. 风险意识：建立全员的风险意识和责任。
c. 灵活性：随时调整和改进风险管理策略。
d. 信息共享：加强信息共享和沟通，促进风险管理的有效实施。
e. 持续改进：定期评估和改进风险管理过程，以适应变化的环境。
综上所述，战略管理和风险管理是组织成功发展的重要组成部分。
通过科学的战略制定和有效的风险管理，组织可以在不确定的环境中保持竞争优势，并实现长远的发展目标。
注会考试科目《公司战略》第五章 风险与风险管理08
第五章风险与风险管理第四节风险管理体系一、风险管理策略（★★）（四）确定风险偏好和风险承受度风险偏好和风险承受度是风险管理策略的重要组成部分，《中央企业全面风险管理指引》指出，“确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。
”重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。
（五）风险度量1.关键在于量化风险承受度的表述需要对所针对的风险进行量化描述，风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量。
2.风险度量风险度量模型是指度量风险的方法。
确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的需要。
企业应该采取统一制定的风险度量模型，对所采取的风险度量取得共识；但不一定在整个企业使用唯一的风险度量，允许对不同的风险采取不同的度量方法。
所有的风险度量应当在企业层面的风险管理策略中得到评价。
3.风险度量方法常用的风险度量包括：最大可能损失；概率值：损失发生的概率或可能性；期望值：统计期望值和效用期望值；波动性；方差或均方差；在险值：又称VaR，以及其他类似的度量。
（1）最大可能损失。
是指风险事件发生后可能造成的最大损失。
用最大可能损失来定义风险承受度是最差情形的思考逻辑。
企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，使用最大可能损失作为风险的衡量。
（2）概率值。
是指风险事件发生的概率或造成损失的概率。
在可能的结果只有好坏、对错、是否、输贏、生死等简单情况下，常常使用概率值。
（3）期望值。
通常指的是数学期望，即概率加权平均值：所有事件中，每一事件发生的概率乘以该事件的影响的乘积，然后将这些乘积相加得到和。
常用的期望值有统计期望值和效用期望值，期望值的办法综合了概率和最大损失两种方法。
（4）在险值。
又称VaR，是指在正常的市场条件下，在给定的时间段中，给定的置信区间内，预期可能发生的最大损失。
注会教材精讲-风险管理基本流程
注会教材精讲-风险管理基本流程收集风险管理初始信息风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。
应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。
收集初始信息要根据所分析的风险类型具体展开。
例如：(一)分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：1.国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;2.科技进步、技术创新的有关内容;3.市场对该企业产品或服务的需求;4.与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性;5.该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;6.与主要竞争对手相比，该企业实力与差距;7.本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;8.该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。
(二)分析财务风险，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息：1.负债、或有负债、负债率、偿债能力;2.现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率;3.产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重;4.制造成本和管理费用、财务费用、营业费用;5.盈利能力;6.成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节;7.与本企业相关的产业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。
(三)分析市场风险，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与该企业相关的以下重要信息:1.产品或服务的价格及供需变化;2.能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化;3.主要客户、主要供应商的信用情况;4.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化;5.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。
注册会计师《注会公司战略与风险管理》知识点.doc
注册会计师《注会公司战略与风险管理》知识点1.组织按其存在的理由分为哪两类？（1）营利组织：首要目的是为所有者带来经济价值，例如通过满足客户需求、建立市场份额、降低本钱等来增加企业价值；其次要目的是履行社会责任，以保障企业主要经济目标的实现。
（2）非营利组织：首要目的是提高社会福利、促进政治和社会变革。
2.“利润最大化”目标的缺点是？（1）无视了投资者所能承受的风险和他们所投入的资本。
放弃了其可能带来的收益和财富增值的方案。
（2）也没有指出计算利润的时间区间。
使命是企业在社会经济的整体开展方向中所担当的角色和责任，也是企业的根本任务或其存在的理由。
绝大多数企业的使命是高度概括和抽象的，企业使命不是对企业经营活动具体结果的表述，而是企业开展活动的方向、原那么和哲学。
高层管理人员负责明确企业使命。
（1）反映企业定位，包括盈利方式、企业的社会责任以及市场定位的企业价值。
（2）有导向作用。
（3）说明业务范围。
（4）有利于界定自身的企业形象，加深客户对企业的认知。
（5）企业使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力。
使命陈述的作用：（1）提供了企业监控的根底。
（2）向利益相关者传递企业的经营哲学及理念，树立企业形象。
（3）反映企业的核心价值观。
【例题？单项选择题】以下各项表述中可以作为企业使命的是（）。
（xx年）A.加强开发工程的质量管理B.5年内在市区建成2个地标性建筑C.为城市建立的现代化、特色化、合理化添砖加瓦D.在开发某地标建筑时，以中国传统文化为根底融入科技元素【正确答案】C【答案解析】此题考核的是企业的使命和目标的层级结构关系。
企业使命是企业在社会经济的整体开展方向中所担当的角色和责任，也是企业的根本任务或其存在理由。
一般来说，绝大多数企业的使命是高度概括和抽象的，企业使命不是对企业经营活动具体结果的表述，而是企业开展活动方向、原那么和哲学。
选项A属于战略范畴；选项B属于企业目标；选项C属于企业使命；选项D属于执行方案/预算（即策略范畴）。
CPA教材精讲-风险与风险管理
CPA教材精讲-风险与风险管理第一节风险与风险管理概述风险的定义企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。
理解这个定义需要把握以下几个方面：1.企业风险与企业战略相关。
由于企业风险正是阻碍企业实现战略目标的各种因素和事项，公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同。
2.风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。
由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。
3.风险既具有客观性，又具有主观性。
风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。
4.风险总是与机遇并存。
必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。
有风险才有机会，风险是机会存在的基础，一味地害怕风险并不能解决问题，反而会因未能利用机遇或竞争优势而导致更大的风险。
为此，如果要区别风险中的正面和负面，我们可以把负面的风险称为威胁，而把正面的风险称为机会。
外部风险企业面对的主要风险可以分为两大类：外部风险和内部风险。
外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险、信用风险等。
内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。
(一)外部风险1.政治风险(1)定义：政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
政府的不作为或直接干预也可能产生政治风险。
政府的不作为是指政府未能发出企业要求的许可证，或者政府未能实施当地法律。
直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。
政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。
(2)产生的源头：①政府推行有关外汇管制;②进口配额和进口关税;③当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定;④在当地银行借款受到限制;⑤没收资产等。
2.法律风险与合规风险(1)定义：法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。
注会《风险》第一章-战略与战略管理04
注会《风险》第一章-战略与战略管理041. 战略与战略管理的定义战略是指应对企业外部环境和内部资源的长期规划，体现为塑造企业的竞争定位和未来发展方向。
战略管理则是指通过对组织内部和外部环境的持续分析和评估，制定出长期的战略，并且实施、评估和调整战略的过程。
2. 战略管理的流程战略管理是一个由策略规划、实施、监控和调整等多个阶段组成的过程。
其中，战略规划是整个流程的起点，它是制定战略管理计划的阶段。
战略实施需要根据战略规划制定实施方案，并且落实到具体工作中。
战略监控和评估是通过收集数据、制定指标和评估绩效，以便及时调整战略，并且保持战略的有效性。
3. 战略管理的要素战略管理涉及到很多要素，其中最重要的是以下几点：•企业文化：企业文化体现企业的核心价值观和经营理念，能够对战略管理的实施产生重要作用。
•竞争环境：企业所处的外部环境影响着企业的竞争力，因此需要对这些外部因素进行分析和评估，以便进行相应的战略调整。
•内部资源：各种资源，包括人员、财务、物资、技术等，对战略管理的实施产生重要作用。
•绩效指标与评估：绩效评估是战略管理中重要的一部分，能够帮助企业判断战略实施者状态，以便进行相应的战略调整。
4. 战略管理的调整战略管理的调整是监控和评估的结果，根据数据和评估结果得出的结论，确定战略调整的方向和具体实施计划。
在战略管理的调整中，需要注意以下几个问题：•避免频繁调整：频繁调整战略会损失企业的稳定性和可预测性。
•把握市场机会：市场机会是战略调整的重要驱动因素，企业应该灵敏地把握市场机会，进行战略调整。
•持续评估：战略调整需要不断评估，以确保战略达成了预期目标。
5. 总结战略管理是企业长期发展的核心，需要从多个维度去考虑战略的制定、实施、监控和调整。
同时，战略管理也需要针对企业的实际情况进行具体规划，以确保企业战略的有效性和可持续性。
CPA 注册会计师 公司战略与风险管理-第1讲_抢分技巧
1.直接阅读题干较长题目的结尾部分和选项，了解出题人要考察的知识点，这样能有效加快答题速度。
2.即便单项选择题的答案已经锁定，最好也用排除法进一步确认，避免掉入出题人挖的坑中。
客观题抢分技巧之实战应用【单选】甲公司拟新建一个化工项目。
经过可行性研究，该项目预计净现值为420万元，内部收益率为13%。
甲公司进一步分析初始投资、建设期及寿命期的变动对该项目预计净现值的影响及影响程度。
甲公司采取的风险管理技术与方法是（）。
（2015年）A.事件树分析法B.敏感性分析法C.决策树分析法D.情景分析法【答案】B【解析】敏感性分析法是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。
敏感性分析是在确定性分析的基础上，进一步分析不确定性因素对项目最终效果指标的影响及影响程度。
因此，选项B正确。
【点评】根据题干末尾的信息很容易判断此题考察“风险管理技术与方法”，接下来读题时只要抓住“关键词”,即“影响及影响程度”，再排除掉干扰项，就能得出正确答案。
【多选】慧群公司在完成第三轮融资后，着手进行战略变革。
针对消费潮流的变化开发出若干新产品，从一家互联网金融公司转型为一家集金融、科技、商贸为一体的公司，对企业员工的技能和行为方式提出了新的要求。
慧群公司所实施的战略变革的类型有（）。
（2018年）A.技术变革B.人员变革C.产品和服务变革D.结构和体系变革【答案】BCD【解析】“针对消费潮流的变化开发出若干新产品”体现了产品和服务变革；“从一家互联网金融公司转型为一家集金融、科技、商贸为一体的公司”体现了结构和体系变革；“对企业员工的技能和行为方式提出了新的要求”体现了人员变革。
因此，选项B、C、D正确。
【点评】根据题干末尾的信息和选项很容易判断此题考察“战略变革的类型”，接下来读题时只要抓住“关键词”，再稍加“信息挖掘”，最后排除掉干扰项，就能得出正确答案。
【多选】近年来国内洗涤品生产企业面临日益沉重的竞争压力。
注册会计师 CPA 公司战略与风险管理 第68讲_风险管理策略(1)
第六章风险与风险管理第四节风险管理体系企业风险管理体系包括五大体系：（1）风险管理策略；（2）风险理财措施；（3）风险管理的组织职能体系；（4）风险管理信息系统；（5）内部控制系统。
一、风险管理策略（★★）（一）风险管理策略总体定位与作用风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
1.风险管理策略的总体定位（1）风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略；（2）风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用；（3）风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上启下的作用，制定与企业战略相一致的风险管理策略，减少了企业战略错误的可能性。
2.风险管理策略的作用（1）为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现；（2）连接企业的整体经营战略和运营活动；（3）指导企业的一切风险管理活动；（4）分解为各领域的风险管理指导方针。
（二）风险管理策略的组成部分1.风险偏好和风险承受度。
明确公司要承担什么风险，承担多少。
2.全面风险管理的有效性标准。
明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。
3.风险管理的工具选择。
明确怎样管理重大风险。
4.全面风险管理的资源配置。
明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。
（三）风险管理策略工具风险管理策略工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。
1.风险承担风险承担亦称风险保留、风险自留。
风险承担是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。
对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。
对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：（1）缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担；（2）没有其他备选方案；（3）从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。
注会《公司战略与风险管理》知识点
注会《公司战略与风险管理》知识点
注会《公司战略与风险管理》知识点
原则：
（一）全面性原则
贯穿决策、执行和监督的全过程 覆盖企业及其所属单位 各种业务和事项
（二）重要性原则
在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和风险领域。
（三）制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则
又称为成本与效率效果原则，就是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
实施体系：
（一）以法制为推动
（二）以企业实施为主体
（三）以政府监管和社会评价为保障
注会考试科目《公司战略》第五章 风险与风险管理09
第五章风险与风险管理
第四节风险管理体系
四、风险理财措施
（三）风险理财的策略与方案
1.选择风险理财策略的原则和要求
（1）与公司整体风险管理策略一致。
选择风险理财的策略，要与公司整体风险管理策略通盘考虑。
应根据公司风险管理整体策略确定的风险偏好和承受度确定风险理财的目标，并量化风险的特性及其价值。
要考虑到诸如对公司的资产负债率等方面的影响，以及对诸如“零容忍度”的具体安排等问题。
（2）与公司所面对风险的性质相匹配。
要采用与公司所面对风险的性质相匹配的风险理财手段。
（3）选择风险理财工具的要求。
风险理财工具有多种，如准备金、保险、应急资本、期货、期权、其他衍生产品等，企业在选择这些风险理财工具时，要考虑如下几点：合规的要求；可操作性；法律法规环境；企业的熟悉程度；风险理财工具的风险特征；不同的风险理财手段可能适用同一风险。
（4）成本与收益的平衡。
选择风险理财策略时，要考虑风险管理的成本与收益的平衡原则。
风险理财的基础是对风险的定价，相对于其他的风险手段，风险理财的成本与收益比较容易计算。
但是要注意纠正忽视风险价值的心理。
企业选择的风险理财方案的复杂程度要考虑风险的性质、企业的资源能力等多方面因素。
2.对金融衍生产品的选择
在企业选择风险理财的策略与方案时，涉及对金融衍生产品的选择。
（1）金融衍生产品的概念和类型
衍生产品是其价值决定于一种或多种基础资产或指数的金融合约。
常用衍生产品包括：远期合约、互换交易、期货、期权等。
注会教材精讲-风险管理技术与方法
注会教材精讲-风险管理技术与方法 头脑风暴法 头脑风暴法出自“头脑风暴”一词。
所谓头脑风暴(Brain-storming))最早是精神病理学上的用语，指精神病患者的精神错乱状态而言的，如今转为无限制的自由联想和讨论，其目的在于产生新观念或激发创新设想。
在群体决策中，由于群体成员心理相互作用影响，易屈于权威或大多数人意见，形成所谓的“群体思维”。
群体思维削弱了群体的批判精神和创造力，损害了决策的质量。
为了保证群体决策的创造性，提高决策质量，管理上发展了一系列改善群体决策的方法，头脑风暴法是较为典型的一个。
头脑风暴法又可分为直接头脑风暴法(通常简称“头脑风暴法”)和质疑头脑风暴法(也称反头脑风暴法)。
前者是专家群体决策，尽可能激发创造性，产生尽可能多的设想的方法，后者则是对前者提出的设想、方案逐一质疑，分析其现实可行性的方法。
将头脑风暴法应用于风险识别时，要集中有关专家召开专题会议，主持者以明确的方式向所有参与者阐明与风险有关的问题，说明会议的规则，尽力创造融洽轻松的会议气氛。
主持者一般不发表意见，以免影响会议的自由气氛，由专家们“自由”提出尽可能多的方案。
之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。
(一)适用范围 适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析。
(二)主要优点与局限性 1.主要优点： (1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案; (2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通; (3)速度较快并易于开展。
2.局限性： (1)参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的意见; (2)由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性;(3)可能会出现特殊的小组情况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他成员成为讨论的主角;(4)实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。
德尔菲法德尔菲法，又称专家意见法，是采用背对背的通信方式征询专家小组成员的预测意见，经过几次反复征询和反馈，专家小组成员的意见逐步趋于集中，最后获得具有很高准确率的集体判断结果。
2023年注会风险管理策略汇总
2023年注会风险管理策略汇总概述本文档旨在总结2023年注会风险管理的策略，以帮助会计师事务所有效管理和应对与其业务相关的潜在风险。
注会风险管理策略1. 内部控制强化有效的内部控制是降低风险的关键。
会计师事务所应强化对内部控制的管理，确保合规和知悉内控缺陷。
以下是一些可采取的策略：- 制定明确的内部控制政策和程序，确保其与相关法律法规和行业标准一致。
- 建立内部控制体系，包括风险评估、内部审计、合规监督等环节。
- 提供定期培训，加强员工对内部控制政策和流程的理解和遵守。
2. 数据安全与隐私保护随着数字化时代的到来，数据安全和隐私保护成为越来越重要的风险管理议题。
会计师事务所需要采取以下策略来确保数据的安全和隐私保护：- 加强信息技术基础设施的安全防护措施，包括网络安全、数据备份和恢复等。
- 严格控制对敏感数据的访问权限，限制员工对数据的操作和共享。
- 遵守相关的数据保护法律法规，制定合规政策和规范。
3. 客户风险评估与尽职调查会计师事务所应对客户的风险进行全面的评估和尽职调查，以降低与客户业务相关的潜在风险。
以下是一些建议的策略：- 建立客户风险评估的标准和流程，根据客户的行业、财务状况等因素进行风险评估。
- 进行全面的尽职调查，包括对客户的商业背景、合规情况和财务报告的审查。
- 定期重新评估客户的风险，确保风险评估的准确性和及时性。
4. 业务持续性计划业务持续性计划是应对意外事件和灾害的关键策略。
会计师事务所应采取以下措施来确保业务的持续性：- 制定业务持续性计划，包括应急响应、数据恢复和员工安全等方面的策略。
- 定期测试和演练业务持续性计划，发现和修正潜在问题。
- 与合作伙伴和供应商建立有效的业务持续性计划合作关系，确保合作伙伴的可靠性和服务质量。
5. 合规监督与自律机制合规监督和自律机制是维护会计师事务所良好声誉的关键。
以下是建议的策略：- 建立内部合规监督机制，监测和审查业务活动的合规性。
2023年注册会计师《战略》 第0701讲 风险管理的流程、体系和方法
第一节 风险管理的流程第二节 风险管理体系 【知识点】风险管理的组织职能体系（【知识点】风险管理的组织职能体系（★★，选择题，熟悉文字，不用背★★，选择题，熟悉文字，不用背）） 企业风险管理组织职能体系，主要包括规范的公司法人治理结构、风险管理委员会、风险管理职能部门、审计委员会、企业其他职能部门及各业务单位。
【考点】规范的公司法人治理结构——董事会 董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。
机构职责董事会（1）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；（2）确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；（3）了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，作出有效控制风险的决策；（4）批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；（5）批准重大决策的风险评估报告；（6）批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；（7）批准风险管理组织机构设置及其职责方案；（8）批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度作出的风险性决定的行为；（9）督导企业风险管理文化的培育；（10）批准或决定全面风险管理的其他重大事项。
【考点】风险管理委员会【考点】风险管理委员会 具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会。
该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。
风险管理委员会对董事会负责。
机构职责风险管理委员会（1）提交全面风险管理年度报告；（2）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；（3）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；（4）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；（5）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；（6）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。
企业管理层：企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。
浅谈注会风险管理策略
浅谈注会风险管理策略
在应对风险管理对各方面的挑战时，企业需要采取有效的风险管理战略和技术，以便风险管理过程的每个关键环节实现流程的自动化并控制成本。
由于不断发展的变化，识别最新的方法和风险管理中新出现的原则变得非常重要。
因此，选用长期战略并且不断加入新的方法对于企业风险管理至关重要。
(一)内部控制
内部控制也许是一种较有效的风险管理策略，同时，大部分企业也反映这是管理营运风险最重要的工具。
对于内部控制而言，适当分工或工作人员之间的职责分工是一项重要的措施。
(二)人员报酬对风险管理的`影响
对于财务人员，一个适当的报酬结构应该符合该企业的风险承受能力。
业绩奖金必须加以慎重考虑。
工作人员应该知道对他们的期望，并且他们的报酬应反映这些期望。
(三)管理层的参与
管理层的监督和责任是极为重要的。
关键管理层的参与，以及内部和外部审计专业人员，也可以提供关于内部控制方面的指导。
管理层必须对企业风险有适当的了解，以制定政策和可接受的战略，并监督遵守情况。
(四)管理利益冲突
管理层应该注意到潜在的利益冲突。
对于实际和观察到的利益冲突，都应加以考虑。
例如，员工可能与某些金融机构进行交易，以为自己或家庭成员换取优惠待遇。
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注会教材精讲-风险管理策略
(一)风险管理策略总体定位与作用
风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
1.风险管理策略的总体定位
(1)风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略;
(2)风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用;
(3)风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上启下的作用，制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性。
2.风险管理策略的作用
(1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现;
(2)连接企业的整体经营战略和运营活动;
(3)指导企业的一切风险管理活动;
(4)分解为各领域的风险管理指导方针。
(二)风险管理策略的组成部分
1.风险偏好和风险承受度。
明确公司要承担什么风险，承担多少。
2.全面风险管理的有效性标准。
明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。
3.风险管理的工具选择。
明确怎样管理重大风险。
4.全面风险管理的资源配置。
明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。
(三)风险管理策略工具
风险管理策略工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。
1.风险承担
风险承担亦称风险保留、风险自留。
风险承担是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。
对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。
对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：
(1)缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担;
(2)没有其他备选方案;
(3)从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。
对于企业的重大风险，即影响到企业目标实现的风险，企业一般不应采用风险承担。
2.风险规避
风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。
例如：
(1)退出某一市场以避免激烈竞争;
(2)拒绝与信用不好的交易对手进行交易;
(3)外包某项对工人健康安全风险较高的工作;
(4)停止生产可能有潜在客户安全隐患的产品;
(5)禁止各业务单位在金融市场进行投机;
(6)不准员工访问某些网站或下载某些内容。
3.风险转移
风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。
转移
风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。
例如：
(1)保险：保险合同规定保险公司为预定的损失支付补偿，作为交换，在合同开始时，投保人要向保险公司支付保险费。
(2)非保险型的风险转移：将风险可能导致的财务风险损失负担转移给非保险机构。
例如，服务保证书等。
(3)风险证券化：通过证券化保险风险构造的保险连接型证券(ILS)。
这种债券的利息支付和本金偿还取决于某个风险事件的发生或严重程度。
4.风险转换
风险转换是指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险。
风险转换的手段包括战略调整和衍生产品等。
风险转换一般不会直接降低企业总的风险，其简单形式就是在减少某一风险的同时，增加另一风险。
例如，通过放松交易客户信用标准，增加了应收账款，但扩大了销售。
企业可以通过风险转换在两个或多个风险之间进行调整，以达到最佳效果。
风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的。
5.风险对冲
风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是使这些风险的影响互相抵消。
常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。
在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。
在企业的风险中，有些风险具有自然对冲的性质，应当加以利用。
例如，不同行业的经济周期风险对冲。
风险对冲必须涉及风险组合，而不是对单一风险;对于单一风险，只能进行风险规避、风险控制。
6.风险补偿
风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。
风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。
风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。
财务补偿是损失融资，包括企业自身的风险准备金或应急资本等。
例如，某公司历史上一直购买灾害保险，但经过数据分析，认为保险公司历年的赔付不足以平衡相应的保险费用支出，而不再续保;同时，为了应付可能发生的灾害性事件，公司与银行签订应急资本协议，规定在灾害发生时，由银行提供资本以保证公司的持续经营。
【提示】风险承担与风险补偿的辨析
风险承担是指风险保留在企业内部，企业以其内部的资源来弥补损失或者对这些保留下来的风险不采取任何措施。
当风险事件发生时，企业将损失计入当期损益，摊入经营成本中。
这种办法通常适宜处理那些损失频率小并且损失程度较小的风险，或者适宜处理那些损失频率高
但损失程度较小的风险，这些风险通常被企业视为摆脱不掉或不可避免的风险。
从以上的分析可以看出，风险承担的主要特征有：事后性、非重大性、被动性、内部资源。
风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。
其主要方式有：
(1)对于那些无法通过风险转移、风险转换、风险对冲或风险控制进行管理，而且又无法规避、不得不承担的较重大风险，投资者可以采取在交易价格上附加风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。
商业银行可以预先在金融资产定价中充分考虑到各种风险因素，通过价格调整来获得合理的风险回报。
(2)当意外损失发生后，企业无法依靠内部资金度过财务危机时，企业可以向银行寻求特别贷款或从其他渠道融资。
由于风险事故的突发性和损失的不确定性，企业也可以在风险事故发生前，与银行达成一项应急贷款协议，一旦风险事故发生，企业可以获得及时的贷款应急，并按协议约定条件还款。
(3)建立意外损失基金。
企业根据风险评估所了解的风险特征，并根据企业本身的财务能力，预
先提取以补偿风险事件所致损失的一种基金。
这种方式通常处理那些可能引起较大损失，但这一损失又无法摊入经营成本的风险。
例如，对大额应收账款计提坏账准备金。
(4)建立专业自保公司。
这是企业实行风险补偿的高级形式。
从以上的分析可以看出，风险补偿的主要特征有：事前性、重大性、主动性、内部及外部资源。
7.风险控制
风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的。
通常影响某一风险的因素有很多。
风险控制可以通过控制这些因素中的一个或多个来达到目的，但主要的是风险事件发生的概率和发生后的损失。
控制风险事件发生的概率的例子如室内使用不易燃地毯、山上禁止吸烟等，而控制风险事件发生后的损失的例子如修建水坝防洪、设立质量检查防止次品出厂等。
风险控制对象一般是可控风险，包括多数运营风险，如质量、安全和环境风险，以及法律风险中的合规性风险。
一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换和风险控制等方法。
对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲和风险补偿等方法。