养老机构风险控制体系ppt课件

在日常生活中，随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费，也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
五、措施控制法 • 会计核算与记录保管 • 结合程序控制法进行方针政策控制 • 财务及业务工作报告制度 • 风险预警、定期风险评估 • 强制保险 • 入住合同 • 员工技能培训 • 员工守则 • 文化建设
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6 内部控制的要素
摘自骆培涛先生的培 训课程
注：骆培涛就职于北京 松鹿原养老机构管理有 限公司 主要对企业内控 管理进行研究
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审计 降低审计风险，提高审计效率 顾客及服务供应商 享受高质量的的养老服务，享受有尊严的养老生活，获得合理的养老
服务，长期安心地将老人托付给养老机构，长期可靠的经济合作 关系，及时获得产品销售及服务报酬。
2 风险分类
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1 风险管理的定义
是指养老机构在运营管理中，遇到各种不确定性情况，即：某种损失 发生的可能性，从而对实现其经营目标所产生的影响。主要由风险因 素、风险事故和风险损失三部分组成。
全面风险管理，是指养老机构围绕总体经营目标，由董事会、管理层 和护工共同参与，以风险识别为模型，辨识可能对养老院造成潜在的 影响的事项，进而设计出养老机构风险管理系统。即：内部控制系统。
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知识回顾 Knowledge Review
祝您成功！
控制环境 是内部控制的一个基础，它包含高管的管理风格以及对风险的态度；也包括人 事政策，是招有资质的护工还是其他；内部的责任分配、岗位描述、授权；董 事会和其他委员会的职能等。 风险评估 也就是基于风险我们如何控制它。主要包括事前控制、事中控制和事后控制。 事前控制如员工出差、培训，不经过批准不允许出去。 事中控制例如护理过程中是否符合流程规范，管理人员不断抽查。 事后控制如老人及机构的资产，在库房中保存的，通过盘点来检查这些东西是 否还真实地存在。
养老机构员工 在日常生活中，随处都可以看到浪费粮食的现象。也许你并未意识到自己在浪费，也许你认为浪费这一点点算不了什么 可以带来好的工作环境、长期稳定的工作收入，同时也可以降低责任风 险，类似于管理者的责任风险。如老人摔伤了，家属来追责，护工是按 照既定的护理标准来护理，护工以往的操作痕迹、规范、护理计划都留 有痕迹，可以对比。若突然发生了事故，就可以认定是意外，而不是护 理过程中有缺失。 当地政府 一套好的内控体系可以尽量降低事故发生概率。前期完善的入住协议和 其他协议的签订，可以减少重大事故的发生、减少诉讼，从政府层面来 说也可以获得民众的支持，管辖范围内养老机构有了这样一套完善应对 风险的内控体系，当地老人可以在管理达标的养老机构安享晚年，对顾 客也就是老人及老人家属、业务方面有往来的供应商都有好处。
六、监督检查控制方法 • 现场检查 • 实时监控 • 利益冲突调查 • 内部和外部检查（政府等） • 专业检查和群众举报
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谢 谢！
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信息交流 包括养老机构内部的信息和机构外部的信息。内部控制要求信息有一个畅通 传输的机制。 比如院长发现问题，可以及时完整有效地传达到执行层。同时一线人员在和 老人接触过程中发现了某些问题也可以及时反馈上去。 比如很多养老机构为了提升自己的管理，购买了信息管理软件，是否真实按 照机构原有的管理设置来执行，是否在关键控制点有控制措施，这也是需要 关注的。 监督检查（持续监控） 是内部控制自我更新自我控制的能力。在实际运营过程中，国家对养老机构 的规范可能不断在改变，老人对服务的要求可能不断提升，内部业务不断开 展，比如机构开始只收全自理的，后来半自理全护理都收治等。面对不断的 变化，内部控制相应的措施也要随着内外部的改变而改变。对新的风险要有 新的控制。
以正确评价经营效果，通过业绩报告真实反映出来。另外，也可以通过内控
提前对一些事故预案的设置来减少管理层的责任。
“比如去年养老界死亡人数最多的鲁山火灾事故，从内控角度来，即使养老 院没有完善的内控体系，但相应地在火灾防范上有相关规定，比如人员的培 训、逃生通道的设置、晚上的查岗、定期的演练、灭火器的检查等，事故发 生后，我们可以说前期有风险应对，也做了这样那样的措施，可以找到减少 责任的理由。反过来，如果有内控体系，即使发生损失也不会这么大。所以， 内控也是管理层自我保护的工具。”

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7 内部控制的六种方法
一 目标控制法 • 全面预算管理 • 绩效考核 二 组织控制法 •区分不相容职责 •建立各种跨部门委员会，老人自治委员会等 三 授权控制法 •落实授权环节 •授权大小与授权者岗位级别相适应 •被授权者的素质及级别 四、程序控制法 •依据风险程度，制定管理控制标准 •制定标准业务流程
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4 内部控制定义及目标
养老机构内部控制由董事会、院长管理层或其他人员旨在规避经营风 险的管理控制过程。所有控制活动都要具体贯彻落实到各个业务流程 中。
实施内控是为了实现三大目标： ➢ 经营的有效性和高效率 ➢ 财务和统计报告的真实性及可靠性 ➢ 遵守适用的法律和政策
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3 养老机构面对的风险选择
接受风险：指风险程度不高，危害不大，发生概率极低的情况。数量 较少。
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内控对各方面的作用
养老机构股东等
获得预期的投资回报，保证养老机构的稳定运行，减少股东法人的风险，准
确可靠的财务和统计报告
院长管理层
内控最核心的作用之一就是防止舞弊。内控可以减少舞弊的发生。其次，可
控制风险：有一定风险，但可以采取相关措施予以控制，如，建立内 部控制体系。数量最多，也是日常的重点。
转移分担风险。风险虽然很大，但无法避免，一般预防措施也不能完 全起效，则考虑对外转移。有一定数量，主要靠商业保险予以解决。
规避风险，风险很大，既不能转移，也没有好的预防控制措施，干脆 不做，予以回避，此种风险多来自于外部。