房地产开发企业所得税课件

详细描述
某房地产开发企业根据自身经营情况，按照国家税法规定，向税务机关提出企业所得税减免申请，并 按照税务机关要求提供相关证明材料和财务数据，经过审核后获得所得税减免。
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某房地产开发企业根据其经营收入、成本、税金等数据，按照国家税法规定计算 应缴纳的企业所得税，并按时向税务机关申报纳税。
案例二
总结词
所得税优惠政策应用
详细描述
某房地产开发企业根据国家税法规定，享受相应的所得税优惠政策，如企业所得税减免、加速折旧等，从而降低 企业税负，提高经济效益。
案例三
总结词
所得税减免申请流程
特点
房地产开发企业所得税具有税基 宽、税负重、计税复杂、征管严 格等特点。
所得税的重要性
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增加财政收入
所得税是房地产开发企业 的重要税种之一，能够为 国家财政提供稳定的收入 来源。
调节经济
通过征收所得税，政府可 以调节经济活动，促进产 业结构调整和转型升级。
公平税收负担
所得税采用累进税率制度 ，收入越高，税率越高， 有利于实现税收公平。
税收返还
即征即退
对符合条件的企业，可申请所得税的 即征即退。
先征后返
企业先按规定缴纳所得税，然后根据 政策申请返还。
投资税收返还
企业进行特定投资后，可申请投资税 收返还。
出口税收返还
对出口型企业，可申请出口环节的税 收返还。
05
房地产开发企业所得税的案例分析
案例一
总结词
所得税计算与申报流程
详细描述
提交申报表
将审核无误的申报表提交给主 管税务机关，可以选择网上申
报或现场申报。
04
房地产开发企业所得税的优惠政策与减 免
优惠政策
投资特定项目
如新能源、高科技产业等，企 业所得税可享受一定比例的减
免。
特定区域
在国家鼓励的经济特区、开发 区或高新技术产业园区，企业 所得税有优惠政策。
小型微利企业
对符合条件的小型微利企业， 所得税税率可降低至20%。
房地产开发企业所得税的征收不包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户和其他 自然人。
房地产开发企业所得税的征收范围还包括在中国境内设立的外商投资房地产开发企 业。
征收标准
房地产开发企业所得税的征收标准按 照企业应纳税所得额计算，税率为 25%。
企业应纳税所得额的计算应按照《中 华人民共和国企业所得税法》及其实 施条例的规定执行。
所得税的历史与发展
历史回顾
我国房地产开发企业所得税制度经历 了多次改革和发展，逐渐完善。
发展趋势
未来，随着房地产市场的变化和税收 制度的改革，房地产开发企业所得税 制度将继续调整和完善，以适应经济 发展的需要。
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房地产开发企业所得税的征收管理
征收范围
房地产开发企业所得税的征收范围包括在中国境内从事房地产开发、经营活动的企 业。
预缴税款
企业在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税 申报表，预缴税款。
申报流程
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准备资料
收集并整理企业所得税年度纳 税申报表、财务报表、税务登
记证等所需资料。
填写申报表
根据企业实际情况，填写企业 所得税年度纳税申报表，确保
数据的真实性和准确性。
审核申报表
对填写的申报表进行审核，确 保数据的准确性和完整性。
企业应纳税所得额是指企业每一纳税 年度的收入总额，减除不征税收入、 免税收入、各项扣除以及允许弥补的 以前年度亏损后的余额。
征收方式
房地产开发企业所得税的征收方 式包括查账征收和核定征收两种
方式。
查账征收是指企业根据自行编制 的财务会计报表计算应纳税所得 额，并按照规定期限向税务机关
申报纳税的一种征收方式。
适用税率
根据企业应纳税所得额的大小，分 别适用不同的比例税率。
申报要求
资料准备
企业所得税年度纳税申报表、财务报表、税务登记证等。
申报时间
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所 得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
申报方式
网上申报或现场申报。
申报时间
年度纳税申报
企业应当在年度终了之日起5个月内向主管税务机关报送年度企业所得税纳税 申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。
房地产开发企业所得税 课件
汇报人： 202X-12-24
目录
• 房地产开发企业所得税概述 • 房地产开发企业所得税的征收管理 • 房地产开发企业所得税的计算与申报 • 房地产开发企业所得税的优惠政策与减免 • 房地产开发企业所得税的案例分析
01
房地产开发企业所得税概述
定义与特点
定义
房地产开发企业所得税是指对房 地产开发企业所得额征收的一种 税，属于企业所得税范畴。
如国家鼓励的投资项目 ，可享受所得税减免政
策。
税收抵免
投资抵免
企业购买特定设备或进行技术改造，可按一 定比例抵免所得税。
加速折旧
允许企业采用加速折旧法对固定资产进行折 旧，减少税基。
加计扣除
企业在计算应纳税所得额时，可对特定费用 进行加计扣除，减少应纳税额。
亏损结转
企业可将亏损结转至以后年度，抵减以后年 度的应纳税所得额。
研发费用加计扣除
允许企业在计算应纳税所得额 时，对研发费用进行一定比例
的加计扣除。
减免政策
特定行业
如农业、林业、牧业等 行业，企业所得税有减
免政策。
资源综合利用
利用废弃物、废水等资 源进行生产的企业，所
得税可享受减免。
特定困难时期
企业在特定困难时期， 如金融危机、自然灾害 等，可申请所得税减免
。
特定投资项目
企业应按照规定期限缴纳税款，税务 机关应及时将税款入库。
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房地产开发企业所得税的计算与申报
计算方法
计算公式
房地产开发企业所得税应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-减免税 额-抵免税额
应纳税所得额
企业每一纳税年度的收入总额，减 除不征税收入、免税收入、各项扣 除以及允许弥补的以前年度亏损后 的余额。
核定征收是指税务机关根据企业 实际情况，直接核定应纳税所得
额的一种征收方式。
征收程序
房地产开发企业所得税的征收程序包 括申报、核定、缴纳和入库四个环节 。
税务机关应根据企业实际情况，采取 合理的方法核定企业的应纳税所得额 ，并按照规定征收税款。
企业应在纳税年度终了后向主管税务 机关报送年度企业所得税纳税申报表 ，并汇算清缴，结清应缴应退税款。