审计访谈系列之访谈提纲2021年

审计访谈系列（一）之销售访谈提纲
一、部门基本情况
1、销售部门的职责、岗位设置、人数、人员变动情况、销售提成方法
二、产品种类和特征
1、主营产品介绍，产品特点及应用领域
2、市场地位，市场占有率
3、所处行业、行业整体情况、主要竞争对手
4、销售模式（直销或经销）
5、销售区域分布？
6、销售季节性波动情况？
7、产品有哪些大类？哪些产品需要安装？安装的周期有多长？安装会发生哪些成本？
8、收入主要源于何种产品？
三、销售计划管理
1、销售计划如何制定?
2、如何监测计划完成情况并作出调整？
3、销售计划如何与生产协调？
四、销售定价
1、定价依据及原则？
2、与市场价格相比被审计单位的产品价格是什么水平？高于或低于市价的原因？
3、产品毛利一般是多少？
4、有哪些优惠政策？折扣、折让的规定？
5、价格调整周期及程序？影响价格的关键因素有哪些？
6、对不同客户是否采用不同的价格？
7、最近几年的价格走势？各主要产品的平均售价及变化情况？
五、客户开发与信用管理
1、公司的客户群里主要是哪些？
2、近几年前五大客户的销售额、销售量及变动情况？
3、近两年新增了哪些大客户？
4、公司如何进行客户的信用调查？新客户档案一般有哪些资料？
六、销售合同的订立
1、合同签订形式？单签合同还是框架合同+订单？
2、合同审批流程是怎样的？
3、如何对合同进行管理？
4、是否对单价、产品名称、数量进行明确规定？与后续发票的品名、发货单的品名是否一致？
5、质保条款一般如何约定？
6、合同中是否明确谁承担运费？运输方式？
七、发货
1、发货流程介绍？相关控制？
2、运输方式、周期？
3、占收入的大概比重？
4、运费确定标准？运费如何结算？
5、发货后谁签收并形成什么证据、如何传递到财务部门？
八、收款
1、现有赊销政策是怎样？如何制定并修改赊销政策？
2、如何管理销售回款？超期如何处理？
3、客户验收一般需要多长时间？
4、回款形式：票据、银行存款、现金？
5、如果存在现金收款，现金收款的比例占收入的比例？现金收款如何管理？
6、回款逾期情况如何？有无产生坏账？有无诉讼？
7、款项催收是否保存相应的证据？
九、客户服务
1、退换货流程及记录？
2、退换货类型及频率？
3、如何进行后续服务，会产生哪些成本费用？
十、对账过程（销售和财务）
1、公司的销售对账情况是如何执行的？按月对账？
2、是否会形成书面证据或邮件截图？完整程度怎样？
3、对账是否有差异？如何处理的差异？
4、预收款中有无超过正常周期的款项，金额有多大，原因是什么？
十一、销售费用
1、公司销售人员在产品销售时，最大的几项销售费用支出是什么性质费用？
2、销售费用是否与公司的收入规模相关？
3、销售费用报销相关控制，如何核实其真实性和完整性？
十二、单据及其流转过程
1、整个销售过程中，会涉及到哪些销售相关的单据，上述单据都是怎么流转的，分别存放与哪些部门？
审计访谈系列（二）之采购访谈提纲
一、部门了解
1、请问您的职务是什么，来公司多久了？
2、请介绍下采购部人员设置、职责分工，工资构成；
二、需求计划和采购计划
1、采购计划的编制由哪个部门负责，必须经过哪些审批程序？
2、编制采购计划的依据是什么？
3、计划采购量是如何计算出来的？
4、采购量最大的5种原材料是什么？大约采购了多少金额？
三、请购
1、请购是由哪个部门提出？经过哪些审批程序？
2、是否出现过请购被驳回？
3、是否出现过采购量过大而出现存货呆滞的情况？
四、供应商的选择
1、选择供应商的标准及程序？
2、每类型存货一般有几家供应商？在这几家供应商中是如何分配采购量的？
3、有何措施防止采购过程的回扣问题？
五、采购价格
1、采购价格是如何确定的？
2、采购价格与市场价格相比是否有偏差？
3、采购量增大单价下降的幅度？
六、合同的订立
1、合同签订形式？单个合同或框架合同+单签订单
2、合同的审批流程？
3、合同的管理
七、供应过程的管理
1、主要原材料采购的运输方式？
2、运输过程中的损毁是谁承担？
3、运费是谁承担？如果有运费是如何分摊到采购货物的？
八、验收
1、是否必须经过验收才会入库？
2、验收程序
3、验收时在软件中进行什么操作？
4、未验收的存货是否有明确标识？在盘点时是否未纳入盘点范围？
九、供应商对账
1、对账的执行情况？按月对账？
2、会形成书面证据或邮件截图？
3、对账是否有差异？如何处理的差异？
十、付款
1、哪些材料需要预付？为什么？
2、供应商一般会给多长信用期？
3、付款审批有哪些流程？付款时必要的附件有哪些？
4、逾期付款的情况是否普遍？
5、预付款中有无超过正常周期的款项，金额有多大，原因是什么？
审计访谈系列（三）之生产访谈提纲
一、部门了解
1、请简要介绍您的岗位和职责
2、请简要介绍下部门构成，人员设置、职责分工、工资构成
二、生产流程
1、请简要介绍下生产工艺及工序
2、请问制约产量的因素有哪些？
3、一个产品从原材料投入到产成品入库需要的周期是多长时间？
4、通过生产周期、生产线数量、生产计划等核实在产品、原材料的库存水平是否合理？
5、BOM的准确性如何？BOM修改的审批流程？
6、主要的能源支出有哪些？均耗多少？
7、是否存在委外加工？产品类型？结算方式？
8、如何对委外加工进行控制？
三、生产计划
1、生产计划编制的基础？和销售端如何关联？
2、有何审批流程？
四、在产品计价和数量确定
1、每月在产品的数量如何确定？
2、盘点时是如何处理的？
3、在产品的金额是如何确定的？
4、在产品是否分摊制造费用和直接人工？
5、和上年度相比，在产品的数量金额的变化趋势及原因、合理性？月度之间在产品的数量金额变化是否合理？
五、次品和残料控制
1、生产合格率大概是什么水平，各品种之间差异是否较大？
2、次品或不合格品的成本由完工产品承担？（财务）
3、残料变现价值在账内如何体现？（财务）
六、产品成本核算（生产和财务）
1、产成品核算的基本方法？
2、成本核算方法是否在本年度内有变化？为什么要变化？
3、制造费用的分摊方法？
4、完工产品成本上下年度的变化趋势及原因？完工产品成本的月度变化情况？
七、生产过程控制
1、公司生产过程中是否有专门人员进行订单的监控，包括订单的物料是否齐备、生产进度是否按计划执行、订单的耗料是否合理以及订单的关闭？
2、是否有专门的生产过程进度表之类的文件进行控制，在什么部门进行管理和保存？
审计访谈系列（四）之研发访谈提纲
一、部门情况
1、公司目前的研发人员有多少？
2、基本薪酬水平？工资构成？
3、研发人员的界定，是按照项目分组还是有固定的分类？除研发总监之外的其他高管是否参与研发？
二、立项与研究
1、研发立项、审批制度的流程是怎样？
2、重大研发项目是否报经董事会或类似权力机构集体审议决策？
3、立项前有没有进行可行性研究？
三、研发过程管理
1、本年度主要的研发项目有哪些？公司主要的研发项目进度如何？
2、研发项目支出有没有编制预算？预算如何编制？预算执行情况如何？超预算的处理？
3、研发过程管控有哪些？是否开展项目中期评审，及时纠偏调整？
4、研发费主要是哪些？研发费的报销流程是怎样的？
四、结题验收
1、验收的流程是怎样的？
2、是否需要外部专家评审？
3、验收过程中的异常情况如何处理？是否重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止？
五、研究成果保护
1、对于需要申请专利的研究成果，是否能够及时办理有关专利申请手续？目前专利有多少项？是否都申请了专利证书？
2、是否建立知识产权档案，包括商标注册、专利申请的相关资料和文件，以及研发活动的研发记录和知识产权评审资料等？
3、企业是否建立了研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理?
六、政府补助
1、目前的研发项目是否获得了相应的政府补助？
2、政府补助的关键内容是什么？
3、目前的研发进度是否和政府补助文件一致？
七、单据及其流转过程
1、整个研发过程中，会涉及到哪些相关的单据，上述单据都是怎么流转的，分别存放与哪些部门?
审计访谈系列（五）之人事薪酬访谈提纲
一、部门了解
1、请说明您何时入职，目前在公司担任何职务以及何时开始担任此职务，您的主要职责是什么？
2、请介绍人事部的人员组成、岗位设置。

二、人员构成
1、请问公司目前总共有多少人？
2、人员结构是怎样的？
三、劳务外包与派遣
1、是否存在劳务外包或劳务派遣？劳务公司是否有相应资质？
2、劳务外包或派遣存在的原因及合理性？
3、外包或派遣的人数有多少？是否存在季节性用工？
4、外包或派遣人员的薪资是多少？如何结算？
5、外包或派遣人员从事的工作性质？是否为可替代、辅助性岗位？
四、薪酬计算与发放
1、不同部门人员的薪酬计算方法，如计件、计时、年薪、底薪加提成等？
2、薪酬是由人事部核算还是财务部负责？工资什么时候发放？
3、核心员工离职是否签订竞业协议?一般补偿金额是多少？如何发放？
五、社保制度及执行情况
1、公司是否全员都缴纳社保、公积金，按什么标准交？
2、社保及公积金缴纳情况：
审计访谈系列（六）之固定资产管理访谈提纲
一、部门了解
1、固定资产是由哪个部门负责管理？
二、取得
1、购置固定资产的审批流程？
2、重大固定资产的投资是否编制计划，是否事先进行可行性研究？
3、购买主要固定资产是通过什么方式确定供应商？招标、询价、比价等？
4、一般情况下有无预付购置款？验收但发票未到的固定资产在财务上如何核算？（财务）
5、现有的需要办理权属证书的资产是否已获得相应证书？
6、是否存在融资租赁的资产？租入还是租出？
三、验收
1、验收由哪个部门负责？验收后会形成何种资料？
2、验收后如何建立资产卡片台账？在系统中如何登记？
3、登记时如何按照资产类别分类？有无同样固定资产分类不同的情况？
4、有无基本没有后续支出却迟迟不转固定资产的情况？
5、各类资产的折旧年限确定方法？是否合理？残值率是多少？是否合理？（财务）
四、投保
1、主要设备是否存在意外损坏的风险？是否购买相应的保险？
五、维护
1、重大设备多长时间做一次维护？维护费用一般有多少？
2、重大维修后，设备使用寿命是否发生变化？
六、盘点
1、盘点何时进行？有无盘点差异？盘点差异原因及如何处理？
七、抵押质押
1、是否存在抵押情况？抵押率是多少？
八、出租
1、有无出租的情况？
2、出租的单价如何确定的？出租的收入何时结算？
九、处置
1、出售或报废的相关审批流程？
2、为何要出售固定资产？出售资产的相关单据是否及时传递至财务？
审计访谈系列（七）之在建工程访谈提纲
1、请问您在公司的职务是什么？公司有无专门负责基建的部门？
2、工程建设预计投资多少？前期有没有编制预算？预算的变动及执行情况？
3、工程建设有没有进行可行性研究？
4、工程什么时候开始进行的建设？建设期是多久？工期拖延的原因是什么？
5、有无相关工程进度控制措施？
6、目前工程总体的进度如何？预计什么时候完工、组织验收？
7、工程建设期间有无出现中断？中断原因是什么？
8、工程款支付的控制程序？
9、供应商选择的方式？招标、询价等
10、工程相关的信息如何与财务部门传递？如竣工等。