2017年上半年税务师《财务与会计》净现金流量考试试题

山东省20XX年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量
考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。

A．特许权使用费所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．其他所得
2、假设债权人在6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。

A．甲企业的债务人A，在7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务
B．甲企业的债权人B，5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权C．甲企业的债务人C，10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的债务
D．甲企业的债务人D，在8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与D对甲企业的债务
3、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。

A．企业价值最大化
B．产值最大化
C．每股利润最大化
D．利润最大化
4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。

A．120
B．135
C．249
D．240
E．255
5、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。

A．总遗产税
B．分遗产税
C．个人遗产税
D．混合遗产税制
6、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。

该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。

债券溢折价的摊销
采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。

钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。

A．100000
B．93267.14
C．93240.12
D．92564.56
7、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。

A．由一人出资成立的公司
B．由多个自然人合伙成立的企业
C．以“户”作为投资者而成立的企业
D．有独立于投资人的住所
8、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有__。

A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
9、某自行车商店实行还本方式销售自行车。

自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是__万元。

(以上价格均为不含税价格)
A．12
B．16
C．20
D．4
10、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。

A．资金市场和资本市场
B．现货市场和期货市场
C．发行市场和流通市场
D．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等
11、某移动公司某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计150万元，销售时向顾客折扣6%，实际取得销售款141万元，与销售卡相关的成本及销售税费共计120万元；当月另将面值共计10万元的有价电话卡赠送给业务关联单位，与赠送卡相关的成本6万元、销售税费0.33万元。

假定企业所得税税率为33%，该移动公司当月应缴纳企业所得税__万元。

A．8.14
B．10.12
C．11.44
D．13.42
12、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
13、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的
A．挂车
B．政府机关自用车辆
C．农用运输车
D．森林消防专用车
14、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的__。

A．税务登记
B．一般纳税人认定
C．税务行政许可
D．税务行政强制
15、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是__。

A．销售费用
B．与房地产开发相关的财务费用
C．建筑工程安装费
D．与房地产开发相关的管理费用
16、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是__。

A．出租方
B．承租方
C．由出租方和承租方协商确定
D．由当地税务机关根据实际情况确定
17、8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。

已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。

该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。

此转让行为应缴纳土地增值税__万元。

A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5
18、6C标准原则的内容不包括__。

A．品德
B．实力
C．资本
D．担保
19、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是__。

A．各项税收的滞纳金、罚款和罚金
B．各种非广告性质的赞助支出
C．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
D．无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分
20、某公司年末资产总额为10000万元，资产负债率为50%；度实现净利润500万元。

若该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率(按照年末数计算)比提高5个百分点，则该公司末的权益乘数为__。

B．3
C．4
D．5
21、根据我国刑法规定剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子__。

A．选举权和被选举权
B．担任国家机关职务的权利
C．言论、出版、集会、结社、游行、示威的权利
D．担任监护人的权利
22、以下关于行政合法性原则不正确的是__。

A．行政活动必须依据法律
B．行政行为必须证据充分
C．行政行为必须不能超越法定权限
D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施
23、粮食白酒的定额税率为__。

A．0.8元/斤
B．1.0元/斤
C．0.5元/斤
D．1.2元/斤
24、甲公司于1月1日以19800万元购入一项3年期到期还本、按年付息的公司债券，每年12月31日支付利息。

该公司债券票面年利率为5%，实际利率5.38%，面值总额为20000万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。

12月31日，甲公司对该债券应确认的投资收益为__万元。

A．1000
B．1068.75
C．1076
D．1065.24
25、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映__。

A．某工业企业发生了材料的非正常损失
B．某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中
C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货
D．某商场收到的平销返利
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。

A．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
B．销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
C．以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天
D．委托他人代销货物的，为货物发出的当天
2、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。

A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用
C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除D．0.5‰的印花税
E．房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出
3、企业持有现金的动机有__。

A．交易性动机
B．预防性动机
C．储存性动机
D．投机性动机
4、《发票管理办法》规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下列情况中的__，由付款方向收款方开具发票。

A．收购单位收购货物付款时
B．收购单位收购农副产品付款时
C．扣缴义务人支付个人款项时
D．购买单位向小商小贩购买货物时
E．向旧货单位收购废旧物资
5、该汽车厂8月应纳的消费税和增值税表述正确地为__万元。

A．应纳消费税38.57
B．应纳消费税27
C．应纳增值税87.11
D．应纳增值税18.26
6、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。

A．计提无形资产减值准备
B．根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分
C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分
D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E．预计的产品质量保证损失
7、影响企业利润的主要经济指标有__。

A．产品生产的数量
B．商品销售价格
C．固定成本
D．变动成本
E．税金
8、根据《企业破产法》的规定，债权人会议行使的职权包括__。

A．通过重整计划
B．监督管理人
C．通过破产财产的分配方案
D．代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序
9、当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为__。

A．9000元
B．9200元
C．9630元
D．13230元
10、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有__。

A．相同货物的成交价格估定
B．采用类似货物的成交价格估定
C．最大销售总量方法
D．计算估价方法
E．合理估价方法
11、交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额__万元。

A．27.23
B．27.5
C．27.53
D．87.5
12、传统的营销观念包括__。

A．生产观念
B．产品观念
C．推销观念
D．市场营销观念
E．社会市场营销观念
13、广义金融市场的交易对象包括__。

A．货币借贷
B．票据的承兑和贴现
C．证券的买卖
D．办理国内外保险
14、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有__。

A．将医务人员的工资计入管理费用
B．固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本
C．固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本
D．分期收款销售方式下发出商品时确认收入
E．设备一台价值100万元，估计净残值为50万元
15、某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__万元。

A．6.8
B．9.6
C．12
D．40
16、12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。

12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。

一个月后，乙公司向人民法院起诉。

对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是__。

A．甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的
特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失
B．乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利
C．乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利
D．该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉
17、在计算个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有__。

A．投资者的每月2000元生计费
B．雇员的每月1000元的工资
C．工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5%
D．投资者家庭雇用服务员的支出
E．广告费及业务宣传费扣除比例为15%
18、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。

A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本
B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本
C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本
D．以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本
E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本
19、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有__。

A．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税
B．劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得
C．同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
E．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税20、第(1)笔业务允许抵扣进项税额__元。

A．159808
B．165760
C．167008
D．167043
21、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有__。

A．小规模生产企业
B．个体经营者
C．小规模商业企业
D．全部销售免税货物的企业
22、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。

A．纳税人
B．课税对象
C．税率
D．纳税期限
23、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是__。

A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用
B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用
C．派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用
D．雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分
E．该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴
24、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理，正确的有__。

A．借：银行存款贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 其他应付款B．借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额) C．借：发出商品贷：库存商品
D．借：主营业务成本贷：库存商品
E．借：财务费用贷：其他应付款
25、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是__。

A．在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目
B．转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税
C．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D．土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税。