XXX14秋《全面预算管理》在线作业一答案

XXX14秋《全面预算管理》在线作业一答
案
1.在预算编制方法中，弹性预算是基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算。

2.零基预算的方法是提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算对不可避免成本费用优先分配资金，对可持续项目则按轻重缓急分级依次安排资金。

3.在编制生产预算时，关键是正确地确定期末存货量。

4.XXX是目标内调整的审批机构。

5.滚动预算可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法。

6.自上而下式的预算编制程序适合于战略规划型的管理控制模式。

7.财务预算因素差异分析主要以利润表为基础。

8.全面预算管理中，生产预算不属于总预算内容。

9.销售预算能同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支。

XXX应该是全面预算差异分析的主体。

11.战略计划是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义。

12.财务费用预算原本属于日常业务预算，但因其需要根
据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算。

13.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是适应性差。

正确答案：ABD
1.选定KPI体系和确定标杆取值时，需要遵循SMART原则，即确保目标具体、可度量、可实现、现实可行和有时限性。

2.资本预算编制内容包括投资预算和筹资预算。

3.全面预算的性质表现为差异分析、因素分析和比较分析。

4.平衡计分卡强调非财务业绩和非财务指标的重要性，从
财务、顾客、内部作业和创新与研究方面评价企业业绩。

5.预算控制系统是围绕既定目标全面整合业务流、资金流、信息流和人力资源流的一种企业控制工具。

6.全面预算包括经营预算、财务预算和资本预算。

7.固定制造费用差异分析的二因素分析法主要涉及耗费差
异和能量差异。

8.预算执行机构包括利润中心、投资中心、费用中心和成本中心。

9.财务预算包括现金支出预算、现金收入预算、预计资产负债表和预计利润表。

10.所有者业绩关注的焦点是具有报表属性的净资产报酬率（ROE）、税后净利等财务指标和经济增加值（EVA）指标。