关于云南白药企业内部控制的调查分析报告

目录
摘要 (1)
关键词 (1)
一、云南白药集团内部控制基本概述 (2)
（一）调查的起因 (2)
（二）调查的对象及方法 (4)
1.调查对象 (4)
2.调查方法 (4)
3.调查程序 (4)
（三）云南白药集团现状 (4)
二、云南白药集团调查数据汇总及分析 (5)
（一）云南白药集团调查数据汇总 (5)
1.内部环境数据汇总 (6)
2.风险评估数据汇总 (6)
3.信息与控制数据汇总 (6)
4.监督与控制数据汇总 (6)
（二）云南白药集团调查数据分析 (6)
1.内部环境数据分析 (6)
2.风险评估数据分析 (6)
3.信息与沟通数据分析 (6)
4.监督与控制数据分析 (7)
三、云南白药集团内部控制存在的问题及原因分析 (8)
（一）存在的问题 (8)
1.缺乏健康的内部控制环境 (8)
2.风险意识差，内部压力不足 (9)
3.缺乏有效的沟通，信息的传递与沟通失败 (9)
4.内控机制不健全，控制乏力 (9)
（二）云南白药集团产生问题的原因 (9)
1.作为传统企业，难以短时间内适应改变 (9)
2.风险意识不强，缺乏有效的风险管理机制 (9)
3.信息流通不畅，缺乏有效的信息与沟通系统 (9)
4.内部岗位牵制监督形式形同虚设 (9)
四、云南白药集团解决问题的对策 (10)
（一）建立完善、健康的内控体系 (10)
（二）强化风险管理在企业内控中的地位，提高风险意识 (10)
（三）建立高效、开放的信息沟通系统 (10)
（四）建立完善的管理监控机制 (10)
结束语 (10)
致谢 (11)
参考文献 (11)
Abstract (12)
Keywords (12)
附录 (13)
关于云南白药的内部控制的调查分析报告
摘要：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

该方法是在社会和企业的不断发展中诞生的，对于保证企业的正常经营是非常重要的。

在企业的发展和生产活动中，内部控制无时无刻不在发挥着其重要作用，它存在于企业管理经营的方方面面，在我国市场化体制的不断进步和调整下，企业在市场中的竞争变得更加激烈，为了让企业在竞争中保持优势并取得稳定的收益，就要对其内部控制予以进一步加强。

关键词：云南白药集团；内部控制；内部环境；风险评估；信息与沟通；监督活动
内部控制是现代企业、事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。

是企业内部各层次、各环节之间科学、高效的管理控制制度的一种有机体系，是由一系列的控制政策和程序所组成的综合系统。

它贯穿于企业经营活动的各个方面，只要企业存在经营管理活动，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

一、云南白药集团内部控制基本概述
（一）调查起因
云南白药企业创立在上世纪之初，有着悠久的历史。

在我国的近代历史的许多事件中，都能看到它在其中所发挥的重要作用。

但至今发展已有一百多年历史的云南白药仍然保持着一层神秘的面纱，本文主体研究云南白药集团的内部控制制度，这有助于我们揭开这一层神秘的面纱。

在我国市场化体制的不断进步和调整下，企业在市场中的竞争变得更加激烈，为了让企业在竞争中保持优势并取得稳定的收益，内部控制就显得更加重要。

通过采用内部控制的方法，不但可以让企业在市场中的实力增强，还可以让企业发现其存在的问题。

高效、科学的内部控制能使企业更容易适应当今社会日趋激烈的竞争，从而获得更大的发展。

由此可见，对于云南白药企业来说，作为一个规模大、业务产品众多的企业，建立正确的内部控制，对保证其自身的发展是非常有必要的。

（二）调查对象及方法
1.调查对象：
在对集团内部控制现有问题进行分析的基础上，将企业的员工作为调查的对象。

如：在内部控制方面的的风险评估问题和内控环境问题，在控制和监督方面的问题、在沟通和信息方面的问题等等。

2.调查方法：
本次调查通过采用问卷调查法和文献调查法的方式进行。

为了得到调查结果，一共派发了60份问卷，其中收回57份，遗失3份，回收率为95%。

3. 调查程序：
（1）以小组为单位确定题目；
（2）明确所选题目的任务、对象、目的、要求和意义；
（3）设计调查方案；
（4）在云南白药集团随机发放60份调查问卷；
（5）整理资料，对资料进行检查，核对，归类，使资料系统化，条理化；
（6）分析资料，并根据资料得到相应结论；
（7）总结调查结果，并给出分析报告。

（三）云南白药集团的现状
从目前的中药药品的使用环境来看，其使用方法与之前相比没有多少改变，对于云南白药来说，它以中成药作为企业的主要生产药品，在近期时间内也不能做到现代化加工的改变。

从过我多数的企业情况来看，虽然社会的发展进步很快，但是企业没有完成内部的改革就无法追上社会变化，进而让企业在目标的实现中遇到很多问题。

所以，就当前形势而言，公司应紧跟社会经济大环境的变化，改变作为传统企业所固有的经营方式与理念，对此，云南白药集团依据国家的规定，从构成内部控制的五要素下手，制定出了一套有关于企业内控的标准手册。

二、云南白药集团的调查数据汇总及分析
（一）云南白药集团的调查数据汇总
1.内部环境数据汇总
根据调查问卷内部控制环境项目的数据汇总反馈，得出以下数据，并将数据绘制成表格，如下表所示：
表1 云南白药集团内部控制环境实行情况调查表
注：该图由问卷第一部分控制环境汇总所得
2.风险评估数据汇总
根据调查问卷风险评估项目的数据汇总反馈，得出以下数据，并将数据绘制成表格，如下表所示：
表2 云南白药集团风险评估实行情况调查表
注：该图由问卷第二部分风险评估汇总所得
3.信息与沟通数据汇总
根据调查问卷信息与沟通项目的数据汇总反馈，得出以下数据，并将数据绘制成表格，如下表所示：
表 3 云南白药集团信息与沟通实行情况调查表
注：该图由问卷第三部分信息与沟通汇总所得
4.监督与控制数据汇总
根据调查问卷监督与控制项目的数据汇总反馈，得出以下数据，并将数据绘制成表格，如下表所示：
表4 云南白药集团监督与控制实行情况调查表
注：该图由问卷第四部分监督与控制汇总所得（二）云南白药集团的调查数据分析
1.内部环境数据分析
对于企业来说，一个良好的工作环境是非常重要的，而要完成这个目标就要注重内部环境的改变。

好的内部控制环境有利于集团建立起优秀的企业文化，能有效的优化和调整组织结构，使之与企业能更好的相匹配，很大程度上来避免会计信息失真现象的出现。

一个好的内部环境对于企业的非常重要，通过内部环境的改变来影响内部控制体系，进而使企业得到更好的收益。

因此，针对云南白药集团内部员工就内部环境这一要素进行了调查，调查结果如下：
图1 云南白药集团内部控制环境实行情况调查
注：该图由表1数据所得
由上述数据可以看出：云南白药集团的员工在内部控制环境方面认为公司做
得很好的人数最多，占总人数的61%，做得一般的人数占总人数的16%，其中做得不好的人数占总人数的11%，还有12%的人并不清楚公司关于内部控制环境方面的制度的实行情况。

根据调查可以知道，云南白药集团的企业文化还有待丰富，在治理结构和内部审计方面还有待加强，所以在往后的发展规划中，云南白药集团应该加强在有关于内部控制环境的建设。

2.风险评估数据分析
对于企业来说，风险就是在企业的发展中存在的不可预测问题，是企业特别关注的一项内容。

在我国社会主义市场经济发展的过程中，企业会遇到各种各样的风险，只有清楚的认识到风险会对企业造成的危害，才会将其提高到一定的高度上，对此采取一系列的有效的控制措施。

作为企业发展过程中不可获取的一部分，风险无时无刻不存在着，所以这就要求企业针对将要出现的风险做好评估与预测，以便将其带来的损失降到最小。

因此，针对云南白药集团内部员工就风险评估这一要素进行了调查，调查结果如下：
图2 云南白药集团内部控制风险评估情况调查
注：该图由问卷第二部分风险评估模块总结所得由上述数据可以看出：云南白药集团在内部控制风险评估方面做得很不错，
高级管理层能定期召开会议，对企业可能面临的风险进行预判分析，确定出应对风险的侧重点和管理手段。

针对已经出现的风险，则需要制定与之相对应的应对策略，将风险带来的损失降到最低。

在企业中，有专门的团队来负责风险的评估与预判，有助于企业的持续健康发展。

3.信息与沟通数据分析
对于企业的经营中，每一个工作内容都会产生相应的数据，将这些数据在企业的不同层级之间相互进行传递，进而使得不同的部门获得自己需要的信息，所以数据和信息的及时传递，对于企业顺利得完成相关内部控制工作是必不可少的一个内容，也对企业其他部门进行正常工作有重要作用。

在我国市场不断发展的情况下，提升信息的相关系统对于企业来说也是重要的一环；在企业的生产中，企业越发重视对信息真实度的关注度，对于完善信息与沟通的相关制度建设也逐步被推上日程，为企业的内控实施提供保障。

因此，针对云南白药集团内部员工就信息与沟通这一要素进行了调查，调查结果如下：
图3 云南白药集团内部控制信息与沟通情况调查
注：该图由表2数据所得
由上述数据可以看出：云南白药集团在信息与沟通方面下足了功夫，公司拥有自己的信息系统，尽管并不成熟，但还是能够有效地为企业职工提供与公司目
标相关的信息，企业员工能够通过该系统接收到企业管理层下发的决定与任务，并且高效、迅速的完成。

在信息的流通与交流中，管理层也能及时的得到企业员工对于企业发展的好的建议和意见，并作出反馈。

4.监督与控制数据分析
监督和控制在企业的整个发展过程中同样有不可替代的作用。

在企业的生产工作中，通过监督与控制来保证企业的相关工作顺利进行。

通过监督和控制，不但可以对企业内部控制有良好的作用，而且能够及时发现企业在生产工作中存在的其他问题，并对这些问题进行及时处理，对企业的长远发展是很有益处的。

因此，针对云南白药集团内部员工就监督与控制这一要素进行了调查，调查结果如下：
图4 云南白药集团内部控制监督与控制情况调查
注：该图由问卷第四部分监督与控制模块总结所得由上述数据可以看出：云南白药集团的内部审计部门会定期组织人员对公司各岗位执行控制制度的情况进行检查，对于企业所拥有的资产会定期进行清查，对于在公司发展过程中所发现的缺陷，企业会对产生问题的原因进行调查，采取相应的解决措施，并持续监督其经营活动。

从监督控制的角度来看，企业在这方
面的做法完全符合要求，并采用适用于企业本身的内部控制体系，让企业的正常运行和发展得到了保障。

三、云南白药集团内部控制问题及原因分析
（一）云南白药集团内部控制存在的问题
1.缺乏健康的内部控制环境
内部控制环境是企业进行内部控制的基本要求，拥有良好的内部环境也会促进企业文化的提高和发展，并从一定程度上对企业的结构产生影响，促进结构向符合企业发展的方向改变。

通过改变企业的内部控制环境，可以促进企业内部控制系统的提升，让企业的收益更上一层。

通过对云南白药集团内部环境的分析可以发现，企业在这方面还存在一些的问题，这些不足对于企业的正常发展会产生一定的阻碍，因此需要对其进一步改善。

2.风险意识差，内部压力不足
对于企业来说，风险就是在企业的发展中存在的不可预测问题，是企业特别关注的一项内容。

在我国社会主义市场经济发展的过程中，企业会遇到各种各样的风险，只有清楚的认识到风险会对企业造成的危害，才会将其提高到一定的高度上，对此采取一系列的有效的控制措施。

伴随着我国社会主义市场经济的发展，风险已经成为企业关注和管理的焦点，就云南白药集团来说，就存在人力资源、供应渠道、技术变革等方面的风险因素，针对这些风险因素，企业需要对此进行识别和衡量，才能进一步采取有效的内部控制。

3.缺乏有效的沟通，信息的传递与沟通失败
对于企业的经营中，数据和信息的及时传递，对于企业顺利得完成相关内部控制工作是必不可少的一个内容，也对企业其他部门进行正常工作有重要作用。

在我国市场不断发展的情况下，提升信息的相关系统对于企业来说也是重要的一环；在企业的生产中企业越发重视对信息真实度的关注度，对于完善信息与沟通的相关制度建设也逐步被推上日程，为企业的内控实施提供保障。

在云南白药集团内部，还缺乏一种强力有效的沟通交流系统，导致企业上下层之间缺乏有效沟通，信息的传递与沟通失败。

4.内控机制不健全，控制乏力
作为企业实施内部控制系统的切入点，监督与控制是企业为了保证经营活动
的顺利进行而采取的一系列方法。

监督和控制在企业的整个发展过程中同样有不可替代的作用。

在很多企业中都需要完整、健全的内控体系，这就需要从监督与控制入手，一步步查缺补漏，针对其缺陷做出相应的改进，防止企业利益流失。

（二）云南白药集团产生问题的原因
1.作为传统企业，难以在短时间内做出改变
作为传统企业，在管理层和治理层之间缺乏有效的沟通，其发展战略完全由管理层决定；还有就是此类企业缺乏有效的人力资源体系，使得企业难以招到素质符合企业文化的员工，这在一定程度上导致内部环境的欠缺，致使公司治理出现问题。

2.风险意识不强，缺乏有效的风险管理机制
伴随着我国社会主义市场经济的发展，风险已经成为企业关注和管理的焦点。

云南白药集团作为传统企业，难以在短时间内做出改变，在人力资源、供应渠道、技术变革等方面存在很大的风险因素，针对这些风险因素，企业要对其有足够的重视，并通过对这些因素的分析来提升企业的风险管理工作。

3.信息流通不畅，缺乏有效的信息与沟通系统
对于企业的经营中，数据和信息的及时传递，对于企业顺利得完成相关内部控制工作是必不可少的一个内容，也对企业其他部门进行正常工作有重要作用。

在我国市场不断发展的情况下，提升信息的相关系统对于企业来说也是重要的一环；在企业的生产中，企业越发重视对信息真实度的关注度，对于完善信息与沟通的相关制度建设也逐步被推上日程，为企业的内控实施提供保障。

在云南白药集团内部，并没有详细具体的沟通反馈渠道，导致企业上下层之间缺乏有效沟通，信息的传递与沟通失败。

4.内部岗位牵制监督形式形同虚设
监督和控制在企业的整个发展过程中同样有不可替代的作用。

现如今好多企业都缺乏一个完善、健全的内控体系，这就需要从监督与控制入手，一步步查缺补漏，针对其缺陷做出相应的改进，防止企业利益流失。

内部控制不是单个制度进行简单的相加，而是要通过合理的方式进行有机结合从而构成一个完整的体系。

通过分析发现云南在内部控制中，很多方面都还要加强，特别是在风险和责任方面存在不少问题，这些问题使得这种机制没有发挥其应用的效果，所以需要
进一步强化。

四、云南白药集团解决问题的对策
（一）建立完善、健康的内控体系
内部控制环境是企业进行内部控制的基本要求，拥有良好的内部环境也会促进企业文化的提高和发展，并从一定程度上对企业的结构产生影响，促进结构向符合企业发展的方向改变。

就当前形势而言，公司应紧跟社会经济大环境的变化，加快转型，适应变化，改变作为传统企业所固有的经营方式与理念，建立起健康良好的内部环境，提高企业经济效益。

（二）强化风险管理在企业内控中的地位，提高风险意识
针对即将出现的风险因素，云南白药集团高级管理层能及时召开会议，对企业可能面临的风险进行预判分析，确定出应对风险的侧重点和管理手段，制定与之相对应的应对策略，组织专门的团队来负责风险的预判与评估，对企业风险管理中存在的问题进行发现和解决，是企业改革和发展中必须要进行的一步。

风险意识的提高有助于企业把风险损失降到最低，有助于实现企业的健康可持续发展。

（三）建立高效、开放的信息沟通系统
在信息与沟通方面云南白药做的很好，沟通与交流发挥了很好的作用，公司拥有自己的信息系统，但并不够成熟，所以应该建立详细具体的沟通反馈渠道，加强企业上下层之间的有效沟通，强化信息的传递与沟通。

数据和信息的及时传递，对于企业顺利得完成相关内部控制工作是必不可少的一个内容，对企业其他部门工作和管理层的决策都有重要作用。

（四）建立完善的监控机制
监督与控制是企业为了保证经营活动的顺利进行而采取的一系列方法。

云南白药集团在监督与控制这一方面来说，其具体的做法完全符合要求，并采用适用于企业本身的内部控制体系，让企业的正常运行和发展得到了保障。

对于每个企业来说，进行有效的监控机制都是非常必要的。

内部控制不是单个制度进行简单的相加，而是要通过合理的方式进行有机结合从而构成一个完整的体系。

企业需要加强在风险和责任方面的管理，防止风险问题的出现。

结束语
一个企业如果要长期稳定的发展，离不开一个完善、高效的内部控制体系。

首先，作为体系运行的基本保障，内部控制组织是必要的；其次，作为内部控制体系建设的载体，要对企业的内部环境进行分析和改善；此外，企业还需要强化内控措施，来降低企业的风险；在企业发展过程中，信息与沟通应贯穿始终；最后则需要完善企业内部监督手段，虽然内部监督作为五要素之末，但却是该体系中的最重要环节，因为内部控制不是单个制度进行简单的相加，而是一个完整的体系。

我国企业应当结合自身特点，不断改进与完善内部控制系统，提高企业内部控制的效率。

致谢：在本次论文的写作中，首先要衷心地感谢陈老师对我们的悉心指导，从题目的选择、开题报告以及毕业论文设计的各个环节，无不凝聚着陈老师的心血和汗水。

正式因为有您的悉心点拨，在思考后才能有新的领悟，才会有不一样的想法。

在此向陈老师您致以诚挚的谢意。

其次，我还要对在我论文完成期间给我诸多帮助的老师和同学，正是你们的帮助和支持，我才能克服在论文工作中遇到的问题，顺利完成论文。

在此，向大家致以崇高的敬意和诚挚的谢意！谢谢大家！
参考文献
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[13]孙霞.如何加强企业内部控制审计[M]（2016年版）.上海：立信会计出版社，2016，144～145.
Survey report on the internal control of Yunnan Baiyao
Abstract：Internal control is a series of methods, measures and procedures to control functions, and it is standardized and systematized to make it a strict and complete system. The method is born in the continuous development of society and enterprises, it is very important to ensure the normal operation of enterprises. In the development and production activities in the enterprise, internal control is not in every hour and moment play the important role of enterprise management, it exists in all aspects in continuous progress and the adjustment of China's market system, the competition in the market has become more intense, in order to allow enterprises to maintain the competitive advantage and achieve stable income, it is necessary to further strengthen the internal control .
Keywords: Yunnan Baiyao group; internal control; internal environment; risk assessment; information and communication; supervision。