浅论如何从技术层面做好中小企业贷后管理

浅论如何从技术层面做好中小企业贷后管理作者：王勇
来源：《时代金融》2019年第36期
摘要：商业银行信贷从业人员要做好中小企业贷后管理工作，熟知掩饰风险的手段、掌握贷后管理的技术、优化贷后管理的理念、落实贷后管理的措施四个方面缺一不可。

只有做好贷后管理工作，才能既守住中小企业信贷系统性风险的底线，又履行好金融服务实体经济大局的社会责任。

关键词：商业银行中小企业贷后管理
中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，是繁荣经济、吸纳就业、改善民生和推动创新的重要基础。

2019年3月4日，银保监会会发布《关于2019年进一步提升小微企业金融服务质效的通知》，提出“力争将普惠型小微企业贷款不良率控制在不高于各项贷款不良率3个百分点以内。

”那么商业银行如何做到既有力支持实体经济发展，又将不良率有效控制呢？本文将探讨如何从技术层面做好中小企业贷后管理工作，重点是如何查找风险。

一、熟知中小企业掩饰风险的常用手段
中小企业信贷业务风险类别较多，主要包括供应链风险、行业风险、投资风险、企业主个人风险、贷款挪用风险、抽逃资本金风险、民间融资风险、对外担保风险、环保风险、担保方风险等等。

它们往往不是单个存在的，相互关联、互相作用的现象比较明显。

当企业经营不好或发生风险时，其第一反应往往是掩饰风险。

（一）粉饰财务数据
当前，中小企业“一家企业，三套报表”的现象仍然相对比较突出，美化财务报表是最基本的掩饰风险的手段。

具体来讲，中小企业往往采取虚增资产、隐藏负债、虚增收入利润和调整现金流等方式，所以银行除关注传统的会计科目，应重点关注其他应收款、其他应付款、关联交易收入、账户资金互转等方面。

（二）粉饰经营现场
银行信贷尽职调查和贷后检查，经营现场是首当其冲的。

中小企业往往通过临时整理生产车间、企业仓库、办公场所等，将其伪装成正常生产经营的状态，以期蒙混过关。

（三）粉饰上下游合作关系
企业经营的整个供应链线条，以及所在行业地位、合作关系、商业信誉等都是银行贷后管理所关注的。

企业可以通过伪造购销合同、进出库单据及发票、银行流水以及外部环境因子等方式证明其上下游供销关系良好。

（四）粉饰企业主个人状态
实际中有很多粉饰中小企业主个人状态的方式，如七千万嫁女、负债购买豪车、进行公益捐赠、参加当地人大或政协会议、网络信息美化等等，其虽然表面上各种状况非常好，实际上企业可能已经陷入了危机。

二、掌握贷后管理技术
（一）贷后技术的基础是对宏观中观形势及企业历史的把握
1.充分研判宏观经济趋势。

一方面是了解当前国际国内政治形势，充分关注政治对经济的传导效应，深入关注表面上不相关的两个事物的内在联系。

另一方面要熟知宏观经济形势相关指标数据，以辅助判断其趋势。

2.熟知行业产业政策、地方政府政策。

行业产业政策对一个行业的影响即可能立竿见影，又可能意义深远，如国家颁布的《产业结构调整指导目录》《中国制造2025》等。

而地方政府政策对某行业的扶持与否、限制与否，实际上对当地企业的生命力有着较深的影响。

3.了解企业历史及现状。

企业过往的行业经验、初始投资来源、发展历程、股权变更及股东关系、与政府的关联、商业信誉如何、上下游合作稳定性、产品是否升级换代、征信记录如何、违法违规记录、有无偷税漏税等等，都将作为企业的软信息，用于推测其未来。

（二）资金用途检查技术是最基本的贷后技术
企业是否按照约定的用途使用贷款资金，基本决定了贷款资金安全性和后续贷款管理工作开展的走向。

所以，贷款用途检查是商业银行发放贷款后的首要工作。

1.查账户。

要求企业提供贷款发放后近一月的各账户（包括企业、企业主及配偶、企业高管、企业财务人员）交易明细，仔细查对有无与贷款合计金额大致相同的单笔或几笔资金进出，重点关注时间点、交易对手名称（重点是受托支付对象和关联企业）、交易对手银行等信息，找出是否存在疑点。

2.查账套。

一是查银行日记账和现金日记账，并与上述账户交易明细进行比对，尤其是双方不一致的记录，往往会发现有价值的线索。

二是查看记账凭证，包括资金类凭证、贷款用途相关凭证等。

尤其重点关注与贷款用途相对应的入库凭证、采购发票、运输单据、报关单、退税凭证等等，先看有无，再判真假。

3.查现场。

首先查看有无与贷款用途相符的原材料库存或固定资产，并与贷款发放前的库存进行比较，与企业入库单据进行核对;其次，若企业称原材料已经投产，查看企业的半成品、产成品库存数量及入库记录、发货记录、运输单据、销售凭证等，并与投入产出比进行交叉验证。

如果以上无法验证企业的贷款用途，那么就要考虑归还民间借贷、购买房地产、投资新项目、投资股票期货市场等其他用途。

（三）企业全面贷后检查技术是贷后能力的直观体现
全面贷后检查是对企业的全面体检，一般是通过现场查看、现场交谈、信息查驗、外围了解四个大的方向开展，以从不同的方面发现企业存在的问题，评估银行贷款风险。

1.资产负债情况检查。

资产负债信息能够隐藏企业很多风险，每一项内容都值得关注。

而应收账款、存货、固定资产、在建工程、银行及私人借款等尤为重要，本文仅就此几项加以分析。

应收账款、应收票据及其他应收款。

首先，查验企业的应收账款、应收票据登记簿，并与财务报表、记账凭证、购销合同等进行对比验证，核实其真实性和账龄;其次，尽量抽取几笔，跟交易方进行联系并核实真实性和金额;再次，将应收账款、应收票据金额与企业月均销
售额、淡旺季销售额、结算方式、回款规律、购销合同约定等进行对比计算，核实是否符合企业经营特点。

存货。

按照审慎性原则，存货的核实仅认可企业厂区的原材料、半成品、产成品，同时又要关注生产日期、产品质量等内容。

首先，进入厂区，要观察企业的存货状态，是凌乱摆放，还是规整有序;购进日期或生产日期何时，是否有较厚灰尘;仓管记录是否完整规律，尤其是近期;客户经理能够判定的，要观察企业产品质量。

这是进行一个基本的辨别。

其次，核实存货的数量，可以清点的要加以清点，难以清点的需结合进销货记录、生产记录、出入库记录进行数量核定。

剔除第一步观察到认定的不具备价值的存货。

最后，核定存货的价值，根据不同的类别，结合购进价格、生产成本价值、市场价格，综合认定企业存货价值。

主要固定资产。

本处主要是两点，一是房产，二是机器设备。

关于房产，一是通过证件、测量或经验核定其面积;二是通过观察、检测核定其建筑结构和目前状况;三是通过购建账目、市场行情、资产评估等方式确定其当前价值。

关于机器设备，一是查验其出厂日期确定使用年限;二是观察并询问其目前使用状况;三是通过查验采购凭证、二手市场价格等确定当前价值。

在建工程。

实际操作中，在建工程的确认一般比较审慎。

只有通过账目、账户流水、施工合同、进度报告等材料确定建造支出确实全部用于所核查的在建工程时，才计入。

而且要考虑在建工程已施工时间的长短、目前的状况、投入使用的预期等进行综合判定。

银行借款、私人借款及或有负债。

银行借款比较容易核实，主要依靠征信记录即可确认。

需要注意的是，征信查询时，企业是否有经常性借款恰好处于已归还银行但尚未重新发放时点，征信未显示的情况。

员工集资、亲戚朋友集资、同业拆借、民间金融机构融资，一般均归为私人借款项，主要正面通过询问企业主和财务经理、侧面通过企业员工、同业等人脉了解;其次可以查看企业账目及账户交易明细，员工工资代发情况等，发现端倪;两个方法交叉验证予以确认。

或有负债，主要为对外担保情况，一般可以通过企业征信记录查询。

2.损益情况检查。

收入。

收入有主营业务收入和非主营业务收入，本处主要简述主营业务收入，其确认的方式主要有以下几种：其一，基于财务报表和账本。

其二，基于纳税申报表。

其三，基于可确认的经营性现金流入、票据等。

其四，基于企业自己的销售单据、销售合同等。

其五，基于企业的销售发票、报关单、退税凭证等。

其六，基于企业的原材料成本、能耗、人工成本等，结合投入产出比、行业毛利率、行业净利率等倒推。

成本。

本处主要叙述原材料、能耗、直接人工和三大费用。

其一，原材料成本，通过财务报表和账目、出库记录、采购合同、采购发票、运输单据、交易流水等查证。

其二，水电燃气等能耗依靠发票等验证。

其三，直接人工成本，通过企业账目、财务人员、代发工资凭证等验证。

其四，三大费用一般通过报表、企业主及财务人员口述、部分凭证等核实计入。

3.现金流情况检查。

本处主要叙述一下经营活动、筹资活动和投资活动现金流三者之间的关系，如下图。

另外，在筹资活动、投资活动现金流中，要重点关注是否有之前未发现的筹资情况和投资情况，从细节数据入手，并与已经掌握的进行比对，找出疑点，判断风险点。

4.担保情况检查。

中小企业贷款的担保措施，一般为抵押、质押、保证三大类。

抵押物情况。

抵押物一般有房产、土地、车辆三种。

首先要关注抵押物状态，落实是否自用、出租、地上有无新增建筑物、地上建筑物有无变化、抵押物是否被二次抵押、有无被查封、车辆运行状况等。

其次要关注其价值变动情况，市场交易价格是上涨还是下降、幅度多大、未来预期如何等。

再次是观察了解其周边环境和政府规划变化，是否有碍于未来可能的处置等，是否被划入拆迁、改造、变更土地用途等范围，车辆是否被纳入限制出行范围等。

質押物情况。

质押包括动产质押和权利质押两大类。

动产一般包括农副产品、原煤、石油、钢材、黄金等，一是要查看质押物的存放状态，是否符合银行规定或约定;二是要查验数量和质量，有无明显变化;三是落实有无质押给第三人;四是结合市场行情等，确定质押物价格是否发生大幅变动，超出银行警戒线或处置线;五是调取监控录像查看详细状况，检查监管公司是否履职到位。

权利一般包括票据、仓单、存单、股权、知识产权、应收账款等，一般来讲除去真伪以外，其它风险相对较小。

另外，要关注仓单对应货物的目前状态、知识产权的当前价值及未来预期、应收账款回收难度等。

保证人情况。

不管是自然人还是法人，主要是检查其还款意愿和还款能力。

检查判定方法同企业全面检查类似，但更加注重当前货币资金情况、现金流情况、可处置资产情况。

只有保证人还款意愿和还款能力均具备，当借口企业出现风险时，才能真正起到保证和代偿作用。

5.其他情况检查。

企业全面状况检查，除以上大类外，还有部分细节需要重点关注，小问题也可引发大风险。

比如企业负面信息、股东及高管变化情况、关联企业的情况、环保情况、安全生产情况、企业的经营特点、行业地位、市场竞争力等。

对于这些软信息，要整体考虑和关注，要借助对行业的了解和对企业情况的掌握，分析企业在其中的地位，是否存在被淘汰的风险等。

三、优化贷后管理理念并强化贷后执行
（一）贷后管理理念决定贷后成效
传统的事后防控风险理念已经过时，信贷业务再也不是只放不管的时代。

风险防控工作应前置，甚至与最前端的业务营销同步开展。

同时风险问题发生后，传统硬着陆的理念已经被证明不是最佳的处置方式。

在国家大力扶持中小企业发展、提升小微企业金融服务质效的背景
下，从贷款到期必须现金还款向正常付息、适度支持、逐步压缩的软着陆转变，不失为一种新的选择。

当前，效行将贷款风险“化事后防控为事前防控，化被动为主动”的理念。

（二）贷后的执行决定了贷后管理效果
决定贷后管理效果的根本就是执行。

不管是贷款资金用途检查，还是对企业的全面体检，都需要一丝不苟的去开展去执行，尤其是发现风险信号后，第一时间采取有效措施，才能保证良好的贷后管理效果，才能将不良率控制在可接受的范围内，才能实现商业银行安全性和效益性的双赢，实现商业银行与中小企业的双赢。

商业银行信贷从业人员要做好中小企业贷后管理工作，熟知掩饰风险的手段、掌握贷后管理的技术、优化贷后管理的理念、落实贷后管理的措施四个方面缺一不可。

只有做好贷后管理工作，才能既守住中小企业信贷系统性风险的底线，又履行好金融服务实体经济大局的社会责任。

（作者单位：中国邮政储蓄银行）。