学校往来账管理制度

一、目的
为了加强学校财务管理，规范学校往来账务处理，确保资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。

二、适用范围
本制度适用于学校各部门、各单位及教职工在开展教育教学、科研、社会服务等活动中的往来账务处理。

三、职责分工
1. 财务部门负责制定和实施往来账管理制度，负责往来账务的核算、审核、报销、支付等工作。

2. 各部门、各单位负责人负责对本部门、本单位的往来账务进行管理，确保账务
的真实、准确、完整。

3. 教职工负责按照本制度要求，及时报销、支付相关费用，并配合财务部门做好
往来账务的核算工作。

四、往来账务处理
1. 应收账款
（1）学校对学生的学费、住宿费、教材费等应收账款，由相关部门负责催收，财
务部门负责核算。

（2）对逾期未收回的应收账款，财务部门应按月统计，及时上报校领导，采取催
收措施。

2. 应付账款
（1）学校对供应商的应付账款，由采购部门负责支付，财务部门负责核算。

（2）财务部门应按照合同约定，及时支付应付账款，避免逾期支付。

3. 预付账款
（1）学校对预付账款，由采购部门负责支付，财务部门负责核算。

（2）预付账款应按照合同约定，及时报销，确保资金使用效益。

4. 其他往来账款
（1）其他往来账款包括但不限于：押金、保证金、捐款等。

（2）财务部门应按照相关规定，及时核算、支付其他往来账款。

五、往来账务核对
1. 财务部门每月至少进行一次往来账务核对，确保账务的真实、准确、完整。

2. 各部门、各单位应积极配合财务部门进行往来账务核对，及时解决存在的问题。

六、坏账处理
1. 对无法收回的应收账款，经财务部门审核，报校领导批准后，可认定为坏账。

2. 坏账处理应严格按照国家有关法律法规和学校财务制度执行。

七、附则
1. 本制度由财务部门负责解释。

2. 本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。