租赁单位财务管理制度

第一章总则
第一条为规范租赁单位财务行为，加强财务管理工作，提高资金使用效益，保障
租赁单位健康发展，特制定本制度。

第二条本制度适用于租赁单位的财务活动，包括但不限于资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润等方面。

第三条租赁单位财务管理工作应遵循以下原则：
（一）依法依规：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度；
（二）勤俭节约：合理使用资金，降低成本，提高效益；
（三）公开透明：财务活动公开透明，接受监督；
（四）权责明确：明确各级财务人员的职责和权限。

第二章财务核算与报告
第四条租赁单位应建立健全财务核算体系，按照国家统一会计制度进行会计核算。

第五条租赁单位财务核算内容应包括：
（一）资产核算：固定资产、无形资产、长期投资、流动资产等；
（二）负债核算：短期借款、长期借款、应付账款、预收账款等；
（三）所有者权益核算：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；
（四）收入核算：营业收入、投资收益、其他收入等；
（五）费用核算：营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等；
（六）利润核算：营业利润、利润总额、净利润等。

第六条租赁单位应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按时向有关单位和部门报送。

第三章资金管理
第七条租赁单位应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理使用。

第八条租赁单位资金管理应遵循以下原则：
（一）预算管理：制定年度资金预算，严格控制资金支出；
（二）收支两条线：收入和支出分开管理，确保资金来源和去向清晰；
（三）现金管理：严格执行现金管理制度，合理控制现金持有量；
（四）银行账户管理：规范银行账户开设、使用和撤销，确保资金安全。

第四章内部控制与监督
第九条租赁单位应建立健全内部控制制度，加强财务风险防范。

第十条内部控制制度应包括：
（一）授权审批制度：明确各级财务人员的审批权限和程序；
（二）职责分离制度：确保财务活动职责分离，相互制约；
（三）审计监督制度：定期进行内部审计，确保财务活动合规；
（四）信息公开制度：定期向有关单位和部门公开财务信息。

第十一条租赁单位应设立财务管理部门，负责财务核算、资金管理和内部控制等工作。

第五章奖惩与责任
第十二条对认真履行职责、业绩突出的财务人员，给予表彰和奖励。

第十三条对违反本制度规定、造成经济损失的，依法依规追究责任。

第六章附则
第十四条本制度由租赁单位财务管理部门负责解释。

第十五条本制度自发布之日起施行。

原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。