U8 AllinOne全面预算管理解决方案

成本目标分解
按产品形成过 程
按产品结构
按成本项目
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-预算管理模式选择
以现金流量为核心的预算管理模式：
现金流入部门 既流入又流出 现金流出部门
现金流入预算
现金流出预算
现金流量预算
经营现金流入=当期销售收入-当期收到 前期赊销款+当期预收款-当期销售收入以前各期已预收款的收入
因素 日常
其他
费用
费用
市场 因素
上级 核定
供应链 管理
计量 管理
人事 管理
设备 管理
管理 费用（财务）管理
产量预算
材料预算 人力预算 设备预算 其他预算 费用预算
全面预算管理
控制
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段
总经理
目标
销售副总
生产副总
项目 各业务部总
销售预算 成本、费用预算 现金收付预算
…….
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-预算编制
预算汇总与审批程序
▪ 预算管理办公室对各责任中心预算进 行初步审核 ▪ 预算管理办公室汇总各责任中心预算 ▪ 预算管理办公室编制财务预算，形成 公司总预算并上报预算管理委员会 ▪ 预算管理委员会最终审核、调整各责 任中心预算及公司整体预算 ▪ 董事会批准预算
U8 All-in-One全面预算 管理解决方案
2020/11/1
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
认识全面预算
“凡事预则立，不预则废”
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
认识全面预算
历史进程：
产生期：1860-1930年，协调、控制职能
工业化快速发展，分权化、生产过剩等问题，促使标准成本法和预算管 理在美国诞生
各大区 经理
各大区 经理
生产 厂长
设备 厂长
技术 厂长
公用工 程厂长
因素 。
办公 。 财务 室 。部
基层 基层
基层
基层 基层
基层
管理 基层 基层
产量
材料
人力
设备
全面预算管理和实际完成情况
其他
费用
控制
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段
预算与经营目标的关系
目标管理
经营/预算 目标
收入指标 成本指标 利润指标 现金流量指标 质量指标 管理效率指标
预算项目
损益类： 收入 成本 费用 资产负债类 应收账款 存货 应付账款 现金流量类 经营活动流量 投资活动流量 筹资活动流量 净现金流量
分析项目
损益类分析 收入及增长分析 成本分析 费用分析 资产负债类分析 应收账款分析 存货分析 应付账款分析 现金流量类分析 经营活动流量 投资活动流量 筹资活动流量 净现金流量
弹性预算主要被用于成本预算和利润预算。 增量预算：某项预算指标=基期实际指标*（1 +/- ？%），易
使不合理因素长期存在。 零基预算：预算以0为基础。克服了增量预算的弊端。 定期预算：以不变的会计期间为预算周期。 滚动预算：又称永续预算，预算内容滚动状态，一般为12个月
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U8 AllinOne全面预算管理解决方案
预算管理的作用
规划未来 沟通协调 强化控制 资源配置 绩效评估
经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制 ，使企业目标得以具体化 明确责任分工；上传下达
预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标 准；从人制转变为管理机制
计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过 预算的分析调整达到利润最大化
预算调整
预算调整 申请
预算内
是
事项
否
超预算
是
事项
否
是
预算外事项
调整方式：
自上而下 自下而上
上级部门 会审通过
上级部门 会审通过
上级部门 会审通过
调整周期：
定期调整 不定期调整
调整
预算办公 室会审
预算办公 室会审
预算委员 会审批
预算委员 会审批
调整 调整
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实施全面预算管理-分析与考核
预计产量=预计销量+预计期末库存预计起初库存
成本费用预算 利润预算
利润=收入-成本-费用
现金流量预算
现金流量净额=流入-流出
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实施全面预算管理-预算管理模式选择
以利润为核心的预算管理模式：
母公司利润目标
子公司A利润目标 子公司B利润目标 子公司C利润目标
销售预算 供应预算 成本费用预算
预算差异 分析
预算管理办公室
销售计划执行 销售收入 费用预算
经营计划执行 成本控制
销售部门
统计信息 财务信息
生产计划 成本预算
生产部门
费用预算 固定资产预算 长期投资预算
管理部门
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-执行与控制
预算管理控制流程
事
年度预算
期初
前
季度预算
控
月份预算
预算管理体系构建
预算 考核与
监督
预算 调整
预算 执行与
控制
预算 目标
预算 体系
预算 组织/ 制度
预算 范围/ 内容
预算 编制
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
预算管理体系构建
核心领导 地位
预算日常 管理机构
预算考 核机构
预算日常 执行机构
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
预算管理体系构建-预算编制阶段
各责任中心编制 本中心预算
预算管理办公室 初步审核
通过
汇总并编制财务 预算及总预算
未通过
预算管理委员会 审核调整 通过
董事会
未通过
下达、执行 U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-执行与控制
考核办法 奖惩措施 人事部门
采购计划 费用预算 库存计划 库存预算
采购部门
预算管理委员会
以预算为依据进行考核、奖励、激励员工
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全面预算管理是达成企业战略目标的工具
公司战略转换为经营计划
预算目标
预算 组织
预算编制
业绩薪酬
预算考评
预算监控
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建立预算管理体系 实施全面预算管理
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创业期间－> 以资本预算为基础 成长期间－> 以销售预算为基础 成熟期间－> 以成本控制为基础 衰退期间－> 以现金流量为基础
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实施全面预算管理-预算管理模式选择
以销售为核心的预算管理模式：
1、快速成本 2、市场增长期 3、季节性企业
销售预算
生产预算 供应预算
经营现金流出=当期计划采购金额-当期 支付前期采购款+当期预付采购款-当期 赊购金额-以前各期已预付货款的采购金 额
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实施全面预算管理-预算管理模式选择
预算编制方法
固定预算：静态预算，按固定业务量编制的预算 弹性预算：伸缩性的预算，间接费用依据本量利关系变化，
预算差异分析与考核
确定分析对象
收集信息
采取相应的 控制手段
差异计算与分解
判断差异 重要程度
对重要差异 进行解释
差异原因的 报告与确认
调整月度计划
经营业绩考核
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用友全面预算管理
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
预算模式---单一企业应用
设计预算档案
设计审核 预算体系
发展期：1930-70前后，各种管理新思想应用于预算
20世纪40年代—自上而下和自下而上的参与型预算产生 20世纪70年代末—零基预算诞生
成熟期：1980年前后，预算成为企业管理不可或缺的管理手段
信息化使全面预算管理趋于成熟
在我国：计划经济时期和改革开放以后 计划经济时期：全部纳入财政预算和定额管理 改革开放以后：预算管理得以发展
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认识预算管理
什么是预算？
会计词典的解释： 1、是将来经营的准绳，并用以控制将来运营而进行的一种财务计划
23“、 、全任任面何何未人预来力算成、管本物费力理用及是的 其估 他为计 资数源不运用多的的有系几统个的能计划把组织的所 。。有。。关。键。问题融合于一个体系之中的管理控制方
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-预算编制
预算编制流程
董事会
预算管理 委员会
年度
模版
目标 预算管理
办公室
业务部门 子公司等
审批 下达
审查
汇总、平衡 公司预算
据业务计划 编制本部门、 子公司预算
结束
总预算及各分预算
…….
市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 资产与项目预算 投资与权益预算 资金与财务预算
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实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段
通过模拟未来状况运营状况，设定目标利润,制定目标成本等总体目标,
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实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段
利润＝收入一成本－费用
目标
收入
消耗定额 成本
费用
项目
售价 产量
材料 水电 人工 设备
. 自下而上. 编制
编制子预算、分预算
销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 现金收款预算 ……预算 期间费用预算 ……预算 长期投资预算 固定资产预算
汇总各分预算
市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 ……预算 ……预算 资金与财务预算
形成总预算
销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 税金预算 销售费用预算 ……预算 固定资产预算 长期投资预算 现金预算 损益预算 资产负债预算 ……简表
实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段
预算目标
全面预算管理是实现公司愿景、使命和战略的重要工具与方法，是加 强过程控制、防范管理风险、提升公司经营管理水平、达到经营目标 的主要手段之一。为了切实运用好预算管理工具，发挥全面预算管理 的职能，特制定本预算。
达目 到标 公汇 司总 长 期 目 标
落目 实标 到分 基解 层 单 位
1、预算利润=对子公司投 资额*投资者要求的必要报 酬率
2、预算利润=子公司上年 利润（1+利润调整系数）
利润预算
现金流量预算
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实施全面预算管理-预算管理模式选择
以成本为核心的预算管理模式：
目标成本
目标成本=预期收益-预期利润
目标单位成本
目标单位成本=预期售价-预期单位 利润
预算表构成 预算表格式
预算目标 体系设计
下发预 算体系
编制审批预算
预算目标编制
预算版本发布
抽取执行数据 预算调整
预算目标 执行分析
预算控制
预算预警
预算执行分析
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预算模式支持集团应用
集团 总部建立预算体系来自总预算预算执行控制
预算执行分析
二级 单位
下发预 算体系
公司预算管 理办公室
费用申请
提供预 算信息
记录审批情况、统 计预算执行情况
同意 部门经理审批
超权限费用支出
授权 办理
提供公司预 算执行信息
审批情况记 录、统计
驳回 申请
驳回 申请
否定 否定
同意 公司总经理审批
预算外支出 公司董事长审批 同意
授权 办理
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实施全面预算管理-预算调整
考核指标
净利润 收入增长率 可变成本比率 营业费用率 管理费用 存货周转天数 应收款周转天数 应付款周转天数 新产品收入比率 净现金流量
目标分解
数据归集
重点考评
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实施全面预算管理-绩效考核指标
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-预算编制
预法算是之一一种系”统的方法，用来分配企业的各种资源，并把这些资源落实到
各个责任主体，各责任主体协——调著运名作管，实理现学企家业戴的维战·奥略目利标(D的a一vi种d 战O略tle实y)
现的工具。
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认识全面预算
预算特点：
预算本质：
资源的有限性和稀缺性是预算产生的根本原因！
制
系
事
统
中
财务审核 统计记录
事
后
期末 业绩报告
年度预算 季度预算
月份预算
业务活动
提供决策信息 提供考核依据 指导下一季计划
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实施全面预算管理-执行与控制
预算审批程序
申请部门
预算管理部门
授权人
办理部门
预算项目申请
在预算内
是 否
审批权限 审批依据 审批程序
是
权限内
办理
是 否
是否影响 预算目标
特批情况的处理： 例外情况的特批也必须附加控制措施。
明确规定特批项目和情形，尽量要少 必须由预算管理办公室提供预算执行情况信息 特批人应明确特批后对预算执行的影响
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实施全面预算管理-执行与控制
费用报销
部门预算管 理机构
驳回 申请
否定
预算范围
1、公司所属各职能部门 2、公司所属各生产部门 3、公司所属各异地分支机构
预算内容
1、企业战略规划的制定与调整 2、企业年度经营计划的制订与修订 3、企业年度预算的编制、审核、汇总和合并、批准和下达、调整与考核
U8 AllinOne全面预算管理解决方案
实施全面预算管理-预算编制阶段
预算编制起点