财政与金融笔记

第一章财政概论
第一节财政的概念发展
一、财政现象
1、人类的两类需要
（1）私人的个体需要是某个单位、家庭和个人的生产、生活方面的需要。

实现途径：是通过市场交换、相互之间提供私人物品来满足。

（2）社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要，是社会整体的需要。

实现途径：要靠政府提供市场不能提供或不适于由市场提供的物品和服务满足和实现---政府通过财政的途径
财政活动的本质:
财政活动是以政府为主体的一种货币收支活动，政府为提供公共服务而出资、拨款以及进行各种支付的过程就表现为政府支出；政府为筹措提供公共服务所需要的资金而进行的征税、举债、收取各种规费和使用费的过程就表现为政府收入。

这种由政府所进行的收支活动就是财政或财政活动。

二、财政的产生
1、财政产生的过程
社会生产力发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生
2、财政产生的条件
（1）剩余产品是财政产生的经济基础（财政分配的对象）
（2）国家的存在是财政产生的政治前提（财政分配的主体）
（3）社会公共需求是财政产生的根源（财政分配的目的）
财政产生的根源在于私人组织（如个人、家庭和企业等）不能有效提供公共物品。

公共物品具有非排他性和非竞争性。

非排他性是指某人享用某种物品并不能排斥其他的人享用该物品。

非竞争性是指增加消费者不需要增加物品的数量或成本。

公共物品的这些特征就使得公共物品不能通过市场提供，而且等价交换的原则在这里也不适用。

满足社会公共需要的公共物品只能由政府提供。

三、财政的发展
国家的发展经历了四种形态，即奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国家。

按社会经济制度不同，可以将这四种形态的国家划分为两类：
1自给自足的自然经济占统治地位的农业经济国家，包括奴隶制国家和封建制国家；
2商品经济占统治地位的市场经济国家，包括资本主义国家和社会主义国家。

两种财政的区别：
1、从财政收入的主要来源看，
在农业经济社会，农业和采矿业等第一产业是国家财政收入的主要来源。

而在市场经济社会，财政收入的主要来源是代表新技术革命的工业和服务业等第二产业和第三产业。

2、从国家取得收入的主要税种看，
在农业经济社会，国家取得收入的主要税种是以土地、产量和人口为征税对象的直接税。

而在市场经济社会，国家主要依靠流转税和所得税来取得财政收入的。

(流转税是指对商品的流转额所征收的税；所得税是指对商品流通的净收益额所征收的税。

）
3、从财政分配的形式看，
在农业经济社会，国家财政的收支主要采取的是实物和力役（劳役）的形式。

而在市场经济社会，货币成为商品交换的媒介，人们劳动的价值是以货币的形式表示的，因此，货币成为财政收支的基本形式。

4、从财政分配的原则看，
在农业经济社会，财政征收具有残酷的超经济剥削性。

而在市场经济社会，国家在征税时必须考虑生产者的承受能力，遵循“量能负担”的原则。

另外，为了建立公平的竞争机制，国家还必须建立公平的纳税机制，遵循“公平分配”的原则。

5、从财政的职能看，
在农业经济社会，国家的财政支出基本上是为了实现国家的政治职能，国家对经济的干预很少。

而在市场经济条件下，财政的职能更主要的是实现国家的经济职能，财政已经成为了国家调控经济的重要工具。

6、从财政的管理看，
在农业经济社会，财政管理很不完善，财政法规不健全。

而在市场经济社会，国家建立了一系列的财政税收的法律法规，使财政管理日趋完善化了。

四、财政的概念
1、什么是财政？
所谓财政，是指为满足社会公共需要，以国家为主体，强制地、无偿地参与社会产品分配的活动及其所形成的分配关系。

财政是以国家为主体的分配活动，在现实生活中,财政表现为政府的收支活动。

2、财政的组成要素：
（1）财政分配的主体是国家
财政的主体地位可以从两个方面体现出来：
（一）国家在以税收等形式组织收入时，向谁征收、征收多少、何时征收以及怎样征收等内容，完全由国家决定。

（二）国家在安排财政支出时，财政资金支出的用途、支出数量及支出时间等，也全部由国家决定。

而企业和个人等微观经济主体只能按照国家的规定完成财政收支的任务。

（2）财政分配的对象（客体）是一部分国民收入。

国民收入是指一个国家在一定时期内（通常为1年）所生产的最终产品和服务的市场价值的总和，它是国家取得财政收入的基本源泉
（3）财政分配的目的是为了满足社会公共需要
私人需要是某个单位、家庭和个人的生产、生活方面的需要。

社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要，是社会整体的需要。

如，抵御外来侵略、打击犯罪、防止环境污染、预防瘟疫流行等。

我国社会公共需要主要包括两个方面：
（一）典型的纯粹的社会公共需要
是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

比如，行政、国防、文化教育、卫生保健、生态环境保护的需要，再如，基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资。

社会公共需要具有如下几个方面的特征：
①社会公共需要具有非加总性
社会公共需要不是普通个人意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

就整个社会而言，社会公共需要是指必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

比如，为了维持稳定的社会经济生活的需要，为了维持社会再生产正常进行的需要，为了维护市场经济正常秩序的需要等。

②社会公共需要具有无差别性
为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应该享受的每一个社会成员共同享受。

并且某个或某些社会成员享用这种公共物品的时候，不排斥其他社会成员享用。

比如，天气预报、公共娱乐场所、道路、桥梁等。

③社会公共需要具有代价不对称性
社会成员享用公共物品时，无需付出任何代价,这一方面就体现出社会公共需要的无偿性。

社会成员享用公共物品时，只需支付与提供这些公共物品所需要的不对称的少量费用,这一方面就体
现了社会公共需要的有偿性。

④社会公共需要的满足具有正外部效应性
“外部效应”是指一个消费者或生产者对其他消费者或生产者带来的利益或损失。

“外部正效应”又称外部效益，它说明的是私人部门从事某项经济活动为其他人带来利益的现象。

外部正效应是生产者的成本大于收益，其利益外溢，生产者得不到应有的效益补偿。

外部负效应又称外部成本，它说明的是私人部门从事某项经济活动对其他人带来损失的现象。

外部负效应是指生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿。

⑤满足社会公共需要的物品是剩余产品
（二）半社会公共需要，即是指社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要。

比如，高等教育，一方面是个人需要；另一方面，高等教育是社会公共需要，因为大学教育可为国家培养专门人才，是社会发展所必需的。

此外，医疗事业、住宅的需要也属于半社会公共需要。

（4）财政分配的手段是依据国家权力
国家拥有两种权力：
一是政治权力，表现为国家具有立法权、行政权和司法权。

当国家依据其政治权力参与分配时，多数具有强制性和无偿性的特点，如征税；
二是财产权力，表现为国家是以财产所有者的身份参与分配的，比如，国家可以向国有企业征收资产使用费；再如，国家可以凭借其国有股份取得股息和红利等。

第二节财政的本质
一、财政的本质
从财政活动背后所体现的生产关系的角度看，财政的本质就是财政是以国家（或政府）为主体的分配关系。

具体说来，财政关系包括着两个方面的基本分配关系：
1、在经济系统中，个人、企业与国家之间的分配关系主要体现在个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系。

（1）在现代经济生活中，个人、企业和政府是社会经济活动的主要参与者。

个人—自身福利的最大化
企业—利润的最大化
国家—增进全社会的福利
（2）政府所行使的是社会管理职能和经济管理的职能，其经济行为，即财政活动主要是协调现实社会中各种利益之间的矛盾。

2、在国家机构系统内部，各级政府之间的分配关系，主要体现在中央政府与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。

二、财政的基本特征
1、强制性
财政分配不遵循自愿性原则，它是依据国家政治权力进行的强制性分配；
政府行为一旦发生，参加者都要接受，无法选择。

2、无偿性财政分配不遵循等价交换原则，国家不需要等价物也可以参与分配，
3、非盈利性
政府财政活动的目的不是为了获得经济利润，而是为创造非物质的价值，如维护国家和平统一、发展教育、进行基础设施建设、提高人民生活水平。

第三节财政的职能
一公共产品及其特征
1、什么是公共产品（public goods）
公共产品或公共物品是指政府提供的满足社会公共需要的产品，由公共部门提供。

社会的经济活动部门可以分为三大类，即居民（家庭）、企业和政府。

居民和企业部门属于私人经济部门（私人部门），而政府则属于公共经济部门（公共部门）。

公共产品是由公共经济部门提供的。

公共产品的分类：
（ 1）纯公共产品。

比如，国防保护、社会秩序、消防安全、气象预报、义务教育、生态环境保护等。

它只能由政府提供，而不能由市场提供。

（2）准公共产品，又称混合物品。

它兼备公共产品和私人产品的性质，可以采用公共提供的方式，也可以采取市场提供的方式。

比如，高等教育、医疗机构、保险基金、抚恤救济金、价格补贴等；再如，大型的公共设施，甚至包括基础产业。

2、公共产品的特征
（1）消费的非排他性
（2）取得方式的非竞争性
（3）提供目的的非盈利性
（4）效用的不可分割性
即公共产品是向整个社会共同提供的，而不能将其分割成若干部分，分别归个人或集团消费的特性。

比如，社会秩序、国防、天气预报、环境保护、通讯等。

二、市场失灵与公共财政
资源配置就是指经济社会以何种方式分配和使用有限的经济资源，才能提供尽可能多的社会产品和劳务，满足人们的各种需要和欲望。

两种经济制度：一种是由市场配置的市场经济制度，即通过市场上的价格来决定生产什么、如何生产和为谁生产的问题；另一种是由中央政府计划配置的计划经济制度，即通过中央政府的计划来决定生产什么、如何生产和为谁生产的问题。

1、“市场失灵”(market failur)
市场无法有效地配置资源。

技术市场失灵（technical market failur)是指内在市场体系的配置无效率问题。

社会市场失灵（ social market failur）是指虽然在技术上是有效率的市场，但是还是会产生一部分人不满意或不接受的结果。

（1）市场机制不能提供公共产品
公共产品的特性决定了公共产品不能由市场提供，因为市场经济需要按等价交换的原则进行交换，个人或企业等等的微观经济主体在提供公共物品时，是无法通过等价交换的原则收回自己的成本并获取利润的。

（2）市场机制不能纠正“外部效应”
“外部效应”是指一个消费者或生产者对其他消费者或生产者带来的利益或损失。

给他人带来利益的是正效应，给他人造成危害或损失的是负效应。

“外部效应”所带来的冲突是市场所无法解决的，只能由政府来调节。

政府一方面可以通过补贴、减免税等措施对带来外部正效应者进行补偿，另一方面可以通过罚款、征税等措施对带来外部负效应者进行惩罚。

这样就可以把外部效益或损失转化为经济主体的内部效益或损失，从而鼓励各个经济主体扩大正效应，减少负效应。

（3）市场机制不能克服垄断
垄断的出现就意味着产品的价格和利润水平不是取决于市场供求和竞争关系，而是通过垄断价格来获取超额利润，这样市场效率就丧失了，导致了市场失灵。

(4) 市场机制不能调节收入分配不公
在市场经济条件下，收入分配是由每个人所提供的生产要素（如劳动力、资本、土地等）的数量及
其市场价格决定的。

由于人们占有或继承的财产情况不同以及劳动能力的差别，所以由市场决定的收入分配状况是极不公平的。

（5）市场机制不能规避经济波动与失衡
价格信号在某些重要的市场上并不具有伸缩自由、灵活反应的调节能力。

从供求角度看，不同经济主体实现其经济利益的竞争性和排他性，也会使市场的自发力不能经常保证供求的平衡。

（6）市场机制不能解决信息不对称
（7）市场机制不能消除不合理的个人偏好
2、政府失灵（政府干预的缺陷）
支持经济活动社会系统有两个：一个是市场系统，（市场机制--“看不见的手”）另一个是政府的公共财政系统（政府干预机制--“看得见的手”）。

政府干预：即政府及其公共财政可以凭借自己的地位和权力以不同于市场的方式集中一部分国民收入，形成财政收入，然后再通过投资、补贴等形式的财政支出向社会提供市场不能提供或不适于由市场提供的各类产品和服务，以弥补市场的缺陷。

（1）政府干预的手段
①行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制订经济政策规范,引导和调节经济的运行。

②组织公共生产
公共生产部门是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。

比如，医院、学校、政府机关以及国防部门都属于公共生产部门。

③财政手段是以税收、收费、国债等形式筹措收入，然后通过投资、公共支出和补贴等形式形成支出，并通过财政政策来调节经济的运行。

(2)政府失灵的表现
所谓政府失灵是指政府在调节经济运行的过程中，不能达到预期的结果或产生了某些副作用。

①政府行为缺乏提高效率的激励
比如，在进行给定的政府干预或调控行为时，往往倾向于使用较多的资源而并非必要的资源，这无形中就增加了实施成本。

再如，由于政府部门所提供的服务大部分具有垄断性，所以，只要符合工作的规程，就没有人再去追求高效率。

②随意扩大政府的职能范围
政府任意扩大自己的职能范围，滥用权力，对经济实行过多的干预和调控行为。

政府的工作人员还可能运用自己手中的权力谋取私利，使政府的公共决策符合自己所在集团的利益，从而导致腐败现象的发生。

③政府弥补市场缺陷的措施可能对经济产生副作用
政府调控经济的政策和手段之间如果协调不好，很难达到预期的效果。

另外，当政府利用其特权对市场收入的分配不公进行调节时，往往会产生新的分配不公，这样也就弱化了政府对经济的调控效果。

3、政府机制与市场机制的配合或分工
（1）从活动的范围上看，政府机制的调节作用应限定在市场失灵领域，而市场机制的作用应在政府失灵领域。

（2）从活动的层次上看，政府的活动主要在宏观经济的层面上，而市场机制主要在微观经济的层面上。

（3）从公平与效率的实现上看，政府主要解决社会公平问题，而市场机制主要解决经济效率问题，即：“社会公平靠政府，经济效率靠市场”。

三、公共财政的职能
财政的职能是财政本身所固有的功能，它所要的回答是“财政能干什么”或“应干什么”的问题。

第一，财政的职能是财政本身所固有的，是客观存在的，财政的职能是发展变化的。

第二，财政的职能只表明政府对经济产生的影响，这种影响可能是正向的，也可能是负向的。

(一）配置资源职能
含义：财政具有通过资金-财力的分配。

引导人力、财力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、技术结构和地区结构的功能。

职能目标：保证全社会的人力、物力和财力资源得到有效的利用，通过财政分配最终实现资源的优化配置，以满足社会及成员的需要。

机制和手段：
（二）分配收入职能
（三）稳定经济职能
（四）维护国家职能
（五）监督管理职能
第二章财政支出
第一节财政支出的分类与结构
一、财政支出的概念
又称预算支出,是指国家把财政收入的资金，按照一定的方式和渠道，有计划、按比例地进行分配的过程，它是实现政府职能的财力保证。

财政支出的本质是国家同财政资金使用者（国有企业、事业单位、行政部门、财政供养人员和社保对象等）的分配关系。

二、财政支出的构成
财政支出的构成也称财政支出的结构，是指财政支出的总额中各类支出的组合。

财政支出进行分类的原因
可以促进社公众对政府财政状况的了解；
有利于促进政府预算的编制；
有利于对财政支出的问题进行研究。

1、按经济性质分类
购买性支出又称消耗支出、真实支出或有偿支出，是指政府以有偿购买的方式取得的为实现国家各种职能所需要的商品和劳务的支出，其中包括政府各部门为进行日常活动所需要的商品和劳务的经常支出，以及为提高社会生产力的公共投资支出。

转移性支出又称补助支出或无偿支出，是指政府按照一定的方式把一部分财政资金无偿地转移给受益人，但是并不能获得相等代价的商品和劳务的支出，包括公债的利息支出、养老金、补贴、失业救济以及捐赠的支出等。

2、按财政支出的最终用途分类
补偿性支出是用于补偿在生产中消耗掉的物质资料方面的支出。

积累性支出是用于扩大再生产的支出。

消费性支出是用于社会和个人消费方面的支出。

3、按国家职能分类
经济建设支出、社会文教支出、国防费用支出、行政管理支出、其他支出等。

4、按财政支出与生产的关系分类
生产性支出是指与生产有直接联系，能够增加生产性固定资产和生产物资的各项支出。

非生产性支出是指与生产没有直接联系的支出。

5、按政府级次分类
我国的财政支出是由中央财政支出和地方财政支出构成的。

6、按产生的效益分类
经常性支出：是指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。

主要包括人员经费、公用经费和社会保障支出。

特点:它的消耗会使社会直接受益或当期受益。

补偿方式:税收
资本性支出：是指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需要的支出。

包括两项:用于建筑厂房、购买机器设备、修建铁路和公路等生产性支出;用于建筑办公楼、购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。

特点:其耗费的结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产。

补偿方式:一是税收；二是国债。

三、财政支出的形式
财政支出的形式是指财政资金采用什么样的方式供应给使用部门和单位。

1、财政无偿拨款形式是指财政分配所集中的财政资金，不要求使用部门和单位直接归还，也不要
求支付其他任何代价的一种财政支出形式。

财政的无偿拨款形式主要用于以下四个方面：
（1）对非生产性领域的国家政府机关、行政管理机关、团体、部队所需要的经费。

（2）对科学、教育、文化、卫生等事业单位所需要的经费。

（3）对抚恤事业、社会救济福利事业和自然灾害救济等活动所需要的资金。

（4）国有企业亏损补贴的支出。

2、财政性信贷即有偿贷款形式，是指政府把所筹集的一部分财政资金直接贷放或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并且要求使用单位按照期限偿还并收取一定利息或占用费的财政支出形式。

我国采用财政信贷供应和管理的财政支出的项目主要有：
（1）对一部分基本建设的投资由无偿拨款改为贷款的方式
（2)对农业的支出采取有偿形式
途径：
一是国家的财政拨款给银行，通过银行发放长期性的农业贷款；
二是将一部分财政资金由原来无偿使用改为有偿的周转使用，建立起地方各级财政的支农周转金，财政的支农周转金一般要求到期归还，但是不收取利息。

第二节财政支出的原则
一、量入为出与量出为入相结合的原则
量入为出，即以收定支就是根据财政收入规模来安排财政支出的规模，支出总量不能超过收入总量。

量出为入，即以支定收是根据财政支出的规模来确定和组织财政收入。

二、统筹兼顾、保证重点的原则
统筹兼顾、保证重点就是指合理安排财政支出各个项目之间的比例关系，立足全局，既要保证重点，又要兼顾一般，优化财政支出的结构，使社会资源得到合理的配置。

具体有三个方面的做法
1、正确处理投资性支出与消费性支出的比例关系
2、正确处理生产性支出与非生产性支出之间的比例关系
3、正确处理国民经济各部门之间的比例关系
三、厉行节约、讲求效益的原则
财政支出的效益原则就是指在财政支出的过程中，应该以尽可能少的劳动耗费和劳动取得尽可能多的有用的劳动成果。

提高财政支出的效益有两个途径：一是尽可能地节约使用财政资金，减少所费；二是使用同等数量的财政资金获得更大的有用的成果，即增加所得。

第三节财政支出的规模分
一、财政支出的规模及衡量指标
1、财政支出规模：是指财政支出占国民收入的比重。

2、衡量指标：
（1）财政支出的总额，即财政支出规模的绝对量指标；
（2）财政支出的比率，即财政支出规模的相对量指标。

我国习惯上采用财政支出占国内生产总值的比重来说明财政支出的规模及其变化情况。

衡量财政支出的相对规模，有如下几个指标：
①财政支出增长率
是指当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓同比增长率。

用△G表示。