会计存款业务核算配套习题及答案

第二编信用社会计
第二章存款业务核算
一、单项选择题
1. 人民币教育储蓄本金不能超过（）元。

A. 10 000
B. 20 000
C. 30 000
D. 50 000
2. 通知存款支取按（）挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息，利随本清。

A. 支取日
B. 开户日
C. 通知日
D. 到期支取按开户日，提前或逾期按支取日
3. 经办员在办理挂失（包括正式、口头或函电挂失）时，首先查询（），再办理相关挂失手续。

A. 是否为本网点开户
B. 客户基本信息
C. 该笔存款是否被支取
D. 存款是否被冻结
4. 存款冻结的期限最长不得超过（）（税务机关通常为一个月），有特殊原因需要延长的，应在冻结
期满前重新办理冻结手续，逾期未重新办理冻结手续的，视同自动撤销解冻。

A. 六个月
B. 三个月
C. 九个月
D. 一年
5. 司法机关等部门查询、冻结、扣划存款人，经办人员必须登记（）。

A.《柜面服务登记簿》
B.《协助查询、冻结、扣划登记簿》
C.《会计主管工作日志》
D.《检查登记簿》
6. 定活两便储蓄以（）作为凭证。

A. 定期一本通
B. 活期一本通
C. 存单
D. 活期储蓄存折
7. 下列业务中属于银行中间业务的是（）。

A. 活期储蓄存款
B. 抵押贷款
C. 汇兑
D. 企业存款
8. 活期储蓄结息日为（）。

A. 每季度末月20日
B. 每年6月30日
C. 每季度末月21日
D. 每季度初月21日
9. 有关单折类的挂失业务，说法正确的是（）。

A. 密码挂失可以委托代办
B. 正式挂失的挂失范围为全国任意网点
C. 挂失补发可以委托代办
D. 解除挂失一定要补发存折（单）
10. 客户申请开立单（折）时，不可以选择的支取方式是（）。

A. 凭折（单）
B. 凭指模
C. 凭密码
D. 凭印鉴
11. 申请开立个人存款证明所涉及的个人金融资产必须从个人存款证明开具（）起予以冻结止付。

A. 当日
B. 次日
C. 根据客户要求
D. 三天后
12. 个人存款证明冻结截止H（），个人金融资产自动解除冻结。

A. 营业前
B. 日终
C. 营业中
D. 任何时候
13. 通知存款部分支取，留存部分高于最低起存金额的，需重新填写通知存款单或凭证，从（）计算
存期。

A. 支取日
B. 建立通知日
C. 原开户日
D. 建立通知七天后
14. 以下不属于人民币个人定期存款存期的是（）。

A. 九个月
B. 三个月
C. 三年
D. 五年
15. 单位人民币定期存款的起存金额为（），期限档次同个人储蓄定期同等。

A. 1 000元
B. 5 000元
C. 1万元
D. 5万元
二、多项选择题
1. 外汇包括（）。

A. 外币支付凭证
B. 本币
C. 外币
D. 外币有价证券
2. 能够直接制约商业银行派生存款大小的因素主要有（）。

A. 法定存款准备金
B. 提现率
C. 超额准备率
D. 通货膨胀率
3. 客户办理凭证挂失时，须向同一地市营业机构提供姓名、存款时间以及（）等有关情况。

A. 种类
B. 金额
C. 账号
D. 开户网点行号
4. 提前支取教育储蓄存款时，以下说法正确的是（）。

A. 不满三个月的，按支取日活期储蓄存款利率计付利息
B. 满三个月不满六个月的，按开户日三个月的整存整取定期储蓄存款利率打六折计付利息
C. 满六个月不满一年的，按开户日六个月的整存整取定期储蓄存款利率打六折计付利息
D. 满一年不满二年的，按开户日一年的整存整取定期储蓄存款利率打六折计付利息
5. 教育储蓄支取时，储户必须提供的资料有（）。

A. 存折
B. 身份证或户l：3簿
C. 学生证
D. 上述三项皆须
三、判断题
1. 重要空白凭证使用前可以加盖有关业务印章。

（）
2. 教育储蓄起存金额为50元。

（）
3. 教育储蓄属零存整取定期储蓄存款。

（）
4. “储蓄专用章”的使用范围为：办理储蓄业务对外签发存单、存折，向管辖社支取现金，内部往来等。

（）
5. 对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。

（）
6. 活期储蓄存款的存入期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

（）
7. 人民币单笔金额5万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人的有效身份证，由他人代理的，要
提供代理人的有效身份证件。

（）
8. 单笔金额人民币5万元（含）或外汇等值1万美元（本金和利息合计数）以上现金取款业务或人民币
50万元（含）以上转账取款业务，要提供客户本人有效身份证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人的有效身份证件。

（）
9. 当天大额取现累计超过人民币五万元（含），外币超过等值一万美元（含），必须在取款凭证上摘录账
户本人有效身份证件名称及号码（代他人办理的还需摘录代理人有效身份证件名称及号码），其中五万元人民币、一万元美金仅指本金。

（）
10. 柜员办理存、取款有折业务必须刷折读磁核对账号，存取款时必须做到账折、单见面（无折续存、代
收代付业务除外），严禁无单（折）取款。

（）
四、简答题
1. 存款业务有哪些分类方法？
2. 单位存款账户的种类一般分为哪几种？
3. 单位存款计息的基本规定有哪些？
4. 个人活期储蓄存款利息的计算方法有什么？
五、会计分录题
1. 5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金l000元备用。

编相关银行会计分录。

2. 环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期l年，当时定期存款利率为
3. 6％，编存入和到期支取时
的银行会汁分录。

3. 4月6日，张玲将500元现金存人已开户的活期存折内，编相关银行会计分录。

4. 6月6日，张玲将活期存折中存款余额l890元全部取出，经银行计算利息为80元，依法代扣利息税，
编相关银行会计分录。

5. 3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利
率为0. 81％，一年按360天计。

计算银行应付正泰公司利息，依法代扣利息税并作会计分录。

参考答案
第二编信用社会计
第二章存款业务核算
一、单项选择题
1—5 BACAB 6—10 CCAAB ll—15 ABCAC
二、多项选择题
1. ACD
2. ABC
3. ABC
4. ABCD
5. ABCD
三、判断题
1. 错
2. 错
3. 对
4. 错
5. 对
6. 错
7. 对
8. 对
9. 错l0. 对
四、简答题
1. （1）按存款对象分为单位存款和个人存款；（2）按存期不同分为活期存款和定期存款；（3）按性质不
同分为财政性存款和一般性存款；（4）按存款产生的来源分为原始存款和派生存款；（5）按币种不同分为人民币存款和外币存款。

2. 单位存款账户的种类一般分为：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。

3. （1）单位存款的计息天数，采用“算头不算尾”的方法。

（2）单位存款的计息本金及计息积数合计，起
点为元，元以下角分不计利息，利息金额算至分位，分以下四舍五入。

（3）对于单位存款的利息，不得支付现金，一律转入存款人的活期存款户。

4. （1）整存整取存款利息一般采用逐笔计息法计息。

（2）零存整取储蓄存款利息计算一般采用月积数计
息法和固定基数计息法。

（3）整存零取定期储蓄存款利息计算可采用本金存期等差级数平均值的方法。

（4）存本取息利息计算应先按约定利率计算出应付利息总额，然后再根据取息次数计算出每次支取的利息数。

五、会计分录题
1. 借：吸收活期存款——永华商场户l 000
贷：库存现金l 000
2. 存入时：
借：吸收活期存款——环球公司户100 000
贷：吸收定期存款——一年期存款——环球公司户l00 000
到期支取时：
借：吸收定期存款——一年期存款——环球公司户l 00 000
应付利息 3 600
贷：吸收活期存款——环球公司户103 600
3. 借：库存现金500
贷：吸收活期储蓄存款——张玲户500
4. 借：活期储蓄存款——张玲户l 890
利息支出80
贷：库存现金 1 970
5. 本期利，g=5 600 000×0. 81％--360=126（元）
借：利息支出——活期存款利息支出户126
贷：吸收活期存款——正泰公司l26。