出纳等关键岗位定期轮换制度(2017.6.20)

出纳等关键岗位定期轮换制度
为了优化人才识别与培养工作,加强对资金、资产管理,防范化解资金、财务风险，优化人才识别与培养工作，应制定对出纳、税务会计、资金会计等财务关键岗位的定期或不定期的岗位轮换制度，以确保公司财务资产、资金的安全.为规范岗位轮换,避免工作交接出现一些可规避的问题，保证岗位轮换顺利进行,结合本公司实际情况，审计中心特编写关键岗位轮换相关情况说明以及交接流程。

一、出纳等关键岗位工作职责
（1)出纳的工作职责
1，严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务
2、负责银行账户的日常结算,包括银行结算单据的填发、取得、核对。

3、保管现金、存单及其他各类有价证券,并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处理。

4、严格控制现金库存限额，以保证公司三日内正常经营需要为限.
5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。

6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确,不得无故延误。

7、登记现金、银行存款日记帐，并做到日清月结。

8、根据账务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证.
9、每日9：00前编制前日《资金日报表》,及时报告公司资金使用和结存情况。

10、月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

11、按时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

12、负责在手税务发票、收据、支票等票据的保管和安全。

13、完成领导交办的其他事项.
(2）税务会计工作职责
1、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿.
2、正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。

对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查.
3、严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，
及时进行发票认证。

4、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映.5、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。

6、做好公司的统计工作,填报公司涉税的各种统计报表。

7、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细账登记、核对。

8、负责记账凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

9、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析,提出合理化建议.
10、完成领导交办的其他工作。

（3）资金会计工作职责
1、根据各统管会计出具的《会计结算中心付款通知书》或审核通过的支出单据,在单位存款余额内及时办理资金结算.妥善保管银行票据、印章，确保财政资金的安全；
2、及时登记银行存款日记总账和单位银行存款明细账,并将原始凭证及时传递给各统管会计登记入账；
3、定期与各统管会计、银行核对银行存款余额，出现差额要及时查明原因,编制银行存款调节表，确保账账一致、账款一致;
4、负责审核划转各单位内部转账业务.
二、出纳等关键岗位任期
财务处应按照国家有关规定安排会计人员参加业务培训；结合财务管理和会计核算工作需要，对会计人员工作岗位进行定期(二至三年）或不定期的换岗、轮岗.出纳岗位换轮岗期限为三年.
三、出纳等关键岗位工作交接
工作交接开展一般是年末由公司财务总监根据公司考核情况、公司需要以及员工申请，结合竞聘方法,提出次年财务人员轮岗计划，报公司财务总监批准执行。

根据会计法的规定，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交审核。

出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和
接管人员责任的重要措施。

办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，责任不明。

因此，出纳等关键岗位人员在办理移交手续需做好以下八项工作:
1．已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。

2．编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容.
3．移交会计电算化工作的,有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。

4．资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理负责监交。

5．移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。

6．对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。

7．及时对轮换岗位的人员进行相关的培训,使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作能顺利进行。

8．人力资源部会同财务部对轮岗工作进行检查监督，对轮岗效果进行调查评估,进一步完善轮岗制度
下面以出纳工作交接为例介绍工作轮换岗交接事项.出纳的交接一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备。

交接准备分六个方面:
①将已经受理的经济业务处理完毕;
②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章;
③整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；要核实所有内外往来账目,部门间财产物资账，并尽可能处理结清,处理不完的列表交接。

④编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清；实行电算化的单位,移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容;
⑤出纳台账与现金日记账和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致,银行存款日记账金额要与银行对账单一致;
⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期,并加盖名章.
第二个阶段，移交过程.
出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。

接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是:
①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺,接替人员发现不一致或"白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清;
②有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接；
③出纳账和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏.如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责;
④银行存款账户要与银行对账单核对一致,出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表,调整相符；
⑤接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等；
审计中心2017年6月20日。