出让土地税费的计算标准是什么

出让⼟地税费的计算标准是什么
⼟地交易相关税费缴纳标准归纳如下：营业税及附加(出让⽅)：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

向国家交税是我们国家的每个公民都应该承担的义务，并且在很多⽅⾯上都要按规定交税费，这⼀次的主要内容是出让⼟地税费。

出让⼟地是指国家将交给⼟地的承包者，但是⼟地的使⽤权并不是永久的⽽是有⼀定的期限的，下⾯，⼩编来仔细讲解⼀下。

⼀、出让⼟地税费的计算标准是什么
需要交纳的税费如下：
(⼀)、营业税及附加(出让⽅)：
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的和3%的教育费附加。

(⼆)、和(双⽅)：
1、按产权转移书据(合同)所载⾦额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地⽅是5%)。

(三)、(出让⽅)：
1、按取得收⼊减除规定扣除项⽬⾦额后的增值额，缴纳⼟地增值税。

2、规定扣除项⽬：取得所⽀付的⾦额;开发⼟地的成本、费⽤;与转让房地产有关的税⾦等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项⽬⾦额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项⽬⾦额的50%⾄100%的，税率为40%;增值额超过扣除项⽬⾦额的100%⾄200%的，税率为50%;增值额超过扣除项⽬⾦额200%的，税率为60%。

为计算⽅便，可以通过速算公式计算：
⼟地增值税税额=增值额乘税率-扣除项⽬⾦额乘速算扣除系数
(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

(四)、新征耕地环节
1、耕地占⽤税。

占⽤耕地建房或者从事⾮农业建设的单位或者个⼈，为耕地占⽤税的纳税⼈。

以纳税⼈实际占⽤的耕地⾯积为计税依据，按照规定的适⽤税额⼀次性征收。

实际占⽤的耕地⾯积包括经批准占⽤的耕地⾯积和未经批准占⽤的耕地⾯积。

2、契税。

按成交价格的3%缴纳。

3、印花税。

，每本贴花5元。

4、城镇。

征⽤的耕地，⾃批准征⽤之⽇起满1年时开始缴纳⼟地使⽤税;征⽤的⾮耕地，⾃批准征⽤次⽉起缴纳⼟地使⽤税。

征⽤的耕地与⾮耕地，以⼟地管理机关批准的⽂件为依据确定。

(五)、环节
1、契税。

在我国境内转移⼟地、房屋权属，承受的单位和个⼈为契税的纳税⼈，按成交价格的3%缴纳。

对承受国有⼟地使⽤权应⽀付的应征收契税，不得因减免出让⾦减免契税。

2、印花税。

⼟地使⽤证，每本贴花5元;按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让⾦额的万分之五缴纳。

(六)、⼟地转让环节
1、营业税。

凡转让⼟地使⽤权的单位和个⼈为营业税的纳税义务⼈。

以转让⼟地使⽤权收取的全部价款和价外费⽤，按5%税率计算缴纳。

单位和个⼈销售或转让其购置的不动产或受让的⼟地使⽤权，以全部收⼊减去不动产或⼟地使⽤权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地⽅教育附加。

以转让⼟地使⽤权实际缴纳的营业税为计税依据。

城建税的税率。

纳税⼈在市
区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。

教育费附加的征收标准为3%，地⽅教育附加征收标准为2%。

3、⼟地增值税。

凡转让国有⼟地使⽤权并取得收⼊的单位和个⼈为⼟地增值税的纳税义务⼈，转让⾮国有⼟地和国家以⼟地所有者的⾝份出让国有⼟地的⾏为不征⼟地增值税。

其计税依据为转让⼟地使⽤权所取得的增值额。

税率为：增值额未超过扣除项⽬⾦额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项⽬⾦额50%、未超过扣除项⽬⾦额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项⽬⾦额100%、未超过扣除项⽬⾦额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项⽬⾦额200%的部分，税率为60%。

4、所得税。

个⼈转让⼟地使⽤权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征，差价的20%。

单位转让⼟地使⽤权，取得的转让所得计⼊应纳税所得额计征企业所得税。

《》第三条个⼈所得税的税率：
(⼀)综合所得，适⽤百分之三⾄百分之四⼗五的超额累进税率(税率表附后);
(⼆)经营所得，适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。

5、印花税。

⼟地使⽤证，每本贴花5元;合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让⾦额0.5‰缴纳。

6、契税。

在我国境内转移⼟地、房屋权属，承受的单位和个⼈为契税的纳税⼈。

⼟地使⽤权出售按成交价格的3%缴纳;⼟地使⽤权赠与、交换按征收机关参照⼟地使⽤权出售的市场价格核额的3%缴纳。

⼆、出让⼟地税费主要包括哪些
国有⼟地使⽤权出让⾦⼜叫国有⼟地使⽤权出让收⼊，简称⼟地出让收⼊或⼟地出让⾦，是政府以出让等⽅式配置国有⼟地使⽤权取得的全部⼟地价款，包括受让⼈⽀付的征地和费⽤、⼟地前期开发费⽤和⼟地出让收益等。

⼟地价款的具体范围包括：
1、以、拍卖、挂牌和协议⽅式出让国有⼟地使⽤权所确定的总成交价款;
2、转让划拨国有⼟地使⽤权或依法利⽤原划拨⼟地进⾏经营性建设应当补缴的⼟地价款;
3、变现处置划拨国有⼟地使⽤权应当补缴的⼟地价款;
4、转让房改房、经济适⽤住房按照规定应当补缴的⼟地价款;
5、改变出让国有⼟地使⽤权的⼟地⽤途、容积率等⼟地使⽤条件应当补缴的⼟地价款，以及其他和国有⼟地使⽤权出让或变更有关的收⼊等。

按照⼟地出让合同规定依法向受让⼈收取的定⾦、和预付款，在⼟地出让后可以抵作⼟地价款。

国⼟资源管理部门依法出租国有⼟地向承租者收取的⼟地租⾦收⼊;出租划拨⼟地上的房屋应当上缴的⼟地收益;⼟地使⽤者以划拨⽅式取得国有⼟地使⽤权，依法向市、县⼈民政府缴纳的⼟地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费等费⽤(不含征地管理费)，⼀并纳⼊⼟地出让收⼊管理。

出让⼟地税费要根据⼟地的⾯积、收益等客观因素来进⾏规定，⽽且税费是有⼀定的计算标准的，不是乱收的，很多⼈都出让⼟地税费的征收标准在各个地区也是不相同，要根据该地区的经济发展状况来进⾏制定，并且如果因为某些特殊的原因，出让⼟地税费是可以减免的。

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