水费发票管理办法

水费发票管理办法
第一条水费(机制)专用发票的管理
1.水费(机制)专用发票用于水费收入，一式三联，即存根联、发票联和记账联。

公司发票专管员每月根据发票使用计划，到主管国税机关领取水费专用发票，并及时登记台账，存入保险柜。

2.营业收费大厅票管员根据发票使用情况到公司发票管理员处分次领用，单次领用最多不超过1000份。

收费室根据发票用量指定专人到票管员处领用，由票管员在水费收费程序中录入发票号码发送指令做二级领用，收费员领票时收费班班长在前台操作程序中录入号码发送指令做三级领用。

3.收费员填开发票时，内容摘要真实，数量准确，大小写金额相符，上下联内容、金额一致，注明日期，票据联必须依次套打开据；必须加盖发票专用章及填开人印章，发票联交予用户。

4.使用后的发票存根由收费员交给收费班长，班长依据水费收缴情况查验存根后交票管员，票管员依据水费收缴情况查验存根后将发票存根交给公司发票专管员，发票专管员查验并填制水费发票领、用、存报表，然后到国税机关交验存根并申请领取新的水费机制发票，国税机关填制发票查验记录表备案，发票存根由发票专管员带回，按照发生的时间顺序妥善保管。

5.当日收取的水费，必须当日存入银行并登记银行日记账，
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月底水费结算，会计与银行对账单核对银行存款余额，做出余额调节表并说明情况。

月末将本月开具的水费发票记账联及银行进账单转财务部门做账。

第二条水费(手工)专用发票的管理
1.水费手工发票主要用于水费收入、稽查部门查处的水费稽查收入和污水处理费收入，一式三联，即存根联、发票联和记账联。

每月发票专管员根据发票使用计划，到主管国税机关领取水费(手工)发票，并及时登记台账，存入保险柜。

2.营业收费大厅一般不得开具水费手工发票，特殊情况需现场抄表收费时，经分管领导同意，指定专人携带水费手工发票，随同抄表员现场开具，严格做到开票和收费由两人承担，当日收缴的水费当日存入银行。

3.稽查部门开票时从财务部门领用，并建立收费台账，收入确认时开具，未发生收费业务一律不准开具发票，当日收缴的款项当日存入银行。

4.收费员填开发票时，内容摘要真实，数量准确，大小写金额相符，上下联内容、金额一致，注明日期，票据联必须依次套打开据；必须加盖发票专用章及填开人印章，发票联交予用户。

5. 使用后的发票存根由发票专管员，按发票记账联、发票联复印件和银行进账单查验存根进行注销登记，月末发票专管员到国税机关申请查验存根并领取新的水费手工发票，国税机关填
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制发票查验记录表备案，存根由发票专管员带回按照发生的时间顺序妥善保管。

第三条本办法自印发之日起执行。

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