第三章账务处理子系统.ppt

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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
根据准则（制度）和行 业特点预置会计科目， 用户可在此基础上修改 或增删。
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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
默认为人民币，也可为 其他币种。
编制 科目 汇总表
登记 日记账
登记 明细账
科目汇总表
登记 总账
日记账
明细账
总账
月末 处理
编制 报表
报表
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一、手工账务处理流程分析（续）
（二）手工账务处理流程的缺陷 1. 会计信息提供不够及时 2. 准确性差 3. 数据大量重复登记 4. 工作强度大
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二、计算机账务处理流程分析
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一、账务处理子系统的定义
➢ 账务处理系统的主要内容有“会计科目设置”、 “期初余额设置”、“凭证制作 (含凭证的录 入、审核、查询) ”、“凭证记账 (过账) ”； “账薄查询及打印 (包含各种样式的明细账、 日记账、往来账) ”、“期末结账”等内容。
➢ 有的账务处理系统还有“出纳现金及支票管 理”、“银行对账”及“应收应付往来账管理” 及“数量、外币、部门、项目及预算等各种辅 助核算”等功能。
➢ 多栏式日记账汇总账务处理流程的优点是：简化总账 登记工作量。其缺点是：日记账栏次太多，不便登记。 在计算机方式下，没有参考价值。
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科目汇总表账务处理流程
➢ 科目汇总表账务处理流程是根据记账凭证登记各个明 细账，之后定期地先根据记账凭证的会计科目进行汇 总，然后根据汇总的数据登记总账。因此，大大地减 少了登记总账的工作量，比较适合于业务量较大的企 业采用。在手工条件下，进行科目汇总工作量较大； 而利用计算机来实现是轻而易举的事。
现会计数据的及时传递和数据共享； ➢ 留有必ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的审计线索，供企业内外部审计人
员审计。
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第二节 账务处理子系统流程分析
➢ 手工账务处理流程分析 ➢ 计算机账务处理流程分析 ➢ 手工账务处理与计算机账务处理的区别
一、手工账务处理流程分析
➢ 流程是指系统输入、加工数据和输出信
息的先后顺序以及处理数据的方法。
的形式存放在磁介物质上。
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4.对账方式不同： 手工方式下需对账，计算机方式下无须对账。 5.会计资料查询、统计方式不同： 手工方式下找出相关资料；而计算机方式下使用查询
功能。 6.账务处理的效率、准确性及时效性不同 计算机账务处理能够高效、准确和及时地提供信息
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第三节 账务处理子系统编码与主要功能 模块
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一、会计科目编码设计
（二）会计科目编码设计方案
1. 编码方式——群码
2. 会计科目编码体系设置
3. 会计科目编码结构 4. 科目编码方法
（1）顺序编码 （2）位数编码 （3）分组编码
5. 科目编码设计的基本原则
（1）规范性原则 （2）层次性原则 （3）一致性原则 （4）扩展性原则 （5）简短性原则
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第一节 账务处理子系统概述
一、账务处理子系统的定义
➢ 账务处理
——从凭证到记账、从记账到账表输出的过 程。即以凭证为原始数据，通过对凭证的 输入和处理，完成记账、结账、银行对账、 账证表查询与打印、系统服务与系统管理 等账务处理工作。
➢ 当前的会计软件都是以账务处理子系统为 核心。
➢ 通过初始化设置可以使商品化软件成为 满足企业核算需求的专用软件。初始化 设置只是在初始使用财务软件时应用。 初始设置完成后，一般不再应用。
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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
通常包括：账套名、账 套号、和账套路径。
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三、账务处理子系统在会计信息系统中的 地位与作用
➢ 账务处理子系统是整个会计信息系统最 重要的子系统，它在会计信息系统中处 于核心地位，与其他子系统有着密切的 数据联系。
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四、账务处理子系统的特点
➢ 以历史信息为主，涵盖所有能以货币表 现的经济业务；
➢ 规范性强，一致性好； ➢ 以总括核算为主，在整个会计信息系统
第三章 账务处理子系统
“一个完整的会计信息系统是由若干个 功能相互独立而又相互联系的子系统 组成。其中的账务处理子系统是最重 要的子系统。”
本章学习的内容：
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
账务处理子系统概述 账务处理子系统流程分析流程分析 账务处理子系统编码设计与系统结构 账务处理子系统初始化设置 账务处理子系统日常业务处理 账务处理子系统期末业务处理 账务处理子系统的辅助核算 账表输出与系统维护
➢ 科目汇总账务处理流程的优点是：减少登账工作量； 可通过科目汇总表检测借贷发生额是否平衡。其缺点 是：总分类账不能明确反映科目之间的对应关系；不 便于便于对经济活动进行分析和检查。在计算机方式 下，参考价值不大。
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科目汇总表核算程序：
原始凭证
填制和 审核
记账凭证
收付转 款款账 凭凭凭 证证证
（一）手工账务处理流程：
➢ 记账凭证核算程序；
➢ 日记总账核算程序； ➢ 汇总记账凭证核算程序；
差别主要在登记总账的方法和依据不同
➢ 多栏式日记账核算程序
➢ 科目汇总表核算程序；（最常见）。
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记账凭证处理流程
➢ 主要任务，就是根据记账凭证分别直接登记总账 和各个明细账。这种方法由于需要在总账和各明 细账上逐笔登记每笔业务，总账登账的工作量较 大，因此它只适合于业务量较小的企业。
自动 对账
手工 对账
输出调 节表
会计数 据备份
会计数 据恢复
系统 维护
修改 口令
获取外 部数据
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第四节 账务处理子 系统初始化设置
一、账套设置 二、权限设置 三、科目设置 四、其他初始化设置
第四节 账务处理子系统初始化设置
➢ 初始化设置是账务系统应用的前提，只 有在进行了初始化设置后，账务处理系 统才能开始投入运行；
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二、账务处理子系统主要功能模块
账务处理子系统
初始化
凭证管理
账簿管理 账表输出
银行对账
系统服务
凭证类 型设置
科目设置
初始余 额输入
人员权 限设置
其他设置
凭证 录入
凭证 审核
查询 打印
自动 转账
记账
期末 处理
日记账 输出
明细账 输出
总账 输出
报表 输出
综合 查询
初始化 调节表
获取对 对账单
更快。记账速度要高于第一方案；凭证查询速度要高于第一 方案；银行对账速度要高于第一方案。 缺点如下：同第一种方案一样。输出日记账和明细账的速度较 慢，但是随着计算机本身运算速度的不断提高，临时挑选所 花的时间小到可以忽略的程度。所以这一缺点比较容易克服。
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三、手工账务处理与计算机账务处理的区别
一、会计科目编码设计 二、账务处理子系统主要功能模块
一、会计科目编码设计
用代码替代会计科目。 文字科目的缺点
➢ 文字形式的科目名称较长 ➢ 不便于计算机识别和分类 ➢ 不便于提高输入速度
会计科目编码设计的意义 ➢ 保证会计科目的唯一性 ➢ 简化会计科目的表现形式 ➢ 加快计算机运行处理速度
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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
针对 科目编码的级次和
各级编码的长度进行定 义。科目编码规则设定 后，一经使用通常就不 允许改动，否则将出现 系统运行错误。
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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
1．方案一账务处理流程优缺点 优点如下：处理流程简单；数据无重复存储。 缺点如下：输出日记账和明细账的速度较慢；凭证查询速度慢。
由于审核、未审核，已记账凭证都放在一个凭证库文件中， 所以查询某张凭证的响应速度相对来说较慢。
2．方案二账务处理流程优缺点 优点如下：处理流程清晰、明了；数据无重复存储；处理速度
1.数据起点和终点不同： 手工数据的起点是原始凭证，数据的终点是会计报表； 计算机方式下数据的起点是记账凭证、原始凭证和机
制凭证，数据的终点是账簿。 2.数据处理方式不同： 手工方式下记账凭证由不同的财务人员登入账簿。计
算机方式下由账务处理子系统完成数据处理。 3.数据存储方式不同： 手工会计数据存放在纸上；而计算机方式下以数据库
（1）反映了各个科目的资金运动的对方科目，因而可以反映 资金收付的来龙去脉，便于企业的管理者了解和掌握资金的 运用，及时地调整企业的经营活动和资金的调配，有利于提 高企业的经济效益和财务管理水平。
（2）可为编制现金流量表提供依据。
➢ 汇总记账凭证账务处理流程的优点是：减少登账工作量；总 分类账可明确反映科目之间的对应关系；便于对经济活动进 行分析和检查。其缺点是：汇总记账凭证的工作量大；对转 账凭证编制有特殊的要求。在计算机方式下，有参考价值。
➢ 记账凭证账务处理流程的优点是：数据流程清楚、 简单；总分类账既可反映一个科目本期内发生额、 期末的结余数；总分类账也可详细反映整个会计 期间内各笔经济业务。其缺点是：登账工作量大 （由于总账是根据记账凭证逐笔登记）。在计算 机方式下，有参考价值。
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日记总账账务处理流程
➢ 日记总账账务处理流程是记账凭证账务处理流程的变 种，它是将所有总账科目都集中在一张账页上，形成 一种日记账与总账结合在一起的联合账薄，虽然大大 减少了登记总账的工作量，可以明确反映经济业务的 来龙去脉，但所有总账科目都集中在一张账页上，使 得账页过宽，不便于登记和使用，在手工方式下，一 般适用于业务量较小的企业。
会计年度 系统启用日期
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二、权限设置
计算机账务处理系统→数据流程再造
计算机账务处理子系统中，基本的处理程序从 表面上看并没有发生变化。但是，由于计算机具 有运算速度快、处理能力强、数据处理精度高等 优点，在设计计算机账务处理系统时，在数据流 程再造方面已经突破了传统手工处理方式，从而 使账务处理效率与精度大大地提高。
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（一）账务处理流程方案一
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多栏式日记账汇总账务处理流程
➢ 多栏式日记账汇总账务处理流程与汇总记账凭证账务 处理流程的核算方法基本相同，不同的只是根据汇总 的数据登记的总账是以多栏式日记账的形式进行的。 在手工方式下，多栏式日记总账便于一目了然地通览 数据在科目之间的对应关系。在计算机快速排序与打 印输出的条件下，可以用三栏式的通用总账格式输出 表示科目对应关系的总账，多栏式日记账已没有必要。
➢ 日记总账账务处理流程的优点是：数据流程清楚、简 单；所有总账在一张账页上，可明确反映每笔业务科 目之间的对应关系。其缺点是：账页过宽，不便于登 记和使用。在计算机方式下，有参考价值。
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汇总记账凭证账务处理流程
➢ 汇总记账凭证账务处理流程也是根据记账凭证登记各个明细 账。但是，之后先定期地根据收、付、转三种记账凭证的会 计科目和对方科目进行汇总，然后根据汇总的数据登记总账。 因此，它不仅具有科目汇总表账务处理流程的优点。而且还 有以下的好处。
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二、总账系统与其它子系统的关系
➢ 一个完整的会计信息系统由若干个子系 统构成。根据《会计核算软件基本功能 规范》，这些子系统主要包括总账子系 统、应收应付账款子系统、固定资产管 理子系统、工资管理子系统、存货核算 子系统、成本管理子系统、资金管理子 系统、会计报表子系统等。
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中起核心作用； ➢ 控制要求严格，正确性要求高。
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五、账务处理子系统的目标
➢ 及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进 入会计信息系统的数据正确和完整；
➢ 高效、正确地完成记账等数据处理过程； ➢ 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所
有业务，和各个会计期间的各种报表； ➢ 建立账务子系统与其他子系统的数据接口实
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（二）账务处理流程方案二
原始凭证 记帐凭证 机制凭证
填制 录入
自动 传入
审核
临时凭 证文件
登记 账簿
汇总文件
历史凭 证文件
单位银行 对账文件
对账单
输入或 接收
对账单 文件
银行 对账
会计信息系统
输出 报表
报表
输出 总帐
总账
输出 明细账 日记账
明细账 日记账
余额调节表
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（三）两种账务处理流程比较