单一客户信用风险识别

1．单⼀客户的识别和分类
（1）单⼀客户包括企业单⼀客户和机构类客户
（2）单⼀客户的识别（就和上报贷款资料⼀样的标准）
2．财务状况和现⾦流量分析
（1）财务报表分析
（2）财务⽐率分析
资产回报率（ROA）=[税后损益+利息费⽤*（1-税率）]/平均资产总额
利息偿付⽐率（利息保障倍数）=息税前利润/利息费⽤
=（经营活动现⾦流量+利息费⽤+所得税）
=（净利润+折旧+⽆形资产摊销）+息税
（3）现⾦流量分析
净营运活动现⾦流=净损益+折旧+/-⾮现⾦的收⼊、费⽤项⽬（摊销、递延税项等）+/-营运资⾦的变化额
企业处于开发期和成长期的时候，经营活动现⾦流为负数可以接受
经营租赁的收⼊计⼊经营活动现⾦流，融资租赁的⽀出计⼊融资活动现⾦流
3．⾮财务因素分析
（1）客户管理层
（2）⾏业分析
（3）⽣产与经营风险分析
总体经营风险
产品风险
供应风险
⽣产风险
销售风险
（4）宏观经济及⾃然环境因素分析
4．担保分析
（1）担保⽅式：保证、抵押、质押、留置和定⾦
抵押物的所有权：在合同中不得规定在债务履⾏届满，债务⼈没有清偿债务时，抵押物所有权转移为债权⼈所有
机构类客户的风险有其特殊性，包括政策风险、投资风险、财务风险、担保风险、抵御经营风险的能⼒差、财务不规范、信⽤观念淡薄。