605337李子园2022年财务分析结论报告

李子园2022年财务分析综合报告
一、实现利润分析
2022年利润总额为28,048.73万元，与2021年的33,815.81万元相比有较大幅度下降，下降17.05%。

利润总额主要来自于内部经营业务。

在营业收入下降的同时利润大幅度下降，经营业务开展得很不理想。

二、成本费用分析
2022年营业成本为94,776.65万元，与2021年的94,239.84万元相比变化不大，变化幅度为0.57%。

2022年销售费用为17,452.79万元，与2021年的16,696.64万元相比有所增长，增长4.53%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年尽管企业销售费用有所增长，但营业收入却有所下降，表明企业销售活动开展得不太理想。

2022年管理费用为5,811.26万元，与2021年的6,053.98万元相比有所下降，下降4.01%。

2022年管理费用占营业收入的比例为4.14%，与2021年的4.12%相比变化不大。

但企业经营业务的盈利水平出现较大幅度下降，应当关注其他成本费用增长情况。

本期财务费用为-2,492.85万元。

三、资产结构分析
2022年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈利能力较强，资产结构合理。

2022年存货占营业收入的比例出现不合理增长。

预付货款占收入的比例下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2021年相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析
从支付能力来看，李子园2022年是有现金支付能力的，其现金支付能力为41,767.47万元。

企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。

五、盈利能力分析
李子园2022年的营业利润率为19.92%，总资产报酬率为12.63%，净
资产收益率为13.26%，成本费用利润率为23.68%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为210,446.12万元，经营资产的收益率为13.29%，而对外投资的收益率为7.83%。

从企业内外部资产的盈利情况来看，外部投资的收益率小于内部资产收益率，但二者的收益水平均大于企业负债资金成本，表明企业的盈利能力是可以接受的。

但相对来看，对外投资的盈利水平偏低。

尽管投资收益有较大幅度的增长，但对外投资总额也增幅较大，相对来看，对外投资业务的盈利能力并没有提高。

六、营运能力分析
李子园2022年固定资产周转天数为167.38天，2021年为131.13天，2022年比2021年延长36.25天。

李子园2022年存货周转天数为89.61天，2021年为60.38天，2022年比2021年延长29.23天。

李子园2022年应收账款周转天数为0.24天，2021年为0.23天，2022年比2021年延长0.01天。

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加，营运能力明显下降。

七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供44,126.63万元的营运资本，投融资活动是协调的。

从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供2,359.16万元的流动资金。

而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。

从两期数据来看，企业的资金状况是协调的，各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析
2022年企业新创造的可动用资金总额为22,103.13万元。

说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。

在加
速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由258.14天缩短为249.2天，由此而节约资金
3,483.36万元，可用于企业今后发展。

九、经营风险分析
李子园2022年盈亏平衡点为65,927.6万元。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。

企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。

十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为155,787.29万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的79.54%。

企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加25,952.22万元。

2022年李子园投资活动需要资金20,901.82万元；经营活动创造资金25,952.22万元。

投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。

2022年李子园筹资活动需要净支付资金2,519.08万元，也被经营活动所创造的资金满足。

总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。

（注：报告中使用的分析参数为2021年行业分析参数）。