押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力基础试题库和答案要点

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单选题（共30题）
1、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是( )。

A.银行同期贷款利率
B.租赁合同中规定的利率
C.出租人出租资产的无风险利率
D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率
【答案】 D
2、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ
B.Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ
【答案】 B
3、以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）
A.分销商可向询价对象提供
B.主承销商可在自己网站上披露
C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名
D.由证券分析师和保荐代表人共同署名
4、下列关于证券公司次级债券的说法中，正确的是（）。

A.证券公司次级债券可以采用广告方式发行
B.每期债券的机构投资者合计不得超过500人
C.商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者
D.注册资本为人民币800万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者
【答案】 C
5、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正确的是（）。

A.Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 C
6、根据《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》，下列关于新股网上申购的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
7、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 A
8、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 D
9、下列项目中可能引起资本公积变动的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 A
10、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。

要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。

A.217.5
B.280
C.157.5
D.105
【答案】 B
11、以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
12、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 A
13、甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2016年1月开工，预计2017年8月完工。

最初预计总成本为540万元，到2016年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。

在2016年，已办理结算的工程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。

该项建造合同的结果能够可靠地估计。

下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅱ
【答案】 B
14、对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有
（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
【答案】 D
15、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为
A.0
B.12
D.68
【答案】 A
16、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。

A.3500×（1－20%）
B.3500×（1－20%）×70%
C.3500－800
D.（3500－800）×70%
【答案】 B
17、在用销售百分比法预测外部融资需求时，下列因素中与外部融资需求额无关的是（）。

A.预计可动用金融资产的数额
B.销售增长额
C.预计留存收益增加
D.基期营业净利率
【答案】 D
18、甲以要约方式收购上市公司A，要约收购期满日为7月20日，如乙想发出收购上市公司A的竞争性要约，那么，乙必须在7月（）日前发出要约收购上市公司A的竞争性要约提示性公告。

A.5
C.10
D.15
【答案】 A
19、企业应当在短期融资券本息兑付日前( )个工作日，通过中国货币网和中国债券信息网公布本金兑付、付息事项。

A.3
B.5
C.10
D.12
【答案】 B
20、上市公司董事会应根据股东大会的授权，在收到中国证监会不予核准的决定后（），就是否修改或终止本次重组方案做出决议。

A.10日内
B.30日内
C.6个月内
D.12个月内
【答案】 A
21、经股东大会批准，2019年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。

根据股份支付协议规定，这些高管人员自2019年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。

2019年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。

2019年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。

2019年12月31日，甲公
司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。

甲公司因该股份支付协议在2019年应确认的职工薪酬费用金额是（）万元。

A.195
B.216.67
C.225
D.250
【答案】 C
22、以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。

A.Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 D
23、正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2．2元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。

A.5万元，445万元
B.55万元，440万元
C.100万元，485万元
D.145万元，440万元
【答案】 A
24、下列关于发行人报送申请文件后股票未发行前，变更主承销商、会计师事务所、律师事务所的处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ
【答案】 B
25、甲公司有A原材料账面价12万元／套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元／套。

每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。

A.0
B.1
C.2
D.4
【答案】 C
26、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法错误的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
27、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
【答案】 C
28、贷款服务机构是指在信贷资产证券化交易中接受受托机构委托、负责管理贷款的机构。

下列关于贷款服务机构的说法正确的有( )。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
【答案】 D
29、根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，申请发行可交换公司债券，应当符合下列（）规定。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
30、科创板发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员存在（）情形时，上交所可以视情节轻重，对其单独或者合并采取监管措施和纪律处分。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 A
多选题（共20题）
1、以下不构成非公开发行障碍的是（）
A.最近2年亏损
B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除
C.最近一年被出否定意见的审计报告，但是影响己消除
D.现任董事被立案调查
【答案】 AC
2、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）
A.公司的控股股东
B.持有公司5％股份的股东
C.持有公司3％股份的股东
D.公司的董事、监事、高级管理人员
E.公司的核心员工
【答案】 ABCD
3、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）
A.保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》
B.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在《问核表》上签字确认
C.《问核表》作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交。

D.保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式
【答案】 ABCD
4、股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）
A.股东名册
B.股东大会会议记录
C.董事会会议记录
D.监事会会议记录
E.会计账簿
【答案】 AB
5、根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）
A.独立董事
B.监事会
C.三分之一以上监事
D.十分之一以上表决权的股东
【答案】 BD
6、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）
A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查
B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会
C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
【答案】 CD
7、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）
A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；
B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；
C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之曰起已超过3年
D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。

【答案】 BD
8、信用评级报告的主要事项包括（）
A.信用评级结论及标识所代表的涵义
B.提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异
C.评级报告揭示的主要风险
D.跟踪评级的有关安排
E.投资价值说明
【答案】 ABCD
9、下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。

A.管理人员薪酬
B.折旧费
C.职工培训费
D.研究开发支出
【答案】 AB
10、甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（）
A.A与B均应取得不低于500万股的做市库存股票
B.A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票
C.A与B均应取得不低于100万股的做市库存股票
D.A与B合计应取得不低于100万股的做市库存股票
E.A取得495万股，B取得5万股符合规定
F.A取得90万股，B取得10万股符合规定
【答案】 D
11、根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，内部信用增级方式包括
（）
A.第三方担保
B.优先次级分级
C.超额抵押
D.超额利差账户
【答案】 BCD
12、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）
A.非公开发行股票并上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符；
B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上；
C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更；
D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30%以上资产或者主营业务发生重组；
E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；
F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
【答案】 A
13、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）
A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

B.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露。

C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息
D.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露。

【答案】 AC
14、某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是（）
A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目
B.代表公司参与民事诉讼
C.清理公司财产
D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产
E.清理债权、债务：
【答案】 BCD
15、出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）
A.修改公司章程中普通股分红事宣
B.一次增加注册资本超过10％
C.发行优先股
D.公司分立
【答案】 CD
16、关于公司清算的说法正确的是（）
A.公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组；
B.有限公司的清算组由股东组成：股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成；
C.逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算；
D.清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务；
E.公司财产在支付清算费用之后可以支付社会保险费和法定补偿金，缴纳所欠税款。

【答案】 ABCD
17、下列不符合保代双签规定的是（）
A.最近3年内受到过证监会监管措施
B.最近3年内受到交易所公开谴责
C.最近3年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但6个月内未发行
D.最近3年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文
【答案】 ABD
18、上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21目透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）
A.张三构成，李四不构成
B.张三不构成，李四构成
C.张三李四都构成
D.张三李四都不构成
E.董秘构成
【答案】 A
19、以下关于存货盘点及CPA监盘的说法正确的有（）
A.同种存货存放在不同地点，CPA可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘
B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围
C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围
D.CPA应当对企业所有存货进行监盘
【答案】 AC
20、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（）
A.上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票
B.上市公司于9月18公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票
C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票
D.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票
【答案】 AB。