2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案一

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收
精选试题及答案一
单选题（共45题）
1、下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税
B.关税
C.消费税
D.海关代征的增值税
【答案】 A
2、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局
B.政府基金管理局
C.国家基金
D.国家金库
【答案】 D
3、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/ [吸收直接投资额×（1-筹资费率）]
B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额
C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率
D.长期借款的资本成本=利息率× （1+所得税率）
【答案】 D
4、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则
B.真实性原则
C.科学性原则
D.稳妥性原则
【答案】 D
5、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.53 375
B.51 000
C.38 704. 05
D.38 265. 45
【答案】 D
6、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
【答案】 D
7、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象
【答案】 A
8、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。

A.按租金收入征收房产税
B.按房产原值征收房产税
C.暂免征收房产税
D.按房产计税余值征收房产税
【答案】 C
9、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.2
C.3
D.6
【答案】 B
10、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入
B.经营收入
C.预算外资金收入
D.其他收入
【答案】 A
11、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A.0
B.1.2%
C.4%
D.12%
【答案】 C
12、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策
【答案】 D
13、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
【答案】 A
14、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率
B.累进税率
C.超率累进税率
D.分行业比例税率
【答案】 D
15、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

A.实物公债
B.货币公债
C.折实公债
D.自由公债
【答案】 C
16、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
【答案】 C
17、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.5 600
B.7 000
C.8 000
D.10 000
【答案】 A
18、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额
B.本级预算收入额
C.上级预算限制额
D.下级预算上报额
【答案】 A
19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
【答案】 D
20、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产
B.位于县城的房产
C.位于农村的房产
D.位于建制镇的房产
【答案】 C
21、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品
B.金银首饰
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D.单价在5000元以上的生活用品
【答案】 C
22、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费
B.将外购的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于无偿赠送他人
D.将外购的货物用于增值税非应税项目
【答案】 C
23、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业
B.开采有色金属矿的国有企业
C.生产盐的股份制企业
D.开采天然气的私有企业
【答案】 A
24、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。

A.偿还期限
B.是否可以流通
C.利率情况
D.发行区域
【答案】 D
25、从动态的角度看，财政收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程
B.用货币表现的一定量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一定量的社会产品
【答案】 A
26、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【答案】 B
27、财政分配的对象主要是（）。

A.C
B.V
C.B.VCM
D.C+M
【答案】 C
28、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品
B.公共产品
C.社会产品
D.剩余产品
【答案】 D
29、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防
B.外交
C.基础科学研究
D.医院
【答案】 D
30、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式
B.基金式
C.一般财政预算拨款
D.发行特种国债
【答案】 B
31、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家
B.非税收入是执收单位的自有资金
C.非税收入包括住房公积金
D.非税收入是强制无偿征收的
【答案】 A
32、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.57 175
B.51 000
C.34 000
D.17 000
【答案】 B
33、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
【答案】 C
34、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。

A.600.00
B.699.03
C.720.00
D.742.27
【答案】 D
35、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
【答案】 A
36、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额
B.扣除折扣额的销售额
C.不扣除折扣额的销售额
D.纳税人自行选择
【答案】 C
37、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节
B.审议批准环节
C.预算执行环节
D.决算编制环节
【答案】 D
38、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得
D.取得境外所得
【答案】 C
39、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
40、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率
D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率
【答案】 A
41、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.0
B.0.24万元
C.0.84万元
D.2.4万元
【答案】 D
42、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要
B.外交需要
C.司法需要
D.高等教育
43、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
【答案】 D
44、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业
D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业
【答案】 B
45、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。

A.600.00
B.699.03
C.720.00
D.742.27
【答案】 D
多选题（共20题）
1、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。

A.各级政府
B.各级财政部门
C.预算收入征收部门
D.国家金库
E.预算支出部门
【答案】 ABCD
2、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实
B.优先保障基本支出
C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配
D.符合国家的法律法规和政策
E.公开、透明的原则
【答案】 BC
3、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A.各类企业
B.国家机关
C.事业单位
D.社会团体
E.民主党派
4、国库体制的类型一般分为（）。

A.承包制
B.银行制
C.独立国库制
D.委托国库制
E.分散国库制
【答案】 BCD
5、船舶吨税的计税依据为（）。

A.船舶净吨位
B.船舶整备质量吨位
C.船舶行驶里程
D.船舶吨税执照期限
E.船舶船身长度
【答案】 AD
6、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.投资者投入
B.从外部购入
C.自行开发创造
D.职工拥有
E.接受捐赠
7、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有( )。

A.保险赔偿
B.退休工资
C.教育储蓄存款利息
D.财产租赁所得
E.抚恤金
【答案】 ABC
8、按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。

A.人员经费定额
B.公用经费定额
C.单项定额
D.综合定额
E.扩大综合定额
【答案】 AB
9、税率的基本形式有（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.递减税率
E.复合税率
10、留存收益的优点包括（）。

A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用
B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力
C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础
D.资金成本高
E.不增加股份数量，不影响单位控制权
【答案】 ABC
11、关于政府非税收入的说法，正确的是（）。

A.非税收入的使用权在执行单位
B.非税收入是财政收入
C.非税收入的管理权属于各执收单位
D.非税收入是执收单位的自有资金
E.非税收入的征收主管机关是财政部门
【答案】 B
12、在我国，社会保险主要包括（）。

A.医疗保险
B.养老保险
C.最低生活保障
D.工伤保险
E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助
13、下列关于政府预算说法正确的有（）。

A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在
B.政府预算是具有法律效力的文件
C.政府预算反映政府财力的分配过程
D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向
【答案】 ABCD
14、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房
B.国有企业占用耕地建商业别墅
C.村委会占用集体所有地建水井
D.企业占用耕地建设工业生产用房
E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施
【答案】 ABD
15、下列关于国家金库的说法正确的有（）。

A.我国采用委托国库制
B.美国的州和地方实行委托国库制
C.委托国库制采用的国家较多
D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制
E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨【答案】 ACD
16、下列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产
B.事业单位的出租房屋
C.个人所有的非营业用房
D.宗教寺庙出租的房屋
E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房
【答案】 AC
17、负责预算执行的组织领导机构是（）。

A.国务院
B.地方各级政府
C.各级财政部门
D.国民经济和社会发展部门
E.国家金库
【答案】 AB
18、成本核算的基本程序有（）。

A.确定成本计算对象
B.确定成本项目
C.确定成本计算期
D.生产费用的审核
E.确定工期日期
【答案】 ABCD
19、（）适用0.3‰的印花税税率。

A.技术合同
B.建筑安装工程承包合同
C.仓储保管合同
D.产权转移书据
E.购销合同
【答案】 AB
20、关于公债，下列说法正确的是（）。

A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”
B.记账式公债被称为“储蓄式公债”
C.凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点
D.记账式公债是“无纸化公债”
E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式【答案】 ACD。