小规模和一般纳税人的区别-财务管理

小规模和一般纳税人的区别-财务管理
一、认定标准
1. 小规模纳税人
年应征增值税销售额在500万元及以下。

2. 一般纳税人
年应税销售额超过500万元。

二、计税方法
1. 小规模纳税人
采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

目前，小规模纳税人征收率一般为3%，部分业务适用5%。

2. 一般纳税人
采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

增值税税率根据不同行业分为13%、9%、6%等。

三、发票管理
1. 小规模纳税人
一般只能自行开具增值税普通发票。

如果需要开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。

月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）免征增值税，开具增值税专用发票的部分除外。

2. 一般纳税人
可以自行开具增值税专用发票和普通发票。

四、进项税额抵扣
1. 小规模纳税人
购进货物或服务取得的进项税额不能抵扣。

2. 一般纳税人
购进货物、接受应税劳务或者应税服务取得的增值税专用发票等合规凭证上的进项税额可以抵扣。

关于合同开票哪个更划算，需要考虑以下因素：
1. 客户需求
如果客户主要是一般纳税人，可能更倾向于取得增值税专用发票用于进项税额抵扣，此时一般纳税人开具专票更有优势。

如果客户对发票类型没有特殊要求，小规模纳税人可能在价格谈判上更有灵活性。

2. 企业自身情况
如果企业成本中能够取得较多的进项发票，且销售额较大，可能选择一般纳税人更有利，因为可以抵扣进项税额，降低税负。

如果企业成本中进项发票较少，且销售额不高，小规模纳税人可能税负更低。

同时，小规模纳税人在税收优惠政策下，可能享受免征增值税等优惠。

3. 行业特点
不同行业的税率和进项税额情况不同。

例如，一些行业
的进项税额较多，适合一般纳税人；而一些行业进项税额较少，小规模纳税人可能更划算。

综上所述，不能简单地说小规模纳税人和一般纳税人哪个在合同开票上更划算，需要综合考虑企业自身和客户情况以及行业特点等因素来确定。