2020年经济法基础试题2318.docx

2020年经济法基础试题
多选题
1、对于进出口税费的征收范围，以下表述正确的是：
A．关税的征收范围是指准许进出我国关境的应税货物和物品
B．增值税的征收范围是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物
C．消费税的征收范围是指在我国境内且委托加工和进口的应税消费品
D．船舶吨税的征收范围是指在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用(程租的除外)的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中，外国籍船舶，我国租用的中国籍国际航行船舶
单选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

A．产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人
B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳
单选题
3、某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。

A．65
B．125
C．1385
D．275
多选题
4、我国关税的特点和作用有（）。

A．统一的国境征税
B．国税局是征收管理机关
C．可以起到调节进出口贸易的作用
D．可以调节汇率
E．是实行对外贸易政策的重要手段
多选题
5、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A．建房贷款超期支付的利息
B．为取得土地使用权所支付的金额
C．开发土地和新建房及配套设施的成本
D．旧房和建筑物的评估价格
E．加计的扣除额
多选题
6、在纳税入()时，应按照房地产评估价格计征土地增值税。

A．隐瞒、虚报成交价格
B．提供扣除项目金额不实
C．转让房地产价格明显低于原购入价格
D．因采用一次性付款方式享受优惠价格，致使转让价格低于评估价格
E．申报的成交价格略高于评估价格
单选题
7、如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收()。

A．报复性关税
B．反倾销税
C．反补贴税
D．保障性关税
单选题
8、业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。

A．8.4
B．7.7
C．9.24
D．8.47
单选题
9、房产税采用比例税率，按房产租金收入计征的，税率为()。

A．1.2%
B．10%
C．12%
D．20%
单选题
10、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是()。

A．对高校后勤实体免征房产税
B．对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税
C．对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
D．公园附设的影剧院，免征房产税
单选题
11、(每题的备选项中，只有1个最符合题意。

)
计算企业所得税时准予扣除项目合计为()万元。

A．10234
B．10183
C．10176
D．10321
单选题
12、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。

A．8.4
B．7.7
C．9.24
D．8.47
多选题
13、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有()。

A．增值税
B．消费税
C．教育费附加
D．印花税
E．房产税
简答题
14、某市房地产开发公司，2010年发生以下业务：
(1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元：
(2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:6；
(3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金；
(4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。

写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税；
多选题
15、关于土地增值税的表述中，正确的有()。

A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除费用
D．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
E．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
多选题
16、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的()
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
17、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。

A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
多选题
18、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是()。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税
C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税
E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人
多选题
19、根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是()。

A．营业税
B．契税
C．城市维护建设税
D．印花税
单选题
20、某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。

该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。

该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。

A．26.4
B．36
C．51
D．60
多选题
21、以下关于房产税的说法正确的是()。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税
C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税
E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
单选题
22、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税()万元。

A．24
B．22.8
C．30
D．28.8
多选题
23、下列有关房产税表述中正确的有()。

A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税
B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产
D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
多选题
24、房产税的计税依据有()。

A．房产余值
B．房产原值
C．房产租金
D．房产数量
E．房产市值
单选题
25、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。

该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

该人出租房本年应纳的房产税为()元。

A．6000
B．2700
C．2960
D．4880
多选题
26、关于关税的征收管理的规定，下列正确的有()。

A．进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进(出)境地海关申报
B．关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月
C．关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除
D．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征
多选题
27、下列______情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。

A．已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的
B．已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C．已征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的
D．所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税
单选题
28、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
多选题
29、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是()。

A．对高校后勤实体免征房产税
B．老年服务机构自用的房产免征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
多选题
30、下列有关房产税的计税依据说法正确的有()。

A．融资租赁房屋的，以房产原值计税
B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C．出租房产的，出租人以租金计税
D．租人房产的，承租人以租金计税
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1-答案：A,B,C
进出口税费的征收范围：(1)关税的征收范围：准许进出我国关境的应税货物和物品。

(2)增值税的征收范围：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

(3)消费税的征收范围：在我国境内且委托加工和进口的应税消费品。

(4)船舶吨税的征收范围：在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用(程租的除外)的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中、外国籍船舶；我国租用的外国籍国际航行船舶。

2-答案：C
[解析] 本题考核房产税的纳税人。

选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

3-答案：B
[解析] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。

4-答案：A, C, E
本题考核的是关税的特点。

关税的特点有：(1)关税是统一的国境征税；(2)关税是以进出境货物或者物品为征税范围；(3)海关是关税征收管理机关；(4)关税是对外贸易政策的重要手段；(5)关税可以起到调节进出口贸易发展的作用。

5-答案：B,C,D,E
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：①为取得土地使
用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用；④旧房和建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的税金；
⑥加计的扣除额。

6-答案：A,B
暂无解析
7-答案：A
[解析] 我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。

8-答案：A
[解析] 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)。

9-答案：C
房产税采用比例税率。

按房产余值计征的，税率为 1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%。

10-答案：D
[解析] 本题考核房产税的税收优惠。

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

11-答案：C
[解析] 准予扣除项目：属于高级公寓项目土地地价款，土地开发费用应分配计入；其他开发成本，开发费用均属于高级公寓项目，可直接计入。

① 建造成本=4500×60%+1680×60%+3000 +800+500+380=8388(万元) ② 期间费用： A．招待费税前扣除标准=11200×5‰=56(万元)，实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，在限额以内，可扣除的招待费为48万元。

税前可扣管理费用=120-(80-48)=88(万元) B．广告费税前扣除标准=11200×15%=1680 (万元)，实际开支的广告费和业务宣传费共 380万元，在标准以内可据实扣除。

本年发生
销售费用均可扣除。

C．财务费用500万元③ 税金：与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税为800万元准予扣除项目合计=8388+88+400+500+800=10176(万元)
12-答案：A
[解析] 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)
13-答案：B,C,D,E
[解析] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。

14-答案：①取得土地使用权所支付的金额=(8000+60+240)×80%×2/(2+6)=1660(万元)
暂无解析
15-答案：A,E
[解析] 个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后朱开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除费用；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

16-答案：B,C,D
[解析] 外交人员的特权与豁免
17-答案：A,C,D
[解析] 农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。

18-答案：B,D
[解析] 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直
辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

19-答案：A,C
[解析] 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。

房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。

因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

20-答案：A
[解析] 收入总额=600(万元)；扣除项目金额=800×60%+32=512(万元)；增值额=600-512=88(万元)；增值额÷扣除项目金额=88÷ 512×100%=17.19%，适用税率30%。

因此应纳土地增值税税额=88×30%=26.4(万元)。

21-答案：B,C,E
[解析] 如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

22-答案：B
[解析] 本题考核房产税的计算。

(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30×12%=3.6(万元)；(2)剩余部分以房屋佘值为计税依据，应纳税额=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2(万元)。

两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

23-答案：B,C,D,E
[解析] 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

24-答案：A,C
[解析] 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率12%。

25-答案：D
[解析] 自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

该人出租房本年应纳的房产税=(50×10%×4%+0.2×3×12×4%)×10000=4880(元)
26-答案：A,B
[解析] 关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不予扣除；进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。

27-答案：A,B,C
暂无解析
28-答案：D
[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

29-答案：A,B,C
[解析] 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

30-答案：B,C
[解析] 本题考查房产税的计税依据。

选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。